2. THÔNG TIN PHI TÀI CHÍNH Các chỉ tiêu
2.3.2.NHỮNG MẶT CÒN HẠN CHẾ
Từ thực trạng phương pháp xếp hạng của NH TMCP Bắc Á hiện đang áp dụng, so sánh phương pháp xếp hạng của NHTMCP Bắc Á với một số các tổ chức khác, có thể đưa ra một số hạn chế của phương pháp xếp hạng như sau :
Thứ nhất,: Các chỉ tiêu tài chính còn thiếu và mang tính chất thời điểm.
Hiện tại, XHTD khách hàng DN của NH TMCP Bắc Á có 66 chỉ tiêu trong đó chỉ có 14 chỉ tiêu tài chính. Chính vì vậy, điểm trọng số của các chỉ tiêu tài chính thường thấp tương
ứng, chỉ chiếm 25% đến 35%. Việc số lượng và trọng số điểm các chỉ tiêu tài chính thấp nên kết quả XHTD khách hàng DN của NH TMCP Bắc Á phụ thuộc nhiều vào ý kiến đánh giá và chủ quan của CBTD thông qua các chỉ tiêu phi tài chính. Thực tế XHTD khách hàng DN tại NH TMCP Bắc Á cho thấy,nhiều sai sót, vi phạm liên quan đến việc nâng điểm các chỉ tiêu phi tài chính và nhiều DN có chỉ tiêu tài chính xấu nhưng điểm phi tài chính cao nên vẫn xếp hạng tốt và được phê duyệt tín dụng.
Thứ hai, có một số chỉ tiêu tài chính đã được lượng hoá nhưng do nhiều chỉ tiêu chưa xây dựng được số liệu để so sánh như: triển vọng phát triển doanh nghiệp, uy tín của doanh nghiệp… nên việc đánh giá chủ yếu dựa trên nhận định chủ quan của cán bộ thực hiện. Ngoài ra, việc đánh giá cũng chỉ dựa trên các báo cáo tái chính của năm tài chính liền kề rồi so sánh với chỉ tiêu ngân hàng đưa ra, chưa có sự so sánh, đánh giá mức độ phát triển của doanh nghiệp qua các năm.
Thứ ba, chưa có sự phân tích, đánh giá các nguồn trả nợ bổ sung của doanh nghiệp như tài sản đảm bảo, bảo lãnh công ty mẹ.
Thứ tư, một số chỉ tiêu tài chính còn bất cập.
Các chỉ tiêu để đánh giá quy mô doanh nghiệp chưa hợp lý.
Để xác định quy mô của doanh nghiệp mà chỉ dựa vào hai chỉ tiêu là vốn chủ sở hữu và lao động là chưa hợp lý vì có những ngành nghề đòi hỏi nhiều lao động nhưng lại ít vốn, ngược lại có những ngành nghề đòi hỏi vốn rất cao nhưng lại rất ít lao động.
Thực tế cho thấy quy mô của doanh nghiệp không chỉ phụ thuộc vào vốn chủ sở hữu, lao động mà còn phụ thuộc vào doanh thu, tài sản, lợi nhuận thu được.
Chỉ tiêu tài chính không thấy có đề cập đến nhóm chỉ tiêu tăng trưởng của doanh nghiệp và nhóm chỉ tiêu phân tích khả năng định giá trên thị trường.
Nhóm chỉ tiêu tăng trưởng của doanh nghiệp: Đây là nhóm chỉ tiêu đánh giá sức tăng trưởng của doanh nghiệp giúp hiểu rõ mức độ tăng trưởng và sự mở rộng về quy mô của doanh nghiệp. Trong đó, có hai chỉ tiêu chủ yếu được đề cập là: tỷ lệ tăng trưởng doanh thu và tỷ lệ tăng trưởng lợi nhuận sau thuế.
Nhóm chỉ tiêu phân tích khả năng định giá trên thị trường: đối với doanh nghiệp phát hành cổ phiếu ra công chúng, khả năng tài chính của doanh nghiệp cũng cần phải được phân tích thêm trên cơ sở giá trị thị trường.
Thứ năm, đối tượng xếp hạng chưa phù hợp.
Hiện nay rất nhiều các doanh nghiệp có quy mô nhỏ, các thông tin phản ánh trên các báo cáo tài chính không thật sự chính xác. Với mục đích che đậy thông tin, tránh thuế mà rất nhiều thông tin, dữ liệu đã không được đưa vào trong hồ sơ kế toán của doanh nghiệp, chính vì vậy dữ liệu trên sổ sách kế toán không phản ánh chính xác kết quả kinh doanh thực sự của những doanh nghiệp này. Những doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn số liệu và hồ sơ kế toán đầy đủ và phản ánh trung thực hơn những doanh nghiệp có quy mô nhỏ. Thực tế những doanh nghiệp có quy mô nhỏ kinh doanh rất có hiệu quả nhưng trên sổ sách kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh nhiều trường hợp vẫn thể hiện lỗ.
Chính vì vậy để phản ánh đúng bản chất của các doanh nghiệp đòi hỏi các doanh nghiệp được xếp hạng phải thoả mãn một mức quy mô nhất định, chỉ khi đó kết quả xếp hạng mới phản ánh đúng thực chất tình hình tài chính, kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.Như vậy xếp hạng tất cả các đối tượng là doanh nghiệp là không phù hợp.
Tuy nhiên, có thể thấy rằng công tác XHTD ở NH TMCP Bắc Á được thực hiện tương đối chặt chẽ và đầy đủ. Dù cho quá trình này cũng có nhiều thiếu sót nhất định, đòi hỏi ngân hàng cần tìm hiểu và đưa ra những biện pháp để hệ thống xếp hạng tín dụng ngày càng hoàn thiện hơn.