Thực tế công tác kếtoán nguyênvật liệu tại công ty cổ phần phong đại lợ
2.2.2. Kếtoán chitiết vậtliệu tại Công ty Cổ phần Phong Đại Lợi.
Một trong những yêu cầu của công tác quản lý vật liệu là đòi hỏi phải theo dõi chặt chẽ tình hình nhập, xuất, tồn kho vật liệu theo từng loại một về số lợng, chất lợng và giá trị nhằm mục đích theo dõi chặt chẽ tình hình về vật t và yêu cẩu của quản lý vật t.
Là một DN có quy mô SX tơng đối lớn nên chủng loại vật liệu của công ty là rất đa dạng, số lợng vật liệu lớn và vật liệu của công ty luôn biến động liên tục hàng ngày. Để đáp ứng đợc đặc điểm đó công ty sử dụng phơng pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết vật liệu của công ty.
2.2.2.1. Thủ tục nhập và xuất kho vật liệu.
Vật liệu của công ty gồm nhiều loại, nhiều thứ khác nhau và đợc mua từ rất nhiều nguồn cung cấp khác nhau. kế toán thu mua và nhập kho vật liệu đợc tiến hành theo trình tự sau:
Căn cứ vào kế hoạch SXKD đợc giao, bộ phận sản xuất lập yêu cầu nhập vật liệu cho sản xuất. Phòng kế hoạch thị trờng căn cứ vào kế hoạch sản xuất Đặng Thị Ngọc - 43K7 43 Báo cáo thực tập
và định mức dự trữ vật liệu để lập kế hoạch thu mua vật liệu.
Bộ phận cung ứng thuộc phòng kế hoạch thị trờng có nhiệm vụ thăm dò thị trờng và tham khảo giá cả để từ đó đa ra quyết định lựa chọn nhà cung cấp cho phù hợip với yêu cầu thu mua của công ty. Bộ phận này chỉ thực hiện quyết định về lựa chọn nhà cung cấp khi đợc sự phê duyệt của phòng kế hoạch thị trờng và kế toán trởng công ty.
Đối với những vật liệu quan trọng cần đảm bảo những thông số kỹ thuật chính xác, khi có giấy báo nhận hàng sẽ tiến hành kiểm tra đánh giá về SL, chất lợng, quy cách vật liệu để lập biên bản kiểm nghiệm vật t trớc khi tiến hành nhập kho số vật liệu đó.
Căn cứ vào hóa đơn, giấy báo nhận hàng và biên bản kiểm nghiệm vật t phòng kế hoạch thị trờng sẽ lập phiếu kho vật t. Ngời phụ trách phòng kế hoạch thị trờng ký tên và chuyển cả ba liên xuống kho để làm căn cứ kiểm nhận vật t. Căn cứ vào phiếu nhập kho nhận đợc từ phòng kế hoạch thị trờng, thủ kho tiến hành kiểm nhận vật t nhập kho, ghi SL thực nhập vào phiếu nhập kho và cùng ngời giao hàng ký vào từng liên. Trong quá trình kiểm nhận nếu phát hiện thiếu vật liệu hoặc thừa vật liệu, vật liệu không đúng quy cách, mẫu mã nh ghi trên phiếu nhập kho thì thủ kho phải cùng ngời giao hàng lập biên bản và báo ngay cho phòng kế hoạch thị trờng biết về tình trạng đó.
Phiếu nhập kho sau khi có đầy đủ chữ ký của ngời giao hàng, ngời nhận hàng và thủ kho thì sẽ đợc giao cho bên giao hàng một liên kèm với hóa đơn bán hàng để làm thủ tục thanh toán. Một liên dùng làm căn cứ ghi thẻ kho theo số thực nhập và chuyển vào phòng kế toán làm căn cứ ghi sổ kế toán. Một liên còn lại cùng với biên bản thừa nếu thiếu (nếu có) sẽ đợc gửi về phòng kế hoạch thị trờng.
Tại công ty vật liệu nhập kho đợc sẵp xếp, phân loại riêng biệt theo từng loại, từng nhóm và đúng quy định đảm bảo thuận tiện cho việc xuất vật t khi có yêu cầu xuất vật t trong kỳ để sử dụng cho các mục đích khác nhau trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty.
Bảng 2:
Hóa đơn (GTGT) Mẫu số 01 -GTGT Đặng Thị Ngọc - 43K7 44 Báo cáo thực tập
Liên 2 (giao khách hàng) Số: 398956
Ngày 27 tháng 10 năm 2008
Đơn vị bán hàng: Công ty TM Dệt - May Việt Nam TP HCM
Địa chỉ: TP HCM Số TK: 7310.0563
Họ tên ngời mua: Trần Văn Tiến
Địa chỉ: Công ty Cổ phần Phong Đại Lợi
Địa chỉ giao hàng: Công ty TM Dệt - May Việt Nam TP HCM
STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 ì 2
1 Bông Nga cấp 1 kg 4171 20 566,44 85 782 621
Cộng 85 782 621
Thuế suất GTGT 10% 85 78 262,1
Tổng cộng tiền thanh toán 94 360 883,1
Ngời mua (đã ký)
Ngời thu tiền (đã ký)
Ngời viết hóa đơn (đã ký) KT trởng (đã ký) Thủ trởng đơn vị (đã ký) Đặng Thị Ngọc - 43K7 45 Báo cáo thực tập
Bảng 3:
Biên bản kiểm kê nghiệm vật t
Ngày 27 tháng 10 năm 2008
- Đơn vị: Công ty Cổ phần Phong Đại Lợi
- Căn cứ vào hóa đơn số 398956 ngày 27/10/2008 của Công ty Cổ phần Phong Đại Lợi.
- Ban kiểm nghiệm gồm: 1. Ông Vũ Hải Sơn - KHCƯ - Trởng ban 2. Ông Lê Tuấn - KCS - ủy viên
3. Ông Trần Văn Lợi - Thủ kho - ủy viên Đã kiểm nghiệm các loại vật t sau:
Danh điểm Tên, nhãn hiệu vật t Đơn vị SL theo chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm SL thực tế kiểm nghiệm SL đúng quy cách SL không đúng quy cách 1 2 3 4 5 6 7 1 Bông Nga cấp 1 kg 4171 4171 4171 0
Kết luận của ban kiểm nghiệm vật t: vật liệu đủ tiêu chuẩn nhập kho ủy viên (đã ký) ủy viên (đã ký) Trởng ban (đã ký) Từ biên bản kiểm nghiệm và hóa đơn lập phiếu nhập kho
Bảng 4:
Đơn vị: Công ty Cổ phần Phong Đại Lợi Địa chỉ: Vĩnh Phúc
Phiếu nhập kho
Ngày 27/10/2008 Số: 398956
Nợ: 152 Có: 331 Họ tên ngời giao hàng: Trần Văn Tiến
Theo: Hóa đơn GTGT số 398956 ngày 27 tháng 10 năm 2008 của Công ty TM Dệt - May Việt Nam TP HCM
Nhập tại kho: Bông xơ Địa điểm: Công ty Cổ phần Phong Đại Lợi
STT Tên nhãn hiệu, quy cách vật t, sản phẩm,
Mã số Đơn vị tính
Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo
CT
Thực nhập
A B C D 1 2 3 4