- Chi phớ thu mua hàng húa phũng dự ỏn Tiền VNĐ gửi ngõn hàng Cụng Thương
300.000.000 17/03 HĐ002531 Chi phớ mua hàng
Phải trả người bỏn VPHP - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Phải trả người bỏn 3311HP 1562 1331HP 3311HP 25.087.125 6.271.781,25 25.087.125 6.271.781,25 … … … … … …
25/03 NT56 Thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thuế đất
Tiền VNĐ gửi ngõn hàng Ngoại Thương
333433272 33272 11218 4.905.868 24.905.868 28.118.637 … … … … … …
31/03 NT68 Phải trả cho người bỏn PL PKDNPL Tiền USĐ gửi ngõn hàng Ngoại Thương
3311PL111228A 11228A
150.893.820
150.893.820Cộng chuyển trang sau x 409.361.515.512 409.361.515.512 Cộng chuyển trang sau x 409.361.515.512 409.361.515.512
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
Đơn vị: Cụng ty TNHH Tõn Hà Sáng
Địa chỉ:49/33 Phụ́ Tõn Ấp,Phuc Xó,Ba Đình, Hà Nụ̣i
Mõ̃u sụ́ S03b - DN
Ban hành theo QĐ sụ́ 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bụ̣ trưởng BTC
Tờn tài khoản: Hàng húa Số hiệu: 1561
Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diờ̃n giải TKĐƯ Sổ phát sinh
Ngày Sụ́ Nợ Cú Số dư đầu thỏng 12,695,420,31 0 01/03 13MN Hạt nhựa PA 06- NNghĩa HĐ 09 3311MN 3.670.867.200 03/03 24NĐ Mua sợi 30+36+ 40/HN6146/51 3311NĐ1 323.990.290 03/03 01357 PA 17 NĐ - Sợi 30 HN 6322NĐ1 49.526.860 … … … … … … 06/03 16 +17MN Sợi HĐ 004( 09/03) - Phú Lõn 3311MN 192.092.085 .. … … … … … 09/03 38NPL Sợi NE 20 cott - OE 3311NPL 360.274.697
10/03 48PL Hạt nhựa NK PA13/10HĐ37- Việt Quang 3311PL1 2.533.806.000
10/03 00441 PA01/10- Khăn Bụng nhập khẩu 6322DM 504.000.000
… … … … … …
18/03 79529 Mua ỏo khoỏc xuất khẩu 3311DM3 21.934.173
18/03 03MX Xuất nguyờn phụ liệu 154TM 2.093.792
… … … … … … 31/03 48PL Chi phớ mua hàng 1562PL1 8.802.699 31/03 NT50 Phớ mở LC 0290 1562TT3 1.531.056 … … … … … … Cộng phỏt sinh x 111.407.057.057 109.702.545.893 Dư nợ cuối thỏng 14.399.931.474
Ngày 31 tháng 03 năm 2010
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn) ( Ký, họ tờn)
2.2. Kờ́ toán chi phí thu mua hàng hóa2.2.1. Chứng từ và thủ tục kờ́ toán 2.2.1. Chứng từ và thủ tục kờ́ toán
* Cỏc loại chi phớ thu mua hàng húa: Tại Cụng ty TNHH Tõn Hà Sỏng tuy là một cụng ty vừa sản xuất vừa kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, mà chủ yếu là kinh doanh trong lĩnh vực thương mại do đú trong quỏ trỡnh thu mua hàng húa của Cụng ty phỏt sinh rất nhiều chi phớ thu mua, nhưng những chi phớ thu mua phỏt sinh chủ yếu tại Cụng ty: Chi phớ mở L/C, Phớ thụng bỏo
nhờ thu hộ, Phớ vận chuyển và bốc dỡ hàng húa, Phớ ký hậu, Phớ phỏt hành ủy quyền nhận hàng, Phớ sửa đổi L/C,…
* Chứng từ kế toỏn sử dụng:
- Húa đơn GTGT của Cụng ty vận chuyển
- Húa đơn, chứng từ của ngõn hàng mà Cụng ty mở L/C…
* Cỏch phõn bổ chi phớ thu mua: Tại Cụng ty kinh doanh hàng húa theo phương ỏn kinh doanh, do vậy khi xuất hàng húa giao cho người mua hàng húa của Cụng ty thỡ thường hàng theo cả lụ hàng mà Cụng ty đó đặt mua. Do đú chi phớ thu mua hàng húa được theo dõi chi tiết theo từng phương ỏn kinh doanh, tức là những chi phớ phỏt sinh của phương ỏn kinh doanh nào được theo dõi trờn TK1562 chi tiết theo từng phương ỏn kinh doanh.
Sau khi đó hoàn thành thủ tục nhập kho hàng húa thu mua theo từng phương ỏn kinh và tập hợp hết chứng từ thu mua hàng húa của phương ỏn kinh doanh đú thỡ kế toỏn kết chuyển chi phớ thu mua hàng húa vào giỏ mua hàng húa của từng phương ỏn kinh doanh. Sau đõy em xin đưa gia mõ̃u chứng từ về chi phớ thu mua hàng húa:
Ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Hà Nụ̣i Chi Nhánh:
Mó chi nhánh: