01 Sợi NE 20 cott OE lụ
2.1.3.Kờ́ toán chi tiờ́t giá mua hàng hóa
2.1.3.1. Kế toỏn chi tiết giỏ mua hàng húa trong nước
* Phương phỏp kế toỏn chi tiết hàng húa: Cụng ty sử dụng phương phỏp thẻ song song, tức là:
- Ở kho: Thủ kho ghi chộp biến động nhập xuất tồn về hiờn vật trờn thẻ kho(S12-DN), mụ̃i thẻ kho mở cho một loại hàng húa. Sau khi ghi xong thẻ kho thủ kho chuyển chứng từ cho kế toỏn hàng húa. Thủ kho thường xuyờn đối chiếu số liệu trờn thẻ kho với hàng húa thực tế tồn kho.
- Tại phũng kế toỏn: Khi nhận được chứng từ do thủ kho chuyển đến kế toỏn ghi đơn giỏ tớnh thành tiền, vào sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng húa(S10-DN) cả giỏ trị lõ̃n hiện vật; Căn cứ vào sổ chi tiết hàng húa, kế toỏn chi tiết hàng húa bảng tổng hợp nhập xuất tồn của cỏc mặt hàng nhập xuất trong thỏng. Số liệu ghi trờn bảng tổng hợp nhập xuất tồn sẽ dựng làm căn cứ đối chiếu giỏ trị hàng húa nhập vào xuất ra và tồn cuối kỳ giữa kế toỏn chi tiết hàng húa và kế toỏn tổng hợp. Cuối kỳ kế toỏn chi tiết hàng húa đối chiếu số liệu với thủ kho về hiện vật.
Tại Cụng ty TNHH Tõn Hà Sỏng những lụ hàng mà Cụng ty tiến hành thu mua rồi xuất bỏn thẳng cho khỏch hàng thỡ cũng được viết phiếu nhập kho. Những lụ hàng mà nhập vào kho của Cụng ty rồi mới tiến hành xuất bỏn cho khỏch, Phiếu nhập kho của lụ hàng đú do thủ kho viết rồi thủ kho ghi chộp việc nhập lụ hàng đú vào thẻ kho để tiến hành theo dõi. Cũn những lụ hàng mà Cụng ty mua về rồi xuất thẳng cho khỏch hàng thỡ lụ hàng đú sẽ nhập vào kho tạm, Phiếu nhập kho của lụ hàng xuất bỏn thẳng này sẽ do Phũng kinh doanh tổng hợp viết rồi nhõn viờn Phũng kinh doanh tổng hợp sẽ chuyển cho nhõn viờn kế toỏn, với những lụ hàng xuất thẳng thỡ kế toỏn sau khi kiểm tra tớnh hợp lệ của bộ chứng từ liờn quan tới lụ hàng đú thỡ kế toỏn
dựa vào số liệu ghi trờn Phiếu nhập kho vào thẻ kho và đồng thời vào sổ chi tiết TK 1561.
* Quy trỡnh hạch toỏn giỏ mua hàng húa trong nước: Sau đõy em xin trớch dõ̃n quy trỡnh hạch toỏn chi tiết giỏ mua hàng húa trong nước của lụ hàng mua về xuất bỏn thẳng cho người đặt mua hàng của Cụng ty: Khi bờn cung cấp hàng húa cho Cụng ty giao hàng thỡ họ giao cho Cụng ty Húa đơn GTGT( mõ̃u húa đơn trang 21), đồng thời nhõn viờn kinh doanh sẽ trực tiếp kiểm tra hàng húa về chất lượng và số lượng hàng húa giữa thực tế so với húa đơn GTGT(mõ̃u húa đơn trang 21) và so với cỏc điều khoản về số lượng và chất lượng trong hợp đồng kinh tế mà hai bờn đó thỏa thuận với nhau( Mõ̃u hợp đồng từ trang 15 đến trang18).
Khi nhõn viờn Phũng kinh doanh tổng hợp sau khi kiểm tra tớnh hợp phỏp những chứng từ của lụ hàng trờn, đối chiếu số liệu giữa cỏc chứng từ trong bộ chứng từ của lụ hàng. Sau khi kiểm tra tớnh hợp lệ của cỏc chứng từ và đối chiếu số liệu giữa cỏc chứng từ với nhau, nhõn viờn Phũng kinh doanh tổng hợp tiến hành viết Phiếu nhập kho( Mõ̃u trang 22) cho lụ hàng, khi viết xong Phiếu nhập kho thỡ Phiếu nhập kho đú sẽ chuyển cho nhõn viờn phũng kế toỏn phụ trỏch theo dõi và hạch toỏn lụ hàng đú.
Sau khi kiểm tra tớnh hợp lệ của phiếu nhập kho, Húa đơn GTGT và cỏc chứng từ khỏc liờn quan tới lụ hàng, kế toỏn tiến hành vào thẻ kho và sổ chi tiết TK 1561 dựa trờn những chứng từ mà kế toỏn đó được nhõn viờn kinh doanh cung cấp. Sau đõy em xin trớch dõ̃n mõ̃u Thẻ kho và Sổ chi tiết TK1561 mà Cụng ty đang dựng:
Đơn vị: CễNG TY TNHH Tõn Hà Sỏng
Địa chỉ: 49/33 Tõn Ấp,Phúc Xó,Ba Đỡnh, Hà Nội
Mõ̃u số S12 - DN
( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
THẺ KHO
Kho: KHPL - Kho phụ liệu
Vật tư: 4HNOI044 - Sợi NE 20/1 cott OE Hà Nội( 36,364), Đvt: Kg Từ ngày: 01/03/2010 đến ngày: 31/03/2010
Tồn đầu: 0.00
Chứng từ Khỏch hàng Diờ̃n giải Mó NX Sl nhập Sl xuất Sl tồn Ngày Số 10/3 38PL Tổng cụng ty CP Dệt may hà nội Sợi HĐ 5567(08/03) Hoa Hồng, Thành Đạt 3311P 10.225,20 10.225,20 10/03 01375 Cụng ty TNHH SXTM Hoa Hồng
Sợi HNO PA09 HĐ 13- 15N
6322P 9.042,2 1.18310/03 01376 Cụng ty dệt nhuộm