Báo cáo kế toán là kết quả của công tác kế toán trong một kỳ kế toán, nó cung cấp thông tin một cách toàn diện về tình hình tài sản, nguồn vốn cũng nh tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ kế toán.
Báo cáo tài chính là một phân hệ thuộc hệ thống báo cáo kế toán, cung cấp thông tin về tài sản, nguồn vốn, về tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp để phục vụ cho yêu cầu quản lý của doanh nghiệp cũng nh của các đối tợng khác ở bên ngoài, nhng chủ yếu là phục vụ cho các đối tợng ở bên ngoài.
Báo cáo tài chính là báo cáo bắt buộc, đợc nhà nớc quy định thống nhất về doanh mục các báo cáo, Biểu mẫu và hệ thống các chỉ tiêu, phơng pháp lập, nơi gửi báo cáo và thời gian gửi các báo cáo (quý, năm).
Theo quy định hiện nay thì hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp Việt Nam bao gồm bốn báo cáo:
- Kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02-DN.
- Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09-DN.
Qua quá trình thực tập Công ty thực hiện đúng theo hớng dẫn của Bộ tài chính.
1. Bảng cân đối kế toán
* Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính có các đặc điểm:
- Phản ánh tình hình tài sản theo hai cách phân loại: kết cấu của tài sản và nguồn hình thành tài sản.
- Phản ánh tài sản dới hình thái giá trị (dùng thớc đo bằng tiền)
- Phản ánh tình hình tài sản tại một thời điểm đợc quy định (cuối tháng, cuối quý, cuối năm)
Bảng cân đối kế toán là nguồn thông tin tài chính hết sức quan trọng trong công tác quản lý của bản thân doanh nghiệp cũng nh cho nhiều đối tợng khác ở bên ngoài trong đó có các cơ quan chức năng của Nhà nớc.
* Bảng cân đối kế toán có kết cấu tổng thể nh sau:
- Nếu chia làm hai bên thì bên trái phản ánh kết cấu của tài sản, gọi là bên tài sản; bên phải phản ánh nguồn hình thành tài sản, gọi là bên nguồn vốn.
- Nếu chia làm hai phần thì phần trên phản ánh tài sản, phần dới phản ánh nguồn vốn.
* Kết cấu từng bên nh sau:
- Bên tài sản chia thành hai loại:
Loại A: Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn. Loại B: Tài sản cố định và đầu t dài hạn - Bên nguồn vốn cũng chia thành hai loại:
Loại A: Nợ phải trả
Loại B: Nguồn vốn chủ sở hữu
Tính chất cơ bản của BCĐKT là tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn, Biểu hiện: Tổng cộng tài sản = Tổng cộng nguồn vốn
Khi lập Bảng cân đối kế toán, sử dụng nguồn số liệu sau: - Bảng cân đối kế toán cuối kỳ trớc
- Sổ cái các tài khoản tổng hợp và tài khoản phân tích - Bảng cân đối tài khoản
- Các tài liệu liên quan khác (sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng kê…) Kế toán cần phải tuân thủ đúng các nguyên tắc lập Bảng cân đối để đảm bảo việc lập Bảng cân đối kế toán đợc nhanh chóng, dễ dàng và chính xác
Công ty TNHH In ấn và Quảng cáo Hoàn Mỹ Mẫu số B 01 - DN
Bảng cân đối kế toán
Ngày 31tháng 01 năm 2008
Đơn vị tính: đồng
Tài sản Mã số Số đầu kỳ Số cuối kỳ
1 2 3 4 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
A . Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn (100
=110+120+130+140+150) 100 926.152.604 1.253.170.763
I. Tiền 110 32.972.304 208.524.428
1. Tiền mặt tại quỹ 111 6.696.320 21.633.752
2. Tiền gửi ngân hàng 112 26.275.984 186.870.676
3. Tiền đang chuyển 113 0 0