Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Chức năng, - GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐÔC KỸ THUẬT PHÓ GIÁM ĐỐC KINH TẾ PHÓ GIÁM ĐỐC CƠ GIỚI
Phòng Kế
Hoạch - Kỹ
Thuật
Phòng Kinh
Tế Phòng Vật Tư
Phòng Tổ
Chức - Hành
Chính
Đội sản
xuất số 01
Đội sản
xuất số 02
Đội sản
xuất số 03
Đội sản
xuất số 04
Đội sản
xuất số 05
Kho quỹ Bộ phận kế
toán
Nhiệm vụ của các phòng ban
Ban Giám Đốc: Gồm 01 giám đốc và 03 phó Giám Đốc
* Giám đốc công ty là đại diện cho công ty, chịu trách nhiệm trước Nhà Nước và pháp luật trong việc quản lý và điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
* Phó giám đốc kỹ thuật: phụ trách về kế hoạch - kỹ thuật, có nhiệm vụ lập kế hoạch, theo dõi, kiểm tra, chỉ đạo về kế hoạch - kỹ thuật, chất lượng các công trình, các dự án của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về các lĩnh vực được giao.
* Phó giám đốc kinh tế: Phụ trách kinh tế của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc về các lĩnh vực được giao.
* Phó giám đốc cơ giới: Phụ trách toàn bộ máy móc, thiết bị của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về lĩnh vực được giao.
* Phòng kế hoạch - kỹ thuật: lập kế hoạch thi công, có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra, giám sát về kỹ thuật chất lượng các công trình, các dự án của công ty đã và đang thực hiện đồng thời đề ra các biện pháp, sáng chế kỹ thuật thay đổi biện pháp thi công.
* Phòng tổ chức - hành chính: giúp giám đốc thực hiên công tác tổ chức về con người, quản lý cán bộ, lao động tiền lương, tổ chức đào tạo bồi dưỡng cán bộ công nhân viên và các công việc thủ tục hành chính, các công văn giấy tờ ....
* Phòng kinh tế: có chức năng và nhiệm vụ phản ánh và ghi chép tất cả nghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty vào sổ sách kế toán theo đúng quy định về chế độ tài chính kế toán, cân đối thu chi, giám sát và hướng dẫn nghiệp vụ đối với những người làm công tác kế toán trong công ty, quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, đối chiếu thanh toán công nợ với các nhà cung cấp, khách hàng, các tổ đội sản xuất, đảm bảo cung ứng, cấp kinh phí cho các tổ đội sản xuất thi công đầy đủ kịp thời và quản lý lượng tiền mặt tồn quỹ hợp lý, tham mưu đề xuất các biện pháp, các kiến nghị về kinh tế tài chính cho ban lãnh đạo công ty….
* Phòng vật tư: có nhiệm vụ cập nhật, cung cấp đầy đủ vật tư vật liệu cho các công trình đang thi công, quản lý vật tư.
* Các đội sản xuất số 1,2,3, .... có trách nhiệm bảo quản, giữ gìn và khai thác toàn bộ số tài sản mà công ty giao cho chủ động trong việc sản xuất kinh doanh, đảm bảo giữ
1.2.2.4 Đặc điểm quy trình sản xuất của công ty: Sơ đồ quy trình công nghệ : Tổ chức hồ
sơ đấu thầu
Thông báo trúng thầu
Chỉ định thầu
Hợp đồng kinh tế với chủ Đầu tư
Lập phương án tổ chức thi công Bảo vệ phương pháp và biện pháp thi công Thành lập B.chỉ huy công trường
Tiến hành tổ chức thi công theo kế hoạch
được duyệt
Tổ chức nghiệm thu khối lượng
và chất lượng công trình
Công trình hoàn thành làm quyết toán và bàn giao cho
chủ đầu tư
Lập bảng nghiệm thu thanh toán
CHƯƠNG II
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TSCĐ 2.1. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty
2.1.1. Đặc điểm tổ chức và các phần hành kế toán của công ty
Để phù hợp với mô hình sản xuất kinh doanh của mình, bộ máy kế toán của Tổng Công Ty Xây Dựng An Bình được tổ chức theo mô hình tập trung liên quan trực tiếp tới bộ phận quản lý. Toàn bộ công tác kế toán của công ty được tập trung tại phòng kinh tế, số lượng nhân viên trong phòng kế toán gồm 05 người được phân công phụ trách các công việc sau:
*Kế toán trưởng: Giúp giám đốc công ty chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác
kế toán, thống kê của công ty tổ chức điều hành chung bộ máy kế toán, phân công công việc cụ thể cho từng nhân viên kế toán.
* Kế toán vật tư tài sản cố định: Có trách nhiệm theo dõi tình hình Nhập Xuất Tồn của các loại vật tư, xác định chi phí nguyên vật liệu cho từng công trình, hạng mục công trình. Theo dõi tình hình biến động của tài sản cố định, phản ánh đầy đủ kịp thời và chính xác số lượng tài sản cố định, nguyên giá TSCĐ, tính và trích khấu hao TSCĐ phù hợp với các quy định của Nhà nước và chế độ quản lý của tập đoàn cũng như của công ty, tính đúng chi phí sữa chữa và giá trị trang thiết bị....
* Kế toán thanh toán: Tập hợp các chứng từ thu, chi và quản lý tiền mặt.
Theo dõi tình hình công nợ, tạm ứng của khách hàng, các thủ tục kê khai nộp thuế, tổ chức đối chiếu công nợ, thu hồi các khoản nợ của khách hàng. Lập chứng từ, bảng thu chi, bảng kê tiền gửi ngân hàng.
* Kế toán tiền lương: Tổ chức hạch toán và cung cấp thông tin về tình hình sử dụng lao động, chi phí tiền lương và các khoản trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ. Hàng tháng, căn cứ vào các chứng từ liên quan đã được phê duyệt để tính lương và các khoản tạm ứng cho công nhân viên. Cuối kỳ có nhiệm vụ báo cáo thực hiện quỹ lương và các khoản trích theo lương.
*Thủ quỹ: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đã được duyệt thu và phát tiền, sau khi đã kiểm tra chứng từ thu, chi kế toán tiến hành mở sổ và ghi chép theo
với số liệu trong sổ sách, lập báo cáo quỹ, tình hình thu nộp ngân sách Nhà nước đồng thời phản ánh chính xác, kịp thời số tiền mặt cả tại quỹ của công ty và có chữ ký của Giám đốc, kế toán trưởng.
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
2.2. Hình thức kế toán của công ty
Công ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, tiến hành thi công xây dựng nhiều công trình trong cùng một thời gian, nên chi phí phát sinh thường xuyên liên tục và đa dạng. Để kịp thời tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ cho từng công trình cũng như toàn bộ công ty, công ty áp dụng phương pháp kế toán kê khai thường xuyên, hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ.
2.2.1 Trình tự phương pháp ghi sổ kế toán theo chứng từ ghi sổ
Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán lập các chứng từ theo quy định, phân loại chứng từ và vào sổ quỹ, sổ thẻ chi tiết, bảng chứng từ cùng loại.
Căn cứ vào các chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ cùng loại kế toán lập chứng từ ghi sổ.
Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái các TK.
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TỔNG HỢP
Bộ phận
Kế toán
Vật tư
TSCĐBộ phận
kế toán
thanh toán
Bộ phận kế
toán tiền
lương,
BHXH BPKTtập hợp
chi phí
và tính giá
thành
Kho
quỹ
Nhân viên thống kê ở các đội sản xuất
Cuối tháng căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết vào bảng tổng hợp chi tiết. Hàng tháng căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết, đối chiếu với sổ cái. Cuối tháng khoá sổ kế toán và lập bảng cân đối số phát sinh.
Hàng tháng đối chiếu bảng cân đối số phát sinh với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Cuối kỳ căn cứ vào bảng cân đối số phát sinh, sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết, lập báo cáo tài chính.
2.2.2 Hệ thống chứng từ sử dụng
Gồm phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng, bảng chấm công, bảng thanh toán lương, hợp đồng giao khoán, biên bản giao khoán.
Sổ chi tiết TSCĐHH Năm 2011
Tại bộ phận: Phòng Tài vụ
Ghi tăng TSCĐ HÀNG HOÁ Ghi giảm TSCĐHH
Chứng từ Tên TSCĐHH Biển số Giá trị Ngày tháng giao xe Mục đích sử dụng Người sử dụng Chứng từ Tên TSCĐ HH Biển số Lý do Số tiền SH N T S H NT T1 Huyndai 27C-4618 260.554.000 5/2/2000 Xe phục vụ công trình
Hoàng Văn Lâm G 1 27/9 W50 27C-1438 Thanh lý 99.550.000 T2 Mercedes 27N-8174 452.000.000 27/8/2000 Xe phục vụ công trình Nguyễn Văn Tuấn G 2 5/8 Toyota 27L-1187 Nhượng bán 65.500.000 T3 Huyndai 27L-0781 318.000.000 11/4/2000 Xe phục vụ công trình Trịnh Tiến Đạt G 3 T4 Aerospac e 27L-8978 345.000.000 18/9/2000 xe phục vụ công trình Nguyễn Thành Long Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 30/12/2011 Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
2.2.3 Hạch toán chi tiết TSCĐHH tại bộ phận kế toán
- Hạch toán chi tiết TSCĐHH tại bộ phận kế toán
Tổ chức hạch toán TSCĐHH giữ một vị trí quan trọng trong công tác kế toán. Nó cung cấp tài liệu đảm bảo chính xác cho bộ phận quản lý doanh nghiệp để tiến hành phân tích. Do vậy việc quản lý và hạch toán luôn dựa trên một hệ thống đầy đủ các chứng từ gốc chứng minh cho tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, bao gồm: Hoá đơn giá trị gia tăng, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản quyết toán… Căn cứ vào chứng từ gốc và các tài liệu khác mà bộ phận kế toán tiến hành lập sổ và theo dõi trên thẻ chi tiết TSCĐHH, sổ chi tiết tăng giảm TSCĐHH...
TỔNG CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG AN BÌNH
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐHH số 8 ngày 20/11/2011
Tên TSCĐHH: Ô tô Huyndai
Loại: Phương tiện vận tải Số hiệu: 27L- 0357 Nơi sản xuất: Hàn Quốc Công suất thiết kế: 10 tấn Năm sản xuất: 2004
Thời gian sử dụng: 1/1/2001 Nguyên giá: 304.873.134
Địa điểm đặt: Tổng Công Ty Xây Dưng An Bình Đình chỉ sử dụng ngày 3/2/2012
Lý do: Tai nạn giao thông Ngày tháng
năm Nguyên giá
Tỷ lệ khấu hao (%) Giá trị hao mòn Mức khấu hao đã cộng dồn 2007 304.873.134 12 36.584.776 36.584.776 2008 ,, ,, ,, 73.169.552 2009 ,, ,, 24.389.850 97.559.402
bộ phận kế toán căn cứ vào chứng từ để lập hoá đơn giá trị gia tăng. Mẫu:
Hoá đơn giá trị gia tăng
Mẫu số 02B Ngày 15/12/2003 Liên 2 (giao cho khách hàng) Đơn vị bán hàng: Trịnh Xuân Đức
Địa chỉ: 7B, Mai Hắc Đế, Thành phố Vinh, nghệ An Hình thức thanh toán: Tiền gửi ngân hàng
Mã số: 710-A0039
STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Xe ô tô Huyndai 27L-
4618
chiếc 01 260.554.000 260.554.000
Thuế GTGT 10% 26.055.400
Tổng cộng 286.609.400
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm tám mươi sáu triệu sáu trăm linh chín nghìn bốn trăm đồng chẵn. Người mua hàng (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu)
Nghiệp vụ xảy ra ngày 15/12/2007, kế toán căn cứ vào các chứng từ nêu trên để định khoản.
Bút toán 1: Nợ TK 211: 260.554.000 Nợ TK 133: 26.055.400
Có TK 112: 286.609.400
Bút toán 2: Có TK 009: 286.609.400
Mua xe mới được sự đồng ý của ban lãnh đạo công ty, bộ phận sử dụng được phép đưa xe đi đăng ký, chạy thử… Sau đó bộ phận sử dụng tập hợp các chứng từ đó gửi lên cho bộ phận kế toán để thanh toán tiền. Bộ phận kế toán dựa trên những mẫu chứng từ đó lập bảng quyết toán.
- Trong quá trình sử dụng TSCĐHH sẽ dẫn đến một số tài sản bị cũ, hao mòn, lạc hậu. Bộ phận sử dụng gửi lên ban lãnh đạo "tờ trình xin thanh lý phương tiện vận tải". Sau khi xét duyệt được sự đồng ý của ban lãnh đạo, kế toán lập biên bản thanh lý như sau:
Tổng Công Ty Xây Dựng An Bình
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
_______________________
Biên bản thanh lý Tài Sản cố Định Hữu Hình
Nghệ an, ngày 2 tháng 2 năm 2012
Căn cứ quyết định số 532 ngày 25/9/2009 của Giám đốc công ty về việc thanh lý phương tiện vận tải.
I. Ban thanh lý gồm có:
1. Ông :Phạm Trọng Vân
- Giám đốc công ty - Trưởng ban thanh lý 2. Ông Nguyễn Trọng Dũng - Phòng Tài vụ 3. Ông Dương - Kế toán trưởng
4. Bà Nguyễn Thị Hằng - Kế toán TSCĐHH II. Tiến hành thanh lý phương tiện vận tải
STT Loại xe Biển xe Năm đưa vào
sử dụng Nguyên giá Hao mòn GTCL 1 WSO 27L-1438 1998 175.500.000 85.000.000 90.500.000
III. Kết luận của Ban thanh lý
Ban thanh lý quyết định thanh lý phương tiện vận tải trên cho ông Nguyễn Hồng Đạt.
Địa chỉ: 7B ,Mai hắc Đế, Thành phố Vinh, Nghệ An
Giám đốc công ty
(Ký tên)
Kế toán trưởng
(Ký tên)
Bên cạnh đó, kế toán căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng và phiếu thu tiền mặt của khách hàng
Hoá đơn giá trị gia tăng
Mẫu số: 01GTKT Liên 3 (Dùng để thanh toán) Đơn vị bán hàng: Tổng công ty Xây Dựng An Bình Địa chỉ: 7B ,Mai hắc Đế, Thành phố Vinh, Nghệ An Số tài khoản: 710-A00039
Họ tên người mua: Nguyễn Hồng Đạt
Địa chỉ: 7B,Mai hắc Đế,Thành phố Vinh, nghệ An Hình thức thanh toán: tiền mặt
STT Tên hàng hoá ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 1 Xe ô tô 27L-1438 chiếc 01 90.500.000 90.500.000
Thuế GTGT 10% 9.050.000
Tổng tiền thanh toán 99.550.000
Số tiền viết bằng chữ: Chín mươi triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Người mua hàng (Ký tên) Kế toán trưởng (Ký tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) Phiếu thu Số 691 Ngày 27/9/2009
Nợ TK 111 Có TK 711
Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Hồng Đạt
Địa chỉ: 7B , Mai hắc Đế, Thành phố Vinh, Nghệ An
Lý do nộp: Mua xe ô tô 27L-1438 Số tiền: 99.550.000 (đồng)
Viết bằng chữ: Chín mươi chín triệu năm trăm năm mươi nghìn đồng. Kèm theo hoá đơn: chứng từ gốc.
Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Trên cơ sở căn cứ vào biên bản thanh lý, hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu thu và toàn bộ các chứng từ có liên quan đến việc thanh lý TSCĐHH. Kế toán định khoản.
Bút toán 1: Xoá sổ TSCĐHH Nợ TK 214 65.000.000 Nợ TK811 10.500.000
Có TK 211 75.500.000
Căn cứ vào phiếu thu số 691 phản ánh số thu về sau thanh lý. Bút toán 2: Phản ánh các khoản thu từ thanh lý
Nợ TK 111: 11.550.000
Có TK 711: 10.500.000 Có TK 33311: 1.050.000
Kế toán căn cứ các chứng từ liên quan đến TSCĐHH để lập sổ chi tiết TSCĐHH của doanh nghiệp. Mỗi tài sản đưa vào sử dụng đều phải ghi vào cuốn sổ này. Số thứ tự của tài sản được ghi theo thứ tự thời gian, hàng tháng khi có nghiệp vụ TSCĐHH phát sinh. Kế toán ghi vào sổ chi tiết TSCĐHH theo mẫu sau:
TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG AN BÌNH
Tháng 1 năm 2012 ST T Chứng từ Tên TSCĐHH Nước sản xuất Ngày sử
Nguyên giá Số khấu hao năm Nguồn hình SH NT 1 19 15/02/2012 Xe 27H- 4709 Hàn Quốc 269.732.000 3.716.500 Tự có 2 T1 15/02/2012 Xe 27L- 4618 Hàn Quốc 260.554.000 Tự có 3 28 15/02/2012 Xe 27L- 0357 Hàn Quốc 248.642.700 Tự có 4 32 15/02/2012 Xe 27L- 1438 Hàn Quốc 212.279.700 26534962,5 Tự có
2.2.4 Hệ thống tài khoản: Sử dụng theo quyết định số 15/2006- Bộ Tài Chính
Hệ thống báo cáo sử dụng: Báo cáo quỹ tiền mặt, báo cáo quyết toán thuế,
báo báo tài chính, và các báo cáo thống kê khác.
Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngay 01/ 01 và kết thúc vào ngày 30/12 hàng năm.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là: Việt Nam đồng ( VND) Hiện nay các hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị chủ yếu diễn ra ở
