Nội dung chi phớ QLDN của Cụng ty TNHH Tiếp Thị và Truyền Thụng Anh Em gồm: Tiền lương, cỏc khoản trớch theo lương của cỏn bộ cụng nhõn viờn trong bộ mỏy quản lý, chi phớ vật liệu, dụng cụ, đồ dung văn phũng, chi phớ khấu hao TSCĐ, cỏc chi phớ khỏc.
Chứng từ kế toỏn sử dụng: Bảng phõn bổ tiền lương, bảng trớch BHXH, BHYT, KPCĐ, bảng trớch khấu hao TSCĐ, Hoỏ đơn GTGT, cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan.
Tài khoản kế toỏn sử dụng: TK 642 và cỏc TK khỏc cú liờn quan như TK 111, 112…
Phương phỏp kế toỏn: Dựa vào tất cả cỏc chứng từ phỏt sinh trong quỏ trỡnh quản lý doanh nghiệp để tập hợp chi phớ quản lý doanh nghiệp ( Biểu số 10) vào số cỏi TK 642 ( Biểu số 11) và Nhật ký chứng từ số 8, cuối thỏng căn cứ vào đú để kết chuyển sang TK 911 và xỏc định kết quả kinh doanh.
+ Chi phớ nhõn viờn quản lý
Nợ TK 642(1): 18.348.000 đ Cú TK 334: 14.148.000 đ Cú TK 338: 4.200.000 đ + Chi phớ vật liệu quản lý
Nợ TK 642(2): 4.321.000 đ Cú TK 152: 4.321.000 đ + Chi phớ đồ dựng văn phũng Nợ TK 642(3): 1.376.200 đ Cú TK 156: 515.000 đ Cú TK 111: 795.200 đ Cú TK 112: 66.000 đ + Chi phớ khấu hao TSCĐ
Nợ TK 642(4): 2.414.000 đ Cú TK 214: 2.414.000 đ + Thuế, phớ và lệ phớ
Nợ TK 642(5): 13.250.000 đ
Cú TK 333(1): 13.250.000 đ + Chi phớ dịch vụ mua ngoài
Nợ TK 642(7): 2.037.800 đ Cú TK 111: 65.800 đ Cú TK 112: 1.972.000 đ + Chi phớ bằng tiền khỏc Nợ TK 642(8): 3.179.500 đ Cú TK 111: 2.537.000 đ Cú TK 112: 642.500 đ