- Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 – DN
2.2.3.1. Thủ tục chứng từ nhập xuất NVL tại công ty.
*) Chứng từ và thủ tục nhập kho NVL:
+ Chứng từ sử dụng để nhập kho NVL:
Công ty sử dụng một số chứng từ và sổ sách kế toán sau: - Phiếu nhập kho vật tư - Mẫu số 01-VT - Hoá Đơn GTGT - Mẫu số 01GTKT-3LL - Thẻ kho
- Sổ chi tiết
- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho NVL - Bảng kê chi tiết NVL
- Chứng từ ghi sổ
+ Thủ tục nhập kho NVL:
Công ty chủ yếu là nhập kho từ vật liệu mua ngoài và NVL dùng không hết tiến hành nhập kho.
- Trường hợp mua ngoài: Sau khi vật liệu về tới kho Công ty đều được bộ phận kho và các phòng liên quan tiến hành kiểm tra chất lượng cũng như số lượng vật tư, chủng loại vật tư lập biên bản kiểm nghiệm vật tư.
Ban kiểm nghiệm vật tư bao gồm: - 01 người ở bộ phận cung tiêu - 01 người ở phòng kỹ thuật - 01 thủ kho
Sau đó gửi biên bản kiểm nghiệm vật tư, hàng lên phòng vật tư. Tại đây kế toán vật tư căn cứ vào biên bản đó kế toán phòng vật tư lập phiếu nhập kho theo số lượng thực tế
- Trường hợp NVL dùng không hết tiến hành nhập kho. NVL xuất dùng không hết nhập lại kho để tái sản xuất, thủ tục nhập kho chỉ khác là không tiến hành kiểm nghiệm vật tư bằng cách lập biên bản kiểm nghiệm đối với NVL mua ngoài, còn thì thủ kho vẫn viết phiếu nhập kho bình thường
VD: Ngày 12/01/2011 Nhận được hoá đơn số 0001567 của Xí nghiệp thuỷ sản Phương Mai chuyển đến, sau khi xem xét kiểm tra hoá đơn hợp lệ phòng vật tư làm phiếu nhập kho NVL
(Biểu số 01)
HÓA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TS/10P
Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0001567 Ngày 12 tháng 01 năm 2011
Đơn vị bán hàng: Xí nghiệp thuỷ sản Phương Mai
Địa chỉ: Khu 8, TT Cái Rồng, huyện Vân Đồn, tỉnh Quảng Ninh Điện thoại:………...Mã số thuế:……….. Họ tên người mua hàng:
Đơn vị: Công ty cổ phần thuỷ sản Cái Rồng
Địa chỉ: Đông Trung - Đông Xá - Vân Đồn - Tỉnh Quảng Ninh Số tài khoản:………
Hình thức thanh toán: tiền mặt………..Mã số thuế: 5700100802
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vịtính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
1 Cá loại 1 Kg 4.000 2.300 9.200.000
Cộng tiền hàng: 9.200.000 Thuế suất GTGT (10%) Tiền thuế GTGT: 920.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 10.120.000 Số tiền viết bằng chữ: mười triệu một trăm hai mươi nghìn đống chăn
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên)
Sau đó tiến hành kiểm nghiệm NVL nhập kho. Nội dung của cuộc kiểm nghiệm được phản ánh lên "Biên bản kiểm nghiệm vật tư"
(Biểu số 02):
Đơn vị: CTCP thuỷ sản Cái Rồng Bộ phận: vật tư