Công ty cổ phần tư vấn đầu tư xây dựng Ba Đình
Nhật trình thi công máy
Công trình Hà Hải Tháng 10/2010 Thợ vận hành : Trần Văn Toản
Loại máy : Máy xúc E200
STT Ngày tháng Nội dung công tác Thời gian Tổng giờ Dầu Diezel Dầu phụ Xác nhận của kỹ thuật Sáng Chiều Tối 1 2/10/2010 Cẩu cọc neo 14h- 16h30 1h30’ 20L 2 3/10/2010 Kéo xe Komatsu 8h-8h30 30’ 5L 3 11/10/2010 Tách cọc đóng 8h-9h30 1h30’ 20L 4 14/10/2010 Trộn bê tông 8h-10h 2h 30L 5L 5 15/10/2010 Đào đất nén 14h-17h 3h 40L 5L 6 … Phụ trách bộ phận Phòng vật tư Thợ vận hành máy
Một khoản chi phí thường xuyên của máy thi công là các khoản chi phi phí sửa chữa máy thi công. Theo kế hoạch sửa chữa hàng tháng của bộ phận vật tư thì kế toán tiến hành trích trước các khoản chi phí này và nếu phát sinh được hạch toán là các chi phí thường xuyên. Những khoản chi phí bất thường khi đang sử dụng máy mà bị hỏng thì tùy theo số phát sinh mà kế toán ghi nhận ngay vào chi phí máy thi công trong kỳ đang hạch toán, còn nếu các chi phí này lớn hơn 10 triệu thì kế toán ghi nhận vào giá trị của máy thi công.
Đối với các máy thi công thuộc quyền sở hữu của công ty thì hàng tháng công ty thực hiện việc trích khấu hao cho các loại máy này. Đây là khoản chi phí khá lớn trong tổng chi phí máy thi công. Chi phí khấu hao được ghi nhận là chi phí máy thi công khi kế toán khai báo các bút toán phân bổ khấu hao bằng cách lập các phiếu kế toán trên phần mềm kế toán, thì khi đó các chi phí khấu hao tự động kết chuyển sang tài khoản chi phí đối ứng, tự chuyển vào trong các sổ nhật ký chung và các sổ có liên quan phục vụ tính giá thành công trình. Khi thực hiện khai báo các bút toán này thì hình thành bảng tính và phân bổ khấu hao, cuối năm tài chính kế toán in bảng này để lưu (biểu số 15)
Các chi phí dịch vụ mua ngoài liên quan đến máy thi công: chi phí bảo hiểm máy thi công, điện nước cho máy thi công, chi phí máy thi công thuê ngoài,… cũng được ghi nhận trực tiếp vào chi phí máy thi công và tính ngay vào chi phí máy thi công tháng đó. Tại công trình Hà Hải, trong kỳ thực hiện quý IV năm 2010 không phát sinh các chi phí máy thi công thuê ngoài.
Chứng từ sử dụng: Nhật trình thi công, các hóa đơn mua hàng, phiếu kế toán, … kế toán cập nhật theo các chứng từ phát sinh tại các phần hành tương ứng, kết quả máy tính cho ra 1 tập hợp các chi phí phát sinh trên bên Nợ của TK 623