Câu 1: Qui trình làm kế toán NVL gạo hạt tròn như thế nào?
người mua tiến hành kiểm nghiệm bằng máy, không ghi vào biên bản kiểm nghiệm. Sau đó, đưa NVL gạo hạt tròn vào kho và thủ kho lập phiếu nhập kho. Giá trên phiếu nhập kho chính là giá trên hóa đơn mua hàng. Phiếu nhập kho gồm 3 liên. Liên 1: lưu tại gốc, liên 2: gửi phòng kế toán, liên 3: gửi người giao hàng. Từ phiếu nhập kho, thủ kho lập thẻ kho. Kế toán xuống kho nhận phiếu nhập ,đối chiếu giữa phiếu nhập kho với thẻ kho, hóa đơn mua hàng, các chữ kí xem có đúng không rồi tiến hành ghi vào sổ nhật kí chung, sổ kế toán chi tiết 152 .Từ số liệu của sổ nhật kí chung, kế toán ghi vào sổ cái TK 152 và các tài khoản đối ứng.
Khi bộ phận sản xuất có nhu cầu về vật liệu để tiến hành sản xuất sản phẩm, bên sản xuất, hoặc xuất bán NVL viết giấy đề nghị xuất vật liệu. Giám đốc và kế toán trưởng kí duyệt, thủ kho viết phiếu xuất kho theo biểu 2 và lập thành 3 liên: Liên 1: Lưu tại quyển gốc
Liên 2: gửi lên phòng kế toán để ghi sổ Liên 3: người nhận NVL gạo hạt tròn giữ.
Giá trên phiếu xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước theo. Từ phiếu nhập kho, thủ kho ghi vào thẻ kho, kế toán nhận phiếu xuất kho thì phải đối chiếu giữa phiếu xuất kho và thẻ kho, số lượng thủ tục, chữ kí đã đúng chưa rồi cũng tiến hành ghi vào sổ nhật kí chung, sổ tài khoản chi tiết và sổ cái như phần ở phiếu nhập kho. Cuối tháng kế toán lập bảng kê tổng hợp nhập xuất tồn .Đối với hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho, kế toán bán hàng lập thành ba liên liên 1: lưu tại gốc
Liên 2: giao khách hàng Liên 3: chuyển xuống kho
Kế toán chi tiết NVL tại công ty được tiến hành theo phương pháp ghi thẻ song song, theo phương pháp này:
Tại kho: Thủ kho dùng thẻ kho để ghi chép hằng ngày tình hình nhập xuất tồn của vật liệu theo từng chỉ tiêu số lượng. Thẻ kho này do phòng kế toán lập và giao cho thủ kho ghi chép và bảo quản.
Tại phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết để theo dõi tình hình nhập xuất tồn của vật liệu theo từng chỉ tiêu số lượng và giá trị.
Cuối tháng thủ kho và kế toán tiến hành đối chiếu số liệu giữa thẻ kho và sổ chi tiết.
Ngay khi sang đầu tháng sau, ban kiểm kê tiến hành kiểm kê NVL gạo hạt tròn xem chất lượng và số lượng, giá trị có khớp giữa sổ sách và số liệu thực tế chưa. Lấy số liệu ở thẻ kho, bảng tổng hợp nhập xuất tồn đối chiếu với số thực tế tại thời điểm kiểm kê. Biên bản kiểm kê NVL gạo hạt tròn do kế toán lập,và được lập thành 2 bản:
- một bản phòng kế toán lưu -một bản thủ kho lưu
Sau khi lập xong biên bản thì trưởng ban, kế toán trưởng, thủ kho, giám đốc kí Nếu phát hiện thiếu thì phải lập biên bản và truy tìm nguyên nhân, xác định người nhận lỗi. Căn cứ vào biên bản kiểm kê và quyết định của cấp có thẩm quyền để ghi sổ kế toán:
-nếu do nhầm lẫn hoặc chưa ghi sổ phải tiến hành bổ sung hoặc điều chỉnh lại số liệu trên sổ kế toán
-nếu giá trị NVL hao hụt nằm trong phạm vi hao hụt trong định mức thì đưa vào giá vốn hàng bán
- nếu phát hiện ra người phạm lỗi thì người phạm lỗi phải chịu trách nhiệm
Đối với hàng thừa khi kiểm kê khi đã xác định được nguyên nhân thì căn cứ nguyên nhân thừa để ghi sổ
Câu 2: qui trình phiếu nhập kho ghi thế nào?
Trả lời:
Phiếu nhập kho được lập thành 3 liên do thủ kho lập: Liên 1: Lưu tại gốc
Liên 2: Giao cho phòng kế toán, sau đó thủ kho chuyển cho kế toán NVL để tiến hành ghi sổ.
Liên 3: giao cho người giao hàng
Tên và số hiệu của phiếu nhập kho; - Ngày, tháng, năm lập phiếu nhập kho;
- Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân lập chứng từ kế toán; - Tên, địa chỉ của đơn vị hoặc cá nhân nhận chứng từ kế toán; - Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh;
- Số lượng, đơn giá và số tiền của nghiệp vụ kinh tế, tài chính ghi bằng số; tổng số tiền của chứng từ kế toán dùng để thu, chi tiền ghi bằng số và bằng chữ;
- Chữ ký, họ và tên của người lập, người duyệt và những người có liên quan đến chứng từ kế toán;
-phải có chỉ tiêu định khoản kế toán.
Phiếu nhập kho phải có chữ kí và họ tên của người phụ trách cung tiêu, người giao hàng, thủ kho
Trả lời: tương tự như phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho phải có chữ kí và họ tên của người lập phiếu, người nhập hàng, thủ kho, kế toán trưởng, giám đốc
Câu 4: Qui trình ghi sổ theo hình thức nhật kí chung (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(a) Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết thì đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
(b) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ Cái, lập Bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp, đúng số liệu ghi trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập các Báo cáo tài chính.Về nguyên tắc, Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kì