Phân tích xu hướng biến động doanh thu của công ty theo phương pháp dãy số thời gian
Bảng 4: Bảng phân tích biến động tổng doanh thu doanh nghiệp giai đoạn 2007-2010
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Công thức tính 2007 2008 2009 2010
Tổng Doanh thu (yi) (trđ) 14.549,84 15.773,52 18.388,67 20.161,12
Lượng tăng (giảm) tuyệt đối (trđ)
- Liên hoàn (δi) δi= yi – yi-1 - 1.223,68 2.615,15 1.772,45- Định gốc (∆i) ∆i = yi – y1 - 1.223,68 3.838,83 5.611,28 - Định gốc (∆i) ∆i = yi – y1 - 1.223,68 3.838,83 5.611,28 Tốc độ phát triển (%)
- Liên hoàn ti = yi/yi-1 - 108,41 116,58 109,64- Định gốc Ti = yi/y1 - 108,41 126,38 138,57 - Định gốc Ti = yi/y1 - 108,41 126,38 138,57 Tốc độ tăng (giảm) (%)
- Liên hoàn ai = δi/yi-1 = ti - 1 - 8,41 16,58 9,64- Định gốc Ai = ∆i/y1 = Ti - 1 - 8,41 26,38 38,57 - Định gốc Ai = ∆i/y1 = Ti - 1 - 8,41 26,38 38,57 Giá trị tuyệt đối của 1% tăng (giảm) liên hoàn
(trđ) gi = yi-1/100 - 145,50 157,74 183,89
(Nguồn: BCTC năm 2007,2008,2009,2010 của cty TNHH Ánh Sáng. Số liệu trên đã được làm tròn.
Căn cứ vào bảng trên ta có:
Doanh thu bình quân được xác định theo công thức: 14.549,84+15.773,52+18.388,67+20.161,12
17.218,29 tr 4
yđ= =
Lượng tăng giảm tuyệt đối bình quân.
1 1 20.161,12-14.549,84 1.870,43 tr 1.870,43 tr 1 1 3 n y y đ n n δ δ = = − = = − − ∑
Chỉ tiêu tốc độ phát triển trung bình
t = 1 1 − n n y y = 3 20.161,12 14.549,84 = 1,1149 (lần) hay 111,49% Chỉ tiêu tốc độ tăng (giảm) trung bình
a = t - 1 = 1,1149 – 1 = 0,1149 (lần)
Qua số liệu trên ta thấy trong giai đoạn 2007-2010 doanh thu của doanh nghiệp đều tăng. Tăng rất mạnh trong 2 năm 2008 và năm 2009. Mức doanh thu
bình quân đạt 17.218,29 triệu đồng, mức tăng giảm tuyệt đối tổng doanh thu bình quân 1.870,43 triệu đồng. Chỉ tiêu tốc độ phát triển bình quân đạt 240,19 %.
Sử dụng phương pháp so sánh định gốc ta lấy năm 2007 làm gốc và so sánh các năm liền kề với nó ta thấy:
Doanh thu năm 2008 đạt 15.773,52 triệu đồng tăng 8,41% tương ứng với số tuyệt đối tăng 1.223,68 triệu đồng so với năm 2007.
Doanh thu năm 2009 đạt 18.388,67 triệu đồng tăng 26,38% tương ứng với số tuyệt đối 3.838,83 triệu đồng so với năm 2007.
Doanh thu năm 2010 đạt 20.161,12 triệu đồng tăng 38,57% tương ứng với số tuyệt đối 5.611,28 triệu đồng so với năm 2007.
Sử dụng phương pháp so sánh liên hoàn để so sánh doanh thu của năm sau so với năm trước liền kề ta nhận thấy:
Năm 2008 doanh thu của công ty tăng 1.223,68 triệu đồng so với năm 2007 tương ứng tỷ lệ giảm 8.41%.
Năm 2009 doanh thu của công ty tăng 2.615,15 triệu đồng so với năm 2008 tỷ lê tăng 16,58%.
Năm 2010 doanh thu của công ty tăng 1.772,45 triệu đồng so với năm 2009 tỷ lê tăng 38,57%.
Điều đó cho thấy kể từ năm 2007-2010 tốc độ phát triển của công ty tăng nhưng không đều. Năm 2010 công ty đã mở rộng các mặt hàng kinh doanh và dịch vụ, lượng khách hàng đã tăng lên. Mặc dù nền kinh tế có nhiều biến động, giá xăng dầu không ổn định nhưng doanh thu của doanh nghiệp vẫn tăng là do doanh nghiệp đã có chiến lược kinh doanh hợp lý, không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ và mở rộng thêm các lĩnh vực kinh doanh khác.
Vận dụng phương pháp hồi quy để thể hiện xu hướng biến động doanh thu của công ty
Bảng 5: Bảng tính phương trình hồi quy
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Doanh thu (y) Tính toán
Thời gian (ti) T2 t.y
2007 14.549,84 1 1 14.549,84
2008 15.773,52 2 4 31.547,04
2009 18.388,67 3 9 55.166,01
2010 20.161,12 4 16 80.644,48
Tổng 68.873,15 10 30 181.907,37
(Nguồn: BCTC năm2007,2008, 2009, 2010 của Công ty TNHH Ánh Sáng. Số liệu trên đã được làm tròn)
Từ bảng số liệu trên ta xác định được hệ phương trình chuẩn tìm các tham số của hàm xu thế như sau:
0 1 0 1 68.873,15 4 10 181.907,37 10 30 a a a a = + = +
Giải hệ phương trình chuẩn ta có kết quả như sau: A0= 12.356,04
A1= 1.944,90
Vậy phương trình hàm xu thế biểu diễn xu thế phát triển tổng doanh thu của công ty qua các năm có dạng:
Yt=12.356,04 + 1.944,90.t
Qua phương trình trên ta thấy được xu hướng tăng lên của doanh thu qua các năm. Phân tích xu hướng biến động doanh thu của công ty theo phương pháp biến động theo thời vụ
Bảng 6: Biến động theo thời vụ của doanh thu
Đơn vị tính: Triệu đồng
Quý Doanh thu
2007 2008 2009 2010 I 2.864,42 3.102,50 3.872,32 4.124,45 13.963,69 3.490,92 II 3.201,31 3.443,69 4.564,11 2.676,36 13.885.47 3.471,37 III 4.334,95 4.681,16 6.456,25 7.175,15 22.647.51 5.661,88 IV 4.149,16 4.546,17 3.495,99 6.185,16 18.376,48 4.594,12 Cả năm 14.549,84 15.773,52 18.388,67 20.161,12 68.873,15 4.304,57
(Nguồn: BCTC năm2007,2008, 2009, 2010 của Công ty TNHH Ánh Sáng. Số liệu trên đã được làm tròn)
Mức độ trung bình của một quý trong 4 năm nghiên cứu:
0
68.873.15
4.304,57 tr 16
Yđ= =
Qua bảng trên ta thấy doanh thu của doanh nghiệp giữa các quý trong năm là không đều nhau. Quý IIIvà quý IV có tổng doanh thu lớn hơn nhiều so với quý I và quý II.
Doanh thu trung bình của quý III và quý IV ( 5.661,88 triệu đồng và 4.594,12 triệu đồng) đều cao hơn doanh thu bình quân của một quý trong 4 năm (4.304,57 triệu đồng). Đây chính là thời điểm nhu cầu vận chuyển hàng hóa cao nhất trong năm.
Doanh thu của quý I và quý II có mức doanh thu trung bình đều thấp hơn mức bình quân, doanh thu trung bình của quý I và quý II lần lượt là 3.490,92 triệu đồngvà 3.471,37 triệu đồng.