2. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 12,267,187 0.10 12,267,187 0
2.3. Phân tích các chỉ tiêu tài chính trong Báo cáo kết quả kinh doanh
Mục tiêu phân tích là xác định mối liên hệ và đặc điểm các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả kinh doanh, đồng thời so sánh chúng qua một số liên độ kế toán liên tiếp với số liệu trung bình của ngành ( nếu có) để đánh giá xu hướng thay đổi từng chỉ tiêu và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp so với các doanh nghiệp khác.
GVHD : PGS.TS Lê Văn Tâm Khóa luận tốt nghiệp
Bảng 7: Bảng biến động các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả kinh doanh của công ty qua 5 năm 2006, 2007, 2008, 2009 và 2010
( ĐVT : đồng )
STT Chỉ tiêu Mã Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 5,573,591,673 22,591,070,496 40,232,609,599 34,074,529,400 62,010,766,321 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 2 0 11,766,504 17,652,000 14,321,000 25,749,751
3
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 5,573,591,673 22,579,303,992 40,214,957,590 34,060,208,400 61,985,016,570 4 Giá vốn hàng bán 11 3,767,106,906 18,061,795,699 22,577,672,577 17,350,972,055 33,951,666,200 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 1,806,484,767 4,517,508,293 17,637,285,020 16,709,236,350 28,033,350,370 6 Doanh thu hoạt độngtài chính 21 4,474,616 4,657,608 7,501,675 4,950,652 10,719,550 7 Chi phí tài chính 22 505,861,925 2,085,167,197 5,777,695,313 3,508,608,906 8,635,955,000 8 Trong đó: Chi phí vay 23
9 Chi phí bán hàng 24 0 71,374,367 15,740,000 82,347,300 21,267,520 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 585,258,644 790,292,000 801,500,774 795,848,673 1,950,437,985 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 585,258,644 790,292,000 801,500,774 795,848,673 1,950,437,985
11
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)- (24+25) 30 719,838,814 1,575,332,337 11,049,850,610 12,327,382,120 17,436,409,420 12 Thu nhập khác 31 0 51,000,000 145,672,700 58,765,000 105,350,236 13 Chi phí khác 32 0 169,122,000 70,000,000 72,605,722 92,722,906 14 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 0 (118,122,000) 75,672,700 (13,840,722) 12,627,330 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50=30+40) 50 719,838,814 1,457,210,337 11,125,523,310 1,231,354,140 17,449,036,75016 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 38,939,823 220,546,527 279,656,814 189,752,200 545,322,865 16 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 38,939,823 220,546,527 279,656,814 189,752,200 545,322,865 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 20,532,677 0 41,145,500 18
Lợi nhuận sau thuế TNDN
(60=50-51-52) 60 680,898,991 1,236,663,810 10,825,333,820 1,041,601,940 16,862,568,39019 19
Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*)
GVHD : PGS.TS Lê Văn Tâm Khóa luận tốt nghiệp
STT Chỉ tiêu Mã
So sánh 2008/2007 So sánh 2009/2008 So sánh 2010/2009 So sánh 2011/2010
(+/-) % (+/-) % (+/-) % (+/-) %
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 17,017,478,823 305.32 17,641,539,103 78.09 (6,158,080,199) (15.31) 27,936,236,921 81.99 2 2
Các khoản giảm trừ
doanh thu 2 11,766,504 - 5,885,496 50.02 (3,331,000) (18.87) 11,428,751 79.80
3
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=01- 02) 10 17,005,712,319 305.11 17,635,653,598 78.11 (6,154,749,190) (15.30) 27,924,808,170 81.99 4 Giá vốn hàng bán 11 14,294,688,793 379.46 4,515,876,878 25.00 (5,226,700,522) (23.15) 16,600,694,145 95.68 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10- 11) 20 2,711,023,526 150.07 13,119,776,727 290.42 (928,048,670) (5.26) 11,324,114,020 67.77 6
Doanh thu hoạt động tài
chính 21 182,992 4.09 2,844,067 61.06 (2,551,023) (34.01) 5,768,898 116.53
7 Chi phí tài chính 22 1,579,305,272 312.20 3,692,528,116 177.09 (2,269,086,407) (39.27) 5,127,346,094 146.14
8 Trong đó: Chi phí vay 23 0 - 0 - 0 - 0 -
9 Chi phí bán hàng 24 71,374,367 - (55,634,367) (77.95) 66,607,300 423.17 (61,079,780) (74.17)10 10
Chi phí quản lý doanh
nghiệp 25 205,033,356 35.03 11,208,774 1.42 (5,652,101) (0.71) 1,154,589,312 145.08 11
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25) 30 855,493,523 118.85 9,474,518,273 601.43 1,277,531,510 11.56 5,109,027,300 41.44 12 Thu nhập khác 31 51,000,000 - 94,672,700 185.63 (86,907,700) (59.66) 46,585,236 79.27 13 Chi phí khác 32 169,122,000 - (99,122,000) (58.61) 2,605,722 3.72 20,117,184 27.71 14 Lợi nhuận khác (40=31- 32) 40 (118,122,000) - 193,794,700 (164.06) (89,513,422) (118.29) 26,468,052 (191.23) 15
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50=30+40) 50 737,371,523 102.44 9,668,312,973 663.48 (9,894,169,170) (88.93) 16,217,682,610 1,317.0616 16
Chi phí thuế TNDN hiện
hành 51 181,606,704 466.38 59,110,287 26.80 (89,904,614) (32.15) 355,570,665 187.39 17 Chi phí thuế TNDN hoãnlại 52 0 - 20,532,677 - (20,532,677) (100.00) 41,145,500 -
18
Lợi nhuận sau thuế TNDN
(60=50-51-52) 60 555,764,819 81.62 9,588,670,010 775.37 (9,783,731,880) (90.38) 15,820,966,450 1,518.91
19 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 0 - 0 - 0 - 0 -
0 0 - 0 -
Nhận xét: Năm 2007 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là 5,573,591,673 đồng, sang năm 2008 là 22,591,070,496 đồng, tức tăng 17,017,478,820 đồng hay 305.32%. Năm 2009 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng là 40,232,609,599 đồng, vượt hơn hẳn năm 2008 là 17,641,539,103 đồng. Năm 2010 chỉ tiêu này lại giảm xuống 34,074,529,400
GVHD : PGS.TS Lê Văn Tâm Khóa luận tốt nghiệp
đồng nhưng đến năm 2011 lại tăng vọt lên 62,010,766,321 đồng, tức tăng 27,936,236,921 đồng so với năm 2010.
Nhìn chung, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có sự chênh lệch biến đổi qua các năm.
Giá vốn hàng bán cũng có sự tăng, giảm qua các năm. Năm 2007 là 3,767,106,906 đồng, năm 2008 tăng lên 18,061,795,699 đồng. Năm 2009 giá vốn hàng bán là 22,577,672,755 đồng, tức tăng 4,515,877,060 đồng tương đương 25%. Tuy nhiên đến năm 2010 giá vốn hàng bán lại giảm xuống 17,350,972,055 đồng, năm 2011 tăng so với năm 2010 lên 33,951,666,200 đồng tức tăng 16,600,694,150 đồng hay 95.68%. Tốc độ tăng, giảm của giá vốn hàng bán thay đổi tương đối cùng tốc độ tăng, giảm của doanh thu. Nhưng tốc độ tăng này chấp nhận được. Bởi vì giá vốn hàng bán tăng do giá cả nguyên vật liệu tăng, số lượng nguyên vật liệu tăng, thể hiện công tác quản lý tốt các chi phí đầu vào của doanh nghiệp. Tuy nhiên công ty cần phải có biện pháp giảm giá vốn nhằm tăng lợi nhuận.
Doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính: Mặc dù doanh thu từ hoạt động tài chính nhỏ hơn so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ nhưng nó cũng ảnh hưởng tới lợi nhuận của công ty. Doanh thu từ hoạt động tài chính trong 5 năm có sự thay đổi nhưng không đáng kể trong khi đó chi phí tài chính lại chênh lệch tương đối lớn. Năm 2007 doanh thu tài chính là 4,474,616 đồng, năm 2008 là 4,657,608 đồng, năm 2009 tăng lên 7,501,675 đồng. Năm 2010 lại giảm xuống 4,950,652 đồng, năm 2011 doanh thu tài chính tăng so với năm 2010 là 5,768,898 đồng ( hay 1116.53%). Chi phí tài chính cũng thay đổi cùng với sự thay đổi của doanh thu hoạt động tài chính, tiêu biểu năm 2011 tăng 5,127,346,094 đồng tương đương 146.14% so với năm 2010.
GVHD : PGS.TS Lê Văn Tâm Khóa luận tốt nghiệp
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: Do lĩnh vực hoạt động của công ty chủ yếu là trong ngành xây dựng nên chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ lệ lớn hơn so với chi phí bán hàng. So sánh năm 2010 và 2011 ta thấy chi phí bán hàng giảm 61,079,780 đồng (hay 74.17%) trong khi đó chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1,154,589,312 đồng (hay 145.08%). Sở dĩ chi phí quản lý doanh nghiệp lớn hơn chi phí bán hàng là do nhu cầu mở rộng sản xuất kinh doanh nên công ty phải đầu tư hơn cho khoản chi phí này như tăng tiền lương cho nhân viên quản lý…đồng thời do phải nhập nguyên vật liệu làm cho tài sản bị khấu hao nên khoản chi phí này cũng tăng.