* Chứng từ sử dụng
Húa đơn Giỏ trị gia tăng Tờ khai Thuế Giỏ trị gia tăng
*Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tờn tài khoản
133 Thuế GTGT được khấu trừ (GTGT)
1331 GTGT - Hàng húa dịch vụ được khấu trừ 13310 0 Thuế GTGT hàng húa dịch vụ 1332 GTGT - TSCĐ được khấu trừ 13320 0 Thuế GTGT TSCĐ *Sổ Kế toỏn
Bảng kờ hàng húa – dịch vụ mua vào Bảng kờ hàng húa – dịch vụ bỏn ra
* Hoàn thuế
Định kỳ hàng quý, cụng ty lập một bộ hồ sơ xin hoàn thuế gồm: Tất cả Bảng kờ đầu vào, đầu ra trong Quý
Bảng chờnh lệch giữa số lỳc kờ khai so với số lỳc quyết toỏn Bảng kờ chứng minh xuất khẩu
Tờ đề nghị
Hạn ngạch xuất khẩu
Bảng liệt kờ cỏc Húa đơn (của Quý) với số Húa đơn liờn tục ( kể cả Húa đơn hủy)
Bảng bỏo cỏo sử dụng Húa đơn.
5 ngày sau khi nộp, nếu hồ sơ cú thiếu sút thỡ Cục thuế sẽ thụng bỏo đề nghị doanh nghiệp bổ sung. Sau khi bổ sung đầy đủ hồ sơ, Cục Thuế tiến hành kiểm tra và hoàn thuế cho doanh nghiệp.
Khi tiến hành khấu trừ thuế GTGT vào số thuế GTGT phải nộp, Kế toỏn sẽ ghi:
Nợ TK 3331
Cú TK 1331
Khi được Nhà nước hoàn thuế cho số thuế GTGT đầu vào khụng khấu trừ hết, kế toỏn sẽ ghi
Nợ TK 111, 112 Cú TK 1331
2.2.6 Kế toỏn xỏc định kết quả kinh doanh. * .Khỏi niệm
Doanh thu bỏn hàng là tổng giỏ trị được thực hiện do việc bỏn hàng húa, cung cấp dịch vụ cho khỏch hàng. Hay núi cỏch khỏc doanh thu chỉ bao ggồm tổng giỏ trị của cỏc lợi ớch kinh tế mà cụng ty thu được trong kỳ kế toỏn.
- Húa đơn GTGT, hợp đồng mua bỏn chuyển nhượng, cỏc chứng từ gốc cú liờn quan.
* Chứng từ sử dụng:
Bảng kết chuyển doanh thu thuần, thu nhập HĐTC, HĐ khỏc Bảng kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn
Bảng kết chuyển chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp Bảng kết chuyển chi phớ HĐTC, HĐ khỏc
Bảng xỏc định kết quả kinh doanh
- TK 155: “Thành phẩm” - TK 156: “Hàng húa”.
- TK 421: “Lợi nhuận chưa phõn phối”.
- TK 511: “Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ”. - TK 632: “GIỏ vốn hàng bỏn”.
- TK 641: “Chi phớ bỏn hàng”. - TK 642: “Chi phớ QLDN”.
- TK 911: “Xỏc định kết quả kinh doanh”.
Nội dung TK 511: Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ : Phản ỏnh cỏc khoản bỏn hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong một kỳ kế toỏn.
Nội dung TK911: phản ỏnh kết quả hoạt đọng bỏn hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chớnh và cỏc hoạt động khỏc của doanh nghiệp.
2.2.6.3. Cỏc Sổ kế toỏn sử dụng:
- Sổ chi tiết bỏn hàng, sổ chi tiết chi phớ ( TK 6221, 622, 627, …)
- Bảng tổng hợp bỏn hàng, bảng tổng hợp chi phớ (TK 6221, 622, 627, …)