Từ những tài liệu, chứng từ kế toán thu thập được, xin trình bày một số nghiệp kế toán phát sinh trong tháng quý IV/2010 tại Ban Quản Lý dự án huyện Dĩ An nhằm giúp cụ thể hóa cho kết quả nghiên cứu
4.1.Trích chi phí Ban Quản Lý dự án
Trích chi phí A công trình trường mầm non Hoa Hồng :
- Dự toán chi phí quản lý dự án được duyệt = 451.357.247 đồng - Lũy kế giá trị khối luợng được nghiệm thu = 375.000.000 đồng - Gía trị chi phí quản lý dự án đã trích lũy kế = 285.000.000 đồng - Gía trị chi phí A đơn vị đề nghị tạm ứng là : 90.000.000 đồng
Công tác trích chi phí Ban quản lý dự án của công trình trường mầm non Hoa Hồng 6 do kế toán viên quản lý công trình theo dõi và tham mưu nhằm đảm bảo nguồn kinh phí hoạt động của Ban quản lý dự án . Căn cứ vào khối lượng xây lắp đã được nghiệm thu và thanh tóan đến thời điểm tính là 375.000.000 đồng , kế toán tính toán theo tỷ lệ khối lượng thực hiện so với tổng giá trị của hợp đồng xây dựng ( khoảng 83 %) và dự tóan chi phí quản lý dự án được duyệt trong tổng dự toán công trình để tính ra chi phí quản lý dự án được trích là 90.000.000 đồng
Kế toán viên lập các chứng từ :
- Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư số 373 lập ngày 23/11/2010 . Giấy được lập thành 02 liên, 1 liên giao cho kho bạc nhà nước huyện Dĩ An, liên còn lại lưu tại đơn vị.
- Giấy rút vốn đầu tư số 314 lập ngày 23/11/2010. Giấy được lập thành 5 liên .
Sau khi lập xong thì trình kế toán trưởng và lãnh đạo Ban ký duyệt rồi chuyển qua kho bạc.
Kho bạc kiểm tra, thực hiện thanh toán và trả về mỗi chứng từ 1 liên. Kế toán trưởng sẻ kiểm tra lại chứng từ, thực hiện định khoản và ghi chứng từ ghi sổ số 117, cụ thể khi rút vốn về sẽ làm tăng tài khoản tiền gửi của đơn vi, đồng thời làm tăng nguồn vốn đầu tư của đơn vị, được định khoản như sau:
Nợ TK 112CPA : 90.000.000
Có TK 441(4411) : 90.000.000 Các chứng từ sử dụng ( kèm theo phụ lục 1)
• Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư ngày 373 33
• Giấy rút vốn đầu tư số 314
4.2.Một số nghiệp vụ thanh toán chi phí hoạt động của Ban Quản Lý dự án qua hình thức chuyển khoản.