(Cung cấp sự miờu tả nhanh gọn về cụng tỏc quản lý của ngõn hàng, đớnh kốm những tài liệu về nội bộ của ngõn hàng vào biểu tổ chức hay biểu quy trỡnh hoạt động.)
Cơ cấu quản lý rủi ro của ngõn hàng XYZ
Ban Giỏm sỏtBan Giỏm sỏt
Hội đồng quản trị
Hội đồng
quản trị quyết rủi roỦy ban giải
Ủy ban giải quyết rủi ro Ban Giỏm đốc Ban Giỏm đốc Khối quản trị Khố Tài
chớnh Khối dịch vụ Khố Tớn dụng Khối quản lý rủi ro Khối Kế toỏn
- Ủy ban tớn dụng - Ủy ban nghiờn cứu
- Ủy ban tớn dụng - Ủy ban nghiờn cứu
Ban chuyờn cố vấn
Ban chuyờn cố vấn
Ban Kế hoạch
và Phỏt triển Ban Quản lý chi
nhỏnh Ban Tớn dụng Ban Quản lý rủiro Ban Kế toỏn Ban Kinh
doanh tiền tệ Ban Dịch vụ Ban Quản lýTớn dụng Ban giỏm sỏt nộibộ Ban Thanhtoỏn Ban Tài chớnh Ban Kinh doanhđối ngoại Ban đỏnh giỏtớn dụng
Sức ộp thị trường và những nhõn tố khỏc của mụi trường Ảnh hưởng của cỏc cổ đụng chủ chốt
Bao gồm những đặc điểm của thị trường quan trọng nhất đối với sự thành cụng của một doanh nghiệp, bao gồm cả sự ảnh hưởng của cỏc đối thủ cạnh tranh, khỏch hàng và cỏc nhà cung cấp cũng như những đặc điểm của nền kinh tế, tài chớnh, luật phỏp và những mụi trường liờn quan khỏc.
• Trong số 5 ngõn hàng Nhà nước của Việt Nam, ngõn hàng XYZ được xem là ngõn hàng bền vững nhất.
• Chương trỡnh cơ cấu lại trong ngành ngõn hàng đặc biệt là những ngõn hàng Nhà nước đang thỳc đẩy Ngõn hàng cải tiến cơ cấu tổ chức, hoạt động và cụng nghệ, Ngõn hàng XYZ đang trong quỏ trỡnh cơ cấu lại hoạt động.
• Cỏc doanh nghiệp nhà nước vẫn là nguồn khỏch hàng chủ yếu của ngõn hàng mặc dự hiện nay Ngõn hàng đang tập trung vào cỏc cụng ty chứng khoỏn và cỏc doanh nghiệp ngoài quốc doanh .
• Ngõn hàng đang cố gắng giải quyết cỏc khoản nợ khụng thu hồi được của cỏc doanh nghiệp Nhà nước vào những năm trước bằng cỏch sử dụng lợi nhuận của ngõn hàng hoặc yờu cầu Chớnh phủ trợ cấp.
• Ngõn hàng lập cỏc Bỏo cỏo tài chớnh theo Chuẩn mực kế toỏn ngõn hàng của Việt Nam. Khung kế toỏn này đang được phỏt triển để theo kịp Chuẩn mực quốc tế nhưng cho đến nay vẫn cũn cú những sai lệch giữa chỳng về dự phũng cho cỏc khoản nợ khụng thu hồi được, phương phỏp ghi nhận…
• Ngõn hàng sẽ nhận quỹ hỗ trợ của Chớnh phủ nhằm tăng vốn điều lệ
Là một cổ đụng hay một nhúm cổ đụng, những người luụn kỳ vọng hoặc cú phản ứng cú ảnh hưởng đến việc quản lý, mục tiờu và chiến lược hoạt động kinh doanh của ngõn hàng.
• Ngõn hàng Nhà nước luụn quản lý hoạt động của Ngõn hàng. Đồng thời, ngõn hàng cũng là một cụng cụ cho Ngõn hàng Nhà nước để thực hiện và điều chỉnh chớnh sỏch của Ngõn hàng Nhà nước và Chớnh phủ thụng qua hệ thống ngõn hàng nhà nước như: cung cấp những khoản cho vay đặc biệt đối với cỏc nạn nhõn của tiờn tai, nhận và quản lý cỏc khoản cho vay từ Chớnh phủ khỏc và của cỏc tổ chức đi vay quốc tế.
• Ngõn hàng Thế giới/Quỹ tiền tệ Quốc tế IMF: Ngõn hàng Thế giới và Quỹ tiền tệ Quốc tế sẽ giỏm sỏt chặt chẽ kết quả kiểm toỏn hàng năm của Ngõn hàng. Theo đề nghị của Ngõn hàng Thế giới và Quỹ Tiền tệ Quốc tế thỡ những vấn đề loại trừ của năm trước nờn được giải quyết ngay vào năm nay và năm tiếp theo.Kiểm toỏn theo chuẩn mực Kế toỏn Quốc tế nờn trở thành một phần của chương trỡnh cơ cấu lại của hệ thống ngõn hàng Việt Nam. Chương trỡnh cơ cấu lại cũng bao gồm những khoản nợ ưư đói (cú lói suất thấp hơn lói suất thị trường) của Ngõn hàng Thế giới và Quỹ Tiền tệ Quốc tế để tỏi cơ cấu vốn cho cỏc ngõn hàng.
• Bộ Tài chớnh và Bộ Lao động thương binh và xó hội: Là những doanh nghiệp của Nhà nước, Ngõn hàng phải bỏo cỏo cho Bộ Tài chớnh, đơn vị luụn giỏm sỏt chặt chẽ tỡnh hỡnh tài chớnh, nghĩa vụ thuế (Thuế Thu nhập doanh nghiệp và Thuế sử dụng vốn), mức
9001:2000.
• Khung phỏp chế hiện nay tiếp tục tạo sức ộp cho cỏc Ngõn hàng của Nhà nước phải cải tiến hoạt động và quy trỡnh thực hiện nhằm giảm nợ khụng thu hồi được, tăng lợi nhuận và mở rộng phạm vi cung cấp dịch vụ ngõn hàng với sự ứng dụng ngày càng nhiều của cụng nghệ.
• Cú một xu hướng đang tiếp tục đú là việc cỏc khoản vay từ Chớnh phủ của cỏc Ngõn hàng thương mại Nhà nước đang ngày càng giảm đi. Cựng việc Việt Nam đó là một thành viờn của WTO, đó thực hiện những giao dịch với nhiều quốc gia, gồm cả Mỹ, để thành cụng đối với ngõn hàng trong nước hay ngoài nước thỡ cỏc ngõn hàng trong nước phải chịu sức ộp lớn trong việc cơ cấu lại cỏc hoạt động của mỡnh nhắm củng cố khả năng tài chớnh, thỳc đẩy lợi nhuận, cung cấp thờm những dịch vụ mới. Để làm được điều này ngõn hàng cần phải tập trung vào phỏt triển nguồn nhõn lực, cụng nghệ và chất lượng quy trỡnh thực hiện. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
trước thuế của Ngõn hàng )
• Ngõn hàng cũng được quản lý bởi Bộ Lao động thương binh và xó hội về việc thực hiện hệ số lương và cỏc vấn đề khỏc như trợ cấp cho nhõn viờn.
• Kiểm toỏn Nhà nước: Là một doanh nghiệp Nhà nước, cỏc Bỏo cỏo Tài chớnh của Ngõn hàng luụn chịu sự kiểm soỏt của Kiểm toỏn Nhà nước. Mục đớch của của Kiểm toỏn Nhà nước là để chắc chắn rằng Ngõn hàng đó tuõn thủ nghiờm tỳc những nguyờn tắc, quy định của Bộ Tài chớnh và Ngõn hàng Nhà nước và những vấn đề về tớnh hỡnh tài chớnh của Ngõn hàng như tỷ lệ lói suất được ghi nhận…
• Thanh tra của Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam: Hội sở chớnh và cỏc chi nhỏnh nằm trong hệ thống của Ngõn hàng XYZ luụn nằm dưới sự kiểm tra của Thanh tra Ngõn hàng Nhà nước. Phạm vi cụng việc của Thanh tra Ngõn hàng Nhà nước chủ yếu là để chắc chắn rằng Ngõn hàng đó tuõn thủ những nguyờn tắc của Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam đặc biệt là những thủ tục phõn loại nợ, bảo lónh, trao đổi ngoại tệ, hoàn thành đầy đủ cỏc tài liệu về cỏc khoản cho vay và cỏc khoản đầu tư vào cổ phần…
• Thanh tra Chớnh phủ: Ngõn hàng cũng là đối tượng giỏm sỏt của Thanh tra Chớnh phủ về những hoạt động khỏc như sự ghi nhận tài sản dài hạn và những chi phớ khỏc…
Mục tiờu kinh doanh là việc quản trị kết quả nhằm cố gắng hoàn thành và đạt được những mục tiờu khả thi trong ngắn hạn. Cỏc chiến lược là những hành động mà ban quản lý của doanh nghiệp thực hiện nhằm đạt được mục tiờu.
Cỏc mục tiờu
Mục tiờu của ngõn hàng XYZ trong năm 2007 là hoạt động một cỏch hiệu quả và an toàn; quản lý tốt cỏc rủi ro trong phạm vi thuận lợi; cú sự tăng trưởng hợp lý và chấp nhận được trong mọi lĩnh vực; cung cấp cho khỏch hàng những sản phẩm cú chất lượng tốt hơn; trở thành một tập đoàn tài chớnh và ngõn hàng vững mạnh; cải thiện tớnh cạnh tranh để trở thành một ngõn hàng đi đầu về chất lượng dịch vụ và hiệu quả hoạt động; uy trỡ và xỳc tiến quảng bỏ thương hiệu, hỡnh ảnh, vị thế và văn húa kinh doanh của Ngõn hàng; hợp tỏc toàn diện và phỏt triển mối quan hệ với cỏc đối tỏc và khỏch hàng trong và ngoài nước; hoàn thành xuất sắc kế hoạch kinh doanh năm 2007; triển khai Dự ỏn Hiện đại húa, Dự ỏn Cụng nghệ hỗ trợ 2 và hoàn thành cơ bản Dự ỏn Tài chớnh nụng thụn 2.
Cỏc chiến lược
• Cơ cấu lại danh mục cho vay thụng qua việc phõn chia lợi nhuận từ cỏc khoản cho vay theo chớnh sỏch, từ những giải phỏp toàn diện về cỏc khoản nợ xấu đó hoàn thành vào thời điểm 31 thỏng 12 năm 2000; tăng cường vốn đủ điều kiện và trớch lập đầy đủ những khoản dự phũng cho những khoản nợ khụng thu hồi được.
• Tăng cường sức mạnh tài chớnh thụng qua việc ban hành vốn 2 tầng. Vào thời điểm 31 thỏng 12 năm 2000, Ngõn hàng đó phỏt hành và niờm yết thành cụng hơn 3,200 tỷ VNĐ trỏi phiếu cú thời hạn là 20 năm. Điều này sẽ cung cấp cho ngõn hàng một nguồn dài hạn và ổn định để hỗ trợ cho cỏc hoạt động của Ngõn hàng.
• Cơ cấu lại cỏc hoạt động bằng cỏch tăng cỏc khoản thu từ lệ phớ, cơ cấu lại Tài sản-Cụng nợ, mua bỏn nợ và cố phần húa để tăng lượng vốn và tỷ suất về vốn tương ứng.
• Cải tiến cơ cấu tổ chức và quản lý để thớch nghi với những quy tắc và chuẩn mực quốc tế;
• Nõng cấp cơ sở Cụng nghệ thụng tin thụng qua việc thực hiện Dự ỏn Hiện đại húa Ngõn hàng, do đú cú thể mở rộng giới thiệu về cỏc dịch vụ cạnh tranh của ngõn hàng; hiện đại húa cụng nghệ để đa dạng húa sản phẩm, dịch vụ và tiện ớch cho khỏch hàng.
• Đào tạo và đào tạo lại cho cỏc nhõn viờn để thỏa món yờu cầu ngày càng cao của hoạt động kinh doanh. Chuẩn bị mọi điều kiện để cổ phần húa và niờm yết vào năm 2008.
• Những thành quả đạt được: Tổng tài sản tăng 21%, Dự phũng cho nợ khụng thu hồi được đó được trớch lập đầy đủ vào năm 2007 (sớm 2 năm so với thời hạn được quy định trong Quyết định 493)
• Những mục tiờu đó hoàn thành:
o Lợi nhuận trước dự phũng và thuế tăng 23%
o Lợi nhuận trước thuế tăng 15%
o Mức dự phũng được trớch lập đạt 2,155 tỷ VNĐ
o Mức lói suất dự trữ là 3%
o Tỷ suất ROA đạt 0.5%, ROE đạt 8.1% và CAR là 7.8% • Những mục tiờu về cơ cấu đó hoàn thành:
o Nợ ngắn và dài hạn chiếm dưới 40% tổng dư nợ
o Thu nhập rũng từ cỏc hoạt động dịch vụ chiếm 17% tổng lợi nhuận. • Tỷ lệ nợ khụng thu hồi được đó giảm xuống dưới 5%
Cỏc rủi ro kinh doanh 1 Ảnh hưởng tới bỏo cỏo tài chớnh và kiểm soỏt nội bộ
Những tài khoản và cơ sở dẫn liệu cú liờn quan
Cú là rủi ro nổi bật khụng?
Quản lý rủi ro ngõn hàng: Ngõn hàng khụng thiết lập một hệ thống quản lý rủi ro chớnh thức và tiờn phong. Hệ thống quản lý rủi ro hiện nay của Ngõn hàng được sử dụng nhắm thỏa món được yờu cầu của nguyờn tắc thận trọng được quy định bởi Ngõn hàng Nhà nước Việt Nam và những tổ chức cú liờn quan khỏc hơn là một hệ thống kiểm soỏt rủi ro tiờn phong phự hợp nhất với một ngõn hàng.Do đú, cỏc hoạt động tài chớnh của Ngõn hàng sẽ bị ảnh hưởng xấu bởi những thay đổi trong thị trường, đặc biệt là thị trường quốc tế.
Ảnh hưởng của sự khụng khớp giữa những khe hở về thời hạn thanh toỏn với những kẽ hở về việc đỏnh giỏ lại tổng tài sản và cụng nợ đối với những rủi ro về tớnh thanh khoản của Ngõn hàng.
Khoản mục lói/lỗ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Trỡnh bày thụng tin trong cỏc Bỏo cỏo tài chớnh theo Chuẩn mực Kế toỏn số 30,32 và 39.
kiểm soỏt nội bộ liệu cú liờn quan nổi bật khụng?
Mức độ cỏc khoản nợ khú thu hồi lớn:
Ngõn hàng đó phải gỏnh chịu một lượng lớn những khoản nợ khú thu hồi trong những năm 90. Điều này gõy ảnh hưởng bất lợi đến khả năng sinh lời của Ngõn hàng, vớ dụ như hàng năm, Ngõn hàng phải chi ra một lượng lớn cho dự phũng và xúa cỏc khoản nợ khụng thu hồi được.
Ảnh hưởng của cỏc khoản mục ngoại bảng tới tỡnh hỡnh tài chớnh của ngõn hàng khụng được Ngõn hàng phõn tớch kỹ lưỡng.
Tớnh dự phũng cho nợ khụng thu hồi được một cỏch hợp lý.
Ghi nhận cỏc khoản bảo lónh, cam kết của khỏch hàng vào Bảng cõn đối kế toỏn của Ngõn hàng.
• Tớnh đỳng dự phũng cho cỏc khoản cho vay khụng thu hồi được.
Tớnh đầy đủ và cú thật của cỏc tài khoản ngoại bảng.
Tớnh đỳng giỏ trị của cỏc khoản cho vay.
kiểm soỏt nội bộ liệu cú liờn quan nổi bật khụng?
Tỏc động của những cổ đụng chủ chốt về chất lượng của hoạt động tài chớnh: Ngõn hàng XYZ là một ngõn hàng Nhà nước, bởi vậy họ khụng phải chịu ỏp lực như những doanh nghiệp ngoài quốc doanh và những doanh nghiệp đó niờm yết. Tuy nhiờn là một ngõn hàng Nhà nước, hoạt động của ngõn hàng lại bị chi phối bởi những tiờu chuẩn, mục tiờu được thiết lập bởi Bộ Tài chớnh hay Ngõn hàng Nhà nước, vớ dụ như: Ngõn hàng đang cố gắng giữ lợi nhuận thu được trong năm đạt được mức hợp lý để thỏa món những mục tiờu được đặt ra bởi những tổ chức cú liờn quan và khụng thể hiện một cỏch chớnh xỏc những kết quả kinh doanh thực tế đạt được trong năm.
Những gian lận và sai sút đỏng kể từ phớa Ngõn hàng để đạt được mục tiờu về lợi nhuận.
Vi phạm tớnh đỳng kỳ trong việc ghi nhận cỏc khoản chi phớ và thu nhập về thuế, lương và lói suất.
Tớnh đỳng dự phũng cho cỏc khoản dự phũng cho nợ khụng thu hồi được.
Tớnh đỳng cỏc chi phớ về tiền lương dựa trờn kết quả kinh doanh trong năm của Ngõn hàng.
Tớnh hiện hữu và đầy đủ của việc ghi nhận thu nhập và chi phớ từ lói suất.
kiểm soỏt nội bộ liệu cú liờn quan nổi bật khụng?
Cỏc yếu tố thị trường gõy ỏp lực làm cho Ngõn hàng hoạt động với mức lợi nhuận thấp hơn và bởi vậy cỏc ngõn hàng cần phải mở rộng phạm vi cung cấp dịch vụ với việc ứng dụng cụng nghệ nhiều hơn. Điều này đó làm nảy sinh nhiều rủi ro hơn trong cỏc hoạt động và quản lý cựng với những thiệt hại tiềm tàng về vốn và doanh thu.
Mặc dự khụng trực tiếp ảnh hưởng đến bỏo cỏo cũng như cỏc hoạt động tài chớnh của Ngõn hàng, rủi ro này vẫn cú những ảnh hưởng giỏn tiếp đến những quyết định kinh doanh được của Ngõn hàng, đồng thời cỏc hoạt động của Ngõn hàng cũng bị quản lý với mức rủi ro tiềm tàng cao hơn và nguy cơ thua lỗ cũng cao hơn.
Khụng cú những tài khoản trọng yếu bị ảnh hưởng trực tiếp nhưng vẫn cú thể cú những ảnh hưởng tới kết quả hoạt đụng và tỡnh hỡnh tài chớnh.
việc được đỏnh giỏ định kỳ và được xem xet, kiểm tra bởi mỗi nhõn viờn.
giỏ và kiểm tra lại việc thực hiện của mỗi chi nhỏnh và mỗi nhõn viờn trong chi nhỏnh nhằm quyết định mức thưởng và mức lương thu nhập Ban Quản trị cú những
quy trỡnh khỏc để giải quyết những khỳc mắc về kế toỏn, kiểm toỏn, cụng nghệ thụng tin hay cỏc vấn đề vể kiểm soỏt nội bộ. Cú Khụng Khụng. Cú những hướng dẫn nghề nghiệp và những thụng tin khỏc để hướng dẫn cho cỏc nhõn viờn nhiệm vụ của họ Cú Khụng Hàng tuần, ở chi nhỏnh cũng như ở Hội sở, trung tõm giao dịch luụn tổ chức những cuộc họp nhằm đỏnh giỏ, giải quyết những vấn đề nổi bật và lập kế hoạch chi tiết cho mỗi phần. Ngõn hàng cú hướng dẫn cụ thể về nghĩa vụ và trỏch nhiệm được quy định cho mỗi nghiệp vụ (như tớn dụng, bảo lónh, ngõn quỹ…)
Chỉnh sửa những khuyết điểm về kiểm soỏt nội bộ đó xỏc định được trong 1 khoảng thời gian xỏc định.
Cú Khụng Hàng quý, Ban Kiểm soỏt nội bộ sẽ trỡnh bản bỏo cỏo giỏm sỏt và bỏo cỏo sửa đổi lờn Hội đồng Quản trị và Ngõn hàng Nhà nước. Phõn cụng trỏch nhiệm từ Hội sở đến cỏc chi nhỏnh. Cú Khụng Hội sở chớnh sẽ thiết lập hệ thống phõn quyền từ Hội sở chớnh đến cỏc Chi nhỏnh.