I. Giới thiệu chung về Xí nghiệp Thiết kế – Tư vấn Xây dựng Thuỷ lợi 3:
5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp trong thời gian qua:
và năm 2005: C/Lệch 2005/2004 STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2004 Năm 2005 +/- % 1 Doanh thu Ngđ 6,185,885 5,582,281 -603,604 -9.76 2 LN trước thuế Ngđ 122,353.5 151,429 29,075.5 23.76 3 LN sau thuế Ngđ 86,059 109,029 22,970 26.69 4 Tổng VKD Ngđ 10,254,671 8,400,356 -1,854,316 -18.08 5 Vốn CSH Ngđ 4,169,133 2,984,584 -1,184,549 -28.41 6 Tổng LĐ Người 88 84 -4 -4.54 7 Thu nhập bq Ngđ/Người 2,250 2,650 400 17.78 8 Nộp ngân sách Ngđ 49,624 109,184.5 59,560.5 120.02
Qua bảng phân tích trên ta thấy:
- Doanh thu bình quân năm 2005 đạt 5,582,281 (ngđ), tương đương giảm 603,604 (ngđ) so với năm 2004, hay giảm 9,76%.
- Lợi nhuận trước thuế bình quân năm 2005 đạt 151,429 (ngđ), tương
đương tăng 29,075.5 (ngđ) so với năm 2004, hay tăng 23.76%.
- Lợi nhuận sau thuế bình quân năm 2005 đạt 109,029 (ngđ), tương đương tăng 22,970 (ngđ) so với năm 2004, hay tăng 26.69%.
- Tổng vốn kinh doanh bình quân năm 2005 đạt 8,400,356 (ngđ), tương
đương giảm 1,854,316 (ngđ) so với năm 2004, hay giảm 18.08%.
- Vốn chủ sở hữu bình quân năm 2005 đạt 2,984,584 (ngđ), tương đương giảm 1,184,549 (ngđ) so với năm 2004, hay giảm 28.41%.
- Tổng lao động bình quân năm 2005 là 84 (người), tương đương giảm 4 (người) so với năm 2004, hay giảm 4.54%.
- Thu nhập bình quân năm 2005 đạt 2,650 (ngđ/người), tương đương tăng 400 (ngđ/người) so với năm 2004, hay tăng 17.78%.
- Nộp ngân sách bình quân năm 2005 đạt 109,184.5 (ngđ), tương đương tăng 59,560.5 (ngđ) so với năm 2004, tương đương tăng 120.02%.
Bảng 2: Khái quát về tình hình tài chính của Xí nghiệp trong 2 năm 2004 và năm 2005: C/Lệch 2005/2004 Chỉ tiêu Đơn vị 2004 Năm 2005 Năm +/- % I. Các tỷ số về khả năng thanh toán 1. Khả năng thanh toán nhanh Lần 0.16 0.07 -0.09 -56.25 2. Khả năng thanh toán hiện hành Lần 1.55 1.54 -0.01 -0.65 3. Khả năng thanh toán ngắn hạn Lần 1.10 1.17 0.07 6.36
II. Các tỷ số về hoạt động
1. Số vòng quay hàng tồn kho Vòng 0.80 2.25 1.45 181.25 2. Số vòng quay các khoản phải thu Vòng 1.33 3.64 2.31 173.68 3. Số vòng quay của tổng tài sản Vòng 0.32 0.95 0.63 196.88 III. Các tỷ số vềđòn bẩy tài chính 1. Tỷ suất đầu tư tài sản cốđịnh % 28.96 24.14 -4.82 -16.64 2. Tỷ số nợ % 64.40 64.57 0.17 0.26 3. Tỷ số tự tài trợ % 35.60 35.43 -0.17 -0.48 IV. Các tỷ số về hiệu quả
1. Tỷ suất lợi nhuận/Vốn kinh doanh % 0.99 1.38 0.39 39.39 2. Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu % 2.50 3.90 1.40 56.00 3. Tỷ suất lợi nhuận/Doanh thu % 3.16 1.45 -1.71 -54.11
Ý nghĩa các tỷ số:
– Các tỷ số về khả năng thanh toán: các tỷ số về khả năng thanh toán của Xí nghiệp tương đối tốt.
+ Khả năng thanh toán nhanh:
Năm 2005, khả năng thanh toán nhanh của Xí nghiệp bằng 0.07 lần, giảm 0.09 lần so với năm 2004, tương đương giảm 56.25%, nghĩa là khả năng Xí nghiệp sử
dụng tiền và các khoản tương đương tiền để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn là 0.07 lần. Tỷ số này tương đối thấp là do đặc thù của Xí nghiệp (Xí nghiệp hoạt
động trong lĩnh vực xây dựng cợ bản, chu kỳ kinh doanh kéo dài. Vì vậy, khi công trình chưa hoàn thành, chưa tiến hành nghiệm thu, thanh toán thì tạm thời Xí nghiệp phải chiếm dụng vốn của cán bộ công nhân viên và các đơn vị nội bộ).
+ Khả năng thanh toán hiện hành:
Năm 2005, khả năng thanh toán hiện hành của Xí nghiệp là 0.17 lần, giảm 0.01 lần so với năm 2004, tương đương giảm 0.65%, nghĩa là Xí nghiệp có thể sử dụng toàn bộ tài sản của mình để trang trải các khoản nợ là 0.17 lần.
+ Khả năng thanh toán ngắn hạn:
Năm 2005, khả năng thanh toán ngắn hạn của Xí nghiệp là 1.17 lần, tăng 0.07 lần so với năm 2004, tương đương tăng 6.36%, nghĩa là Xí nghiệp có thể sử dụng toàn bộ tài sản lưu động và đầu tư tài chính ngắn hạn để trang trải các khoản nợ
ngắn hạn gấp 1.17 lần. – Các tỷ số về hoạt động:
+ Số vòng quay hàng tồn kho:
Trong năm 2005, hàng tồn kho quay được 2.25 vòng, tăng 1.45 vòng so với năm 2004, tương đương tăng 181.28%. Như vậy, hàng tồn kho biến động không
đều qua các năm. Điều này là do đặc thù của lĩnh vực kinh doanh. Năm nào,Xí nghiệp nhận thầu các công trình có quy mô lớn, thời gian thực hiện kéo dài thì hàng tồn kho quay được rất ít vòng; ngược lại đối với các công trình có quy mô nhỏ thì thời gian thực hiện được rút ngắn, dẫn đến số vòng quay hàng tồn kho tăng lên tương ứng.
+ Số vòng quay các khoản phải thu:
Trong năm 2005, Xí nghiệp có 3.64 lần thu được các khoản nợ thương mại, tăng 2.31 lần so với năm 2004, tương đương tăng 173.68%. Như vậy, khả năng thu nợ của Xí nghiệp đang có chiều hướng tăng, hạn chế khả năng bị chiếm dụng vốn của Xí ngiệp.
+ Số vòng quay của tổng tài sản:
Trong năm 2005, bình quân 1 đồng tài sản đưa vào kinh doanh thì tạo ra được 0.95 đồng doanh thu và thu nhập khác, tăng 0.63 đồng so với năm 2004, tương
đương tăng 196.88%.
– Các tỷ số vềđòn bẩy tài chính: + Tỷ suất đầu tư tài sản cốđịnh:
Năm 2005, tài sản cốđịnh và đầu tư tài chính dài hạn chiếm 24.14% trong tổng tài sản, giảm 4.82% so với năm 2004. Điều này là do trong năm 2005, Xí nghiệp chuẩn bị tiến hành cổ phần hoá doanh nghiệp, trích khấu hao bổ sung, đánh giá lại giá trị tài sản.
+ Tỷ số nợ
Năm 2005, trong tổng nguồn vốn của Xí nghiệp có 64.57% giá trị tài sản được hình thành bằng nguồn vốn vay nợ, tăng 0.17% so với năm 2004. Nhìn chung, tỷ số
nợ của Xí nghiệp khá cao. Song, điều này không đáng lo vì Xí nghiệp không có khoản vay dài hạn đến hạn trả cũng như vay ngắn hạn.
+ Tỷ số tự tài trợ:
Năm 2005, trong toàn bộ nguồn vốn mà Xí nghiệp huy động, tự Xí nghiệp tài trợ chiếm 35.43%, giảm 0.17% so với năm 2004, tương đương giảm 0.48%. Như
vậy, Xí nghiệp có xu hướng chiếm dụng vốn để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.
– Các tỷ số về hiệu quả:
Các tỷ số này có xu hướng tăng. Chứng tỏ, Xí nghiệp hoạt động có hiệu quả. + Tỷ suất lợi nhận trên vốn kinh doanh:
Trong năm 2005, bình quân cứ 100 đồng vốn đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì thu được 1.38 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 0.39 đồng so với năm 2004, tương đương tăng 39.39%.
+ Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu:
Trong năm 2005, bình quân cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì thu được 3.9 đồng lợi nhuận sau thuế, tăng 1.4 đồng so với năm 2004, tương đương tăng 56%.
+ Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu:
Trong năm 2005, cứ trong 100 đồng doanh thu và thu nhập khác đưa vào hoạt
động sản xuất kinh doanh thì có 1.45 đồng là lợi nhuận sau thuế, giảm 1.71 đồng so với năm 2004, tương đương giảm 54.11%.