TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LIÊN HIỆP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG NÔNG THÔN VIỆT NAM
2.2.3.1 Kế hoạch vay vốn của Công ty.
Do đặc thù của một công ty đầu tư xây dựng có quy mô nhỏ, hoạt động phân tích tài chính tại đây vẫn còn tương đối mới mẻ và sơ khai. Báo cáo phân tích tài chính, bên cạnh bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thường ở dưới dạng kế hoạch vay vốn cho các công trình xây dựng, nội dung bao gồm những con số của một số chỉ tiêu đặc trưng được quan tâm nhất khi một doanh nghiệp đi vay vốn.
Dựa trên kế hoạch sản xuất kinh doanh đã được lập và được hội đồng quản trị thông qua trước đó, dựa trên nhu cầu về vốn đối với từng hoạt động đầu tư xây dựng mà công ty đưa ra những chỉ tiêu tài chính và nhu cầu về vốn trong báo cáo của mình.
Tuy nhiên, các kế hoạch vay vốn này mới chỉ dừng lại ở việc đưa ra các con số tính toán mà chưa có một văn bản nào đi kèm giải thích cụ thể ý nghĩa của từng chỉ tiêu, đánh giá và đưa ra những diễn giải phù hợp nhằm làm rõ hơn hiệu quả sử dụng vốn và khả năng thanh toán của Công ty.
Bảng 2: Kế hoạch vay vốn tổng hợp các công trình
Đ.vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu Số liệu
A Doanh số cho vay
I Giá trị hợp đồng A- B 568,245,782,658
II Giá trị sản lượng đã thực hiện đến 31/05/2011 152,741,000,478III Giá trị sản lượng còn phải thực hiện (đến 07/2012) 415,504,782,180 III Giá trị sản lượng còn phải thực hiện (đến 07/2012) 415,504,782,180
1 Doanh thu 371,499,054,016
2 Thuế VAT đầu ra phải nộp cho công trình 37,149,905,401
3 Khấu hao TSCĐ 42,684,000,000
4 Lợi nhuận chịu thuế tính trước – (tạm tính 5,5% Chi phí trực tiếp và chi phí chung của công trình)
21,568,457,300
5 Nhu cầu vốn lưu động cho Công trình 384,728,258,906
6 Vốn ứng trước của Bên Chủ đầu tư 112,487,258,000
7 Vốn chiếm dụng của nhà cung cấp NVL 74,280,500,000
8 Vốn Tự có và vốn Huy động khác 15,840,000,000
9 Nhu cầu vay vốn Ngân hàng 202,469,147,256
10 Vay Ngân hàng khác cho Công trình 0
11 Doanh số cho vay cao nhất tại Ngân hàng nông nghiệp nông thôn AGRIBANK Tam Trinh
202,469,147,256
B Hạn mức vay năm 2011
12 Dự kiến Giá trị sản lượng thực hiện 415,504,782,180
13 Dự kiến Nhu cầu vốn lưu động 384,728,258,906
14 Dự kiến Vòng quay VLĐ cho công trình trong năm (vòng) 2.5
15 Vốn ứng trước của Chủ đầu tư 42,458,559,300
16 Số dư vốn chiếm dụng thường xuyên 24,000,000,000
17 Huy động khác trong năm 9,472,000,000
18 Hạn mức tín dụng cho công trình năm 105,321,000,000
Như trong bảng ta thấy, các chỉ tiêu tài chính được đưa ra phân tích trong kế hoạch vay vốn ngân hàng chỉ bao gồm chỉ tiêu tài chính trung gian là doanh thu, lợi nhuận chịu thuế tính trước và chỉ tiêu về khả năng thanh toán là vòng quay vốn lưu động cho công trình, dự kiến nhu cầu vốn lưu động công trình.