- Sơ đồ luõn chuyển chứng từ:
2. 2 Kế toỏn TSCĐ.
Kế toỏn TSCĐ ở cụng ty bao gồm: nhà cửa, vật kiến trỳc, kho tàng, phương tiện vận tải , mỏy múc cụng tỏc….
Để tiến hành hoạch toỏn , kế toỏn khấu hao TSCĐ và giỏ trị hiệu quả sử dụng TSCĐ cần đỏnh giỏ TSCĐ theo nguyờn giỏ, giỏ trị cũn lại.
Cụng ty sử dụng phương phỏp khấu hao bỡnh quõn để tớnh khấu hao TSCĐ Mức khấu hao TB hàng năm = NGTSCĐ
Thời gian sử dụng
TSCĐ được đăng ký KH cho từng tài sản với cục quản lý vốn và tài sản, cỏc cụng trỡnh sử dụng TSCĐ của cụng ty thỡ phải tớnh khấu hao và được tớnh vào chi phớ khấu hao TSCĐ cho tất cả cỏc cụng trỡnh. Cuối quý kế toỏn sẽ tiến hành phõn bổ chi phớ khấu hao TSCĐ cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh theo chi phớ tiền cụng trực tiếp.
2.2.2.1 - Tổ chức chứng từ:
- Chứng từ sử dụng:
+ Giấy đề nghị của cỏc bộ phận.
+ Quyết định mua TSCĐ, quyết định thanh lý TSCĐ.
+ Hợp đồng thuờ TSCĐ, quyết định thanh lý TSCĐ,quyết định đỏnh giỏ tài sản. + Hoỏ đơn GTGT: với từng loại thiết bị cụ thể
+ Bỏo giỏ chào hàng cạnh tranh + Biờn bản giao nhận TSCĐ
2.2.2.2 - Sổ sỏch gồm cú:
+ Sổ chi tiết gồm thẻ TSCĐ, sổ theo dừi chi tiết TSCĐ, sổ theo dừi tăng giảm TSCĐ, sổ theo dừi khấu hao, sổ theo dừi luõn chuyển TSCĐ.
2.2.2.4 - Tổ chức bỏo cỏo: Bỏo cỏo tăng giảm thiết bị trong kỡ, Bỏo cỏo khấu hao TSCĐ, Bảng cõn đối số phỏt sinh, Bỏo cỏo tài chớnh. Bảng cõn đối số phỏt sinh, Bỏo cỏo tài chớnh.
Cỏc bỏo cỏo này được lập 6 thỏng /1 lần đối với quản trị nội bộ hoặc 12 thỏng/ 1 lần với cỏc mục đớch khỏc.
2.2.2.5 - Hạch toỏn tăng TSCĐ :( Tăng chủ yếu do mua sắm mới)
- Căn cứ vào nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh và tiến độ thi cụng cỏc cụng trỡnh,phũng KH gửi tờ trỡnh lờn Ban giỏm đốc Cụng ty xin tăng TSCĐ.Ban giỏm đốc Cụng ty xem xột duyệt nếu đồng ý thỡ tiến hành cỏc thủ tục mua TSCĐ.Sau khi đó hoàn tất cỏc chứng từ,phũng KH gửi về phũng kế toỏn.Kế toỏn TSCĐ dựa vào đú để ghi số và hạch toỏn.
Vớ dụ về thủ tục tăng TSCĐ:
Ngày 30/11/2010 cụng ty tiến hành mua mỏy xỳc komatsu 04 do Nhật sản xuất với giỏ: 600.000.000 đồng, thuế gtgt 30.000.000 đồng.
Sau đõy là một số chứng từ liờn quan:
Kế toỏn tiến hành ghi sổ nhật ký chung theo bỳt toỏn sau: Nợ TK 211 600.000.000đ Nợ TK 133 30.000.000đ
Cú TK 112 630.000.000đ