- Phải trả người bán TK 331: Căn cứ vào hợp đồng đã ký kết giữa công ty và khách hàng, cuối tháng kế toán lập bảng đối chiếu công nợ với người bán (2 bản).
2.3 Kế toán tạm ứng: 1 Tài khoản sử dụng:
2.3.1 Tài khoản sử dụng:
- Công ty sử dụng tài khoản 141- Tạm ứng để hạch toán.
- Tài khoản dùng phản ánh số tiền hoặc vật tư do Cty giao cho người nhận tạm ứng để thực hiện sản xuất kinh doanh.
2.3.2 Hệ thống chứng từ:
Kế toán căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi, phiếu thu và các chứng từ có liên quan để hạch toán tài khoản tạm ứng và ghi sổ sách.
2.3.3 Thủ tục luân chuyển chứng từ:
Kế toán mở sổ chi tiết theo dõi tình hình từng đối tượng nhận, thanh toán tạm ứng. Sau khi đến hạn trả người nhận tạm thanh toán dứt điểm. Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc giải quyết số chênh lệch tạm ứng.Khi nhận được tiền tạm ứng thì hệ thống máy tính sẽ tự hạch toán vào sổ cái.
2.3.4 Trình tự hạch toán:
Một số nghiệp vụ phát sinh thực tế tại Công ty trong năm 2009:
- Ngày 1 tháng 12 năm 2009, Thu tiền tạm ứng trước để sửa máy trong xưởng vấn - đóng bao. Số tiền là 5.000.000 đ. Kế toán căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng (Phụ lục số 12) để hạch toán.
Kế toán ghi:
Nợ TK 111 5.000.000 Có TK 141.KHH 5.000.000
- Ngày 27 tháng 12 năm 2009. Trần Văn Hải tạm ứng số tiền 107.272.200 đ để mua đồ dùng văn phòng. Căn cứ vào đề nghị tạm ứng ( Phụ lục 13) để hạch toán.
Nợ TK 141.DVP 107.272.200 Có TK 111 107.272.200
2.3.5 Sổ sách kế toán:
a) Sổ kế toán chi tiết: Dùng sổ chi tiết tài khoản 141 – Tạm ứng Do kế toán mở dùng để theo dõi số tiền nhận và thanh toán tạm ứng.
b) Sổ kế toán tổng hợp: Cty sử dụng hình thức sổ cái.
TỔNG CÔNG TY THUỐC LÁ VIỆT NAMCÔNG TY THUỐC LÁ CỬU LONG CÔNG TY THUỐC LÁ CỬU LONG
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2009