2.2.2.1 Tài khoản sử dụng:
- Công ty sử dụng tài khoản 138 để hạch toán.
2.2.2.2 Hệ thống chứng từ:
Kế toán của Công ty căn cứ vào biên bản kiểm kê và các chứng từ thoanh toán liên quan để phản ánh tài khoản phải thu khác và ghi sổ sách.
2.2.2.3 Thủ tục luân chuyển chứng từ:
Kế toán lập bảng chi tiết theo dõi các khoản phải thu khác. Căn cứ vào Cuối kỳ kế toán tiến hành kiểm kê xác nhận số phát sinh, số dư các khoản phải thu khác.
2.2.2.4 Trình tự hạch toán:
Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12 năm 2009
- Ngày 1 tháng 12 năm 2009, thu tiền phạt về việc kỹ luật cán bộ viên chức – lao động theo quyết định với số tiền 1.500.000 đ.căn cứ biên bản phạt số 2/12 kế toán ghi vào sổ cái.
Kế toán ghi:
Nợ TK 1111 1.500.000 Có TK 1388.018 1.500.000
- Ngày 4 tháng 12 năm 2009, chi tiền đào tạo cán bộ lao động nhằm nâng cao tay nghề. Số tiền 6.000.000 đ.Căn cứ vào phiếu chi số 5/12 kế toán ghi nhận và hạch toán vào sổ cái.
Kế toán ghi:
Nợ TK 1385 6.000.000 Có Tk 1111 6.000.000
- Ngày 29 tháng 12 năm 2009. Thu thuế thu nhập cá nhân của cán bộ viên chức lao động Cty. Số tiền 1.000.000 đ. Thu bằng tiền gửi ngân hàng.
Kế toán ghi:
Nợ TK 1121 1.000.000 Có TK 1388.006 1.000.000
2.2.2.5 Sổ sách kế toán:
a) Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết phải thu khác. b) Sổ kế toán tổng hợp: Sử dụng hình thức sổ cái.
TỔNG CÔNG TY THUỐC LÁ VIỆT NAMCÔNG TY THUỐC LÁ CỬU LONG CÔNG TY THUỐC LÁ CỬU LONG
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2009