007 Ngoại tệ các loạ
2.2.5. Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán
- Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh lập báo cáo tài chính vào cuối kỳ kế toán ngày 31 tháng 12.
-Báo cáo tài chính của công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh sau khi được lập xong thì nộp cho chi cục Thuế
-Báo cáo tài chính doanh nghiệp được lập trên cơ sở tập hợp số liệu từ các sổ kế toán nhằm cung cấp các chỉ tiêu tổng hợp nhất về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.
Hệ thống báo cáo tài chính
Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh được thành lập theo đúng qui định của pháp luật và tuân thủ theo chế độ qui định của luật doanh nghiệp Việt Nam. Kết thúc kỳ kế toán năm, Công ty bắt buộc phải lập báo cáo tài chính năm để gửi lên các cơ quan có thẩm quyền. Hệ thống báo cáo tài chính của công ty được lập theo các biểu mẫu ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính, gồm:
* Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 – DN):
Phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn vốn chủ yếu của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định dưới hình thái tiền tệ.
* Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 – DN):
Phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp bao gồm kết quả hoạt động kinh doanh và kết quả hoạt động khác.
*Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN):
Công ty lập ra báo cáo lưu chuyển tiền tệ để nắm rõ lượng tiền lưu chuyển trong kỳ của công ty.
*Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 – DN):
Là một báo cáo tài chính tổng quát nhằm mục đích giải trình và bổ sung, thuyết minh những thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà chưa được trình bày đầy đủ, chi tiết hết trong các báo cáo tài chính khác.
Hệ thống báo cáo nội bộ
Báo cáo nội bộ của Công ty gồm:
- Báo cáo phản ánh tình hình quản lý, sử dụng tài sản: Báo cáo tình hình tăng, giảm, hao mòn TSCĐ.
- Báo cáo nhập – xuất – tồn nguyên vật liệu, vật tư, sản phẩm, hàng hóa.
2.3.Tổ chức kế toán các phần hành cụ thể tại công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.
2.3.1.Tổ chức hạch toán Kế toán vốn bằng tiền. * Chứng từ sử dụng:
Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh tổ chức hạnh toán phần hành kế toán vốn bằng tiền sử dụng các loại chứng từ sau:
-Phiếu thu. -Phiếu chi. -Giấy báo có. -Giấy báo nợ. -Uỷ nhiệm chi. -Séc chuyển khoản.
* Tài khoản sử dụng :
Tài khoản 111 " tiền mặt" : phản ánh tiền mặt tại quỹ trong Công ty. Tài khoản 112 " Tiền gửi ngân hàng": Phản ánh các khoản tiền đang gửi tại ngân hàng.
Quy trình ghi sổ kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.
Ghi chú:
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu:
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh.
Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có, giấy báo
nợ….
Bảng tổng hợp chứng từ cùng
loại thu chi
Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký CTGS Sổ cái TK 111, 112 Sổ chi tiết quỹ tiền mặt, sổ TGNH Bảng tổng hợp thu chi Bảng cân đối số phát sinh
*Hạch toán chi tiết:
Hàng ngày kế toán vốn bằng tiền phản ánh các nghiệp vụ thu tiền, từ người mua thông qua các phiếu thu và giấy thanh toán với người mua, tiền được nhập vào quỹ tiền mặt thông qua thủ quỹ. Thủ quỹ sau khi đã ký và nhận tiền căn cứ vào phiếu thu để ghi vào sổ quỹ tiền mặt của thủ quỹ. Cuối ngày làm việc kế toán vốn bằng tiền căn cứ vào phiếu thu ghi vào sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt. Với những nghiệp vụ chi tiền hàng ngày được kế toán vốn bằng tiền phản ánh qua các phiếu chi và chuyển xuống cho thủ quỹ ký và xuất tiền đồng thời căn cứ vào phiếu chi tiền thủ quỹ ghi vào sổ kế toán quỹ tiền mặt của thủ quỹ sau đó chuyển phiếu chi về cho kế toán vốn bằng tiền để làm căn cứ ghi vào sổ chi tiết quỹ tiền mặt của kế toán.
Hằng ngày, cả kế toán và thủ quỹ đều phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ tiền mặt. Thường xuyên đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế với sổ sách, phát hiện ra sai sót và xử lý kịp thời.
Để quản lý có hiệu quả phần hành kế toán vốn bằng tiền trong công ty, Công ty cổ phần thương mại chế biến và đóng gói thực phẩm Quang Minh đã Tách biệt nhiệm vụ của thủ quỹ và kế toán, nhân viên thủ quỹ không được tiếp cận sổ sách kế toán và các nhân viên kế toán không được giữ tiền mặt, ban hành chế độ kiểm kê quỹ, quy định rõ trách nhiệm cá nhân trong việc quản lý quỹ tiền mặt.
Hàng ngày khi nhận được những chứng từ của ngân hàng chuyển đến như giấy báo có, giấy báo nợ kế toán vốn bằng tiền căn cứ vào những thông tin trong chứng từ của ngân hàng để ghi vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 112.
*Hạch toán tổng hợp:
Do khối lượng công việc của công ty nên theo định kỳ 5 ngày kế toán vốn bằng tiền căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm chi, séc chuyển tiền… để lập chứng từ ghi sổ thu chi (tiền mặt, TGNH) sau đó
căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó được dùng để ghi vào sổ cái TK 111, 112.