II. Các khoản phải thu ngắn hạn.
MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG
TỔ CHỨC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 3.1Nhận xét về những kết quả đạt được và những mặt còn tồn tại
3.1.1 Những kết quả đạt được:
-Nhìn chung , trong năm qua toàn bộ cán bộ công nhân viên trong công ty đã có nhiều nỗ lực , cố gắng trong hoạt động sản xuất kinh doanh từ đó đã làm cho kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà máy đạt được cao hơn so với năm trước .Cụ thể : Doanh thu của nhà máy đã tăng cao hơn so với năm trước với tỷ lệ 1,3% Kết quả này cho thấy trong năm 2010 tình hình tiêu thu sản phẩm là khả quan hơn do sự cố gắng nỗ lực từ bộ máy lãnh đao đến toàn bộ đội ngũ cán bộ công nhân viên đã không ngừng đẩy mạnh khối lượng sản phẩm tiêu thụ từ đó đã khắc phục tình trạng lỗ kéo dài và đạt được lợi nhuận .Công ty đã và đang ổn định việc làm cho cán bộ công nhân viên , nâng cao thu nhập cho họ. Nhờ vào việc đầu tư đổi mới máy móc thiết bị đã nâng cao khả năng cạnh tranh cho công ty.
3.1.2.Những mặt tồn tại
-Tuy đạt được một số kết quả nhất định nhưng bên cạnh đó vẫn còn nhiều vấn đề tồn tại trong hoạt động sản xuất kinh doanh , đặc biệt là trong công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động ,cụ thể là:
-Vốn lưu động của công ty còn tồn đọng dưới các khoản phải thu là rất lớn làm giảm tốc độ luân chuyển của vốn .Năm 2009 tỷ trọng các khoản phải thu chiếm 30,9%trong tổng số vốn lưu động , năm 2010 chiếm 37,2% trong tổng số vốn lưu động .Trong đó thì các khoản phải thu nội bộ và các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao .
-Vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn lưu động , trong đó thì tiền mặt tại quỹ chiếm tỷ trọng quá ít trong tổng vốn bằng tiền,cụ thể : Năm 2009 chiếm tỷ trọng 8,3%,năm 2010 chiếm tỷ trọng 6,4 %, Lượng tiền mặt tại quỹ quá ít
Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216
sẽ ảnh hưởng đến khả năng thanh toán tức thời , việc thanh toán chậm sẽ ảnh hưởng đến uy tín của công ty đối với các bên đối tác , các nhà cung cấp nguyên liệu , vật liệu… không đủ lượng tiền mặt để mua vào dự trữ khi giá cả các mặt hàng ngày càng biến động trên thị trường .Nhưng nếu công ty đó dự trữ quá nhiều tiền mặt tại quỹ cũng sẽ không đảm bảo an toàn .
3.2 Một số ý kiến đóng góp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng công tác tài chính tại công ty. tài chính tại công ty.
Sau khi xem xét đánh giá thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh của công ty , em xin mạnh dạn đưa ra một số giải pháp nhằm khắc phục những khuyết điểm tồn tại :
Một là:Chủ động trong việc xác định nhu cầu và tổ chức huy động vốn.
Hoạt động trong nền kinh tế thị trường , điều kiện cơ bản và tiên quyết không thể thiếu được đối với DN là phải có vốn .Do đó , việc chủ động xác định nhu cầu và tổ chức huy động vốn là một trong những biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và hiệu quả tổ chức sử dụng vốn LĐ
Công thức xác định như sau :
Nhu cầu VLĐ = Mức dự trữ hàng tồn kho + Khoản phải thu từ khách hàng – khoản phải trả nhà cung cấp.
Thông thường có hai phương pháp trong việc xác định nhu cầu VLĐ của doanh nghiệp đó là: Phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp .Phương pháp trực tiếp là xác định nhu cầu cụ thể của từng loại vốn trong khâu kinh doanh .Do đó tạo điều kiện tốt cho công tác quản lý , sửa dụng vốn của từng loại trong khâu sử dụng nhưng do vật tư sử dụng quá nhiều loại , quá trình sản xuất kinh doanh thường qua nhiều khâu vì vậy việc tính toán nhu cầu vốn theo phương pháp này là rất mất thời gian và phức tạp vì vậy nên dùng phương pháp gián tiếp có ưu điểm là giản đơn , giúp doanh nghiệp ước tính được nhanh chóng nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch để xác định nguồn tài trợ phù hợp
Hai là: Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho :
Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216
Quản lý hàng tồn kho để tránh tổn thất ứ đọng , hạ phẩm chất vật tư , hàng hóa . Nếu vật tư hàng hóa bị ứ đọng , hạ phẩm chất cần có biện pháp thanh lý để thu hồi vốn hoặc thay đổi chủng loại.Nâng cao chất lượng các dự án , đẩy nhanh tiến độ các dự án dở dang , nhanh chóng quyết toán không để VLĐ ứ đọng.
- Lập kế hoạch sản xuất sản phẩm kế hoạch trên cơ sở tình hình năm báo cáo , chị tiết khối lượng xuất theo từng tháng , quý .Kiểm tra giám sát chặt chẽ khâu mua nguyên liệu .
- Lập dự phòng giảm giá đối với tất cả các loại vật tư , thành phẩm hàng hóa tồn kho , đây cũng là một biện pháp giúp DN chủ động thực hiện bảo toàn vốn lưu động.
Ba là: Tăng cường quản lý khoản phải thu để giảm lượng vốn bị chiếm dụng :Trong việc kinh doanh buôn bán thì việc mua bán chịu là không thể tránh khỏi , công ty cần có các chính sách bán chịu phù hợp , kiểm soát nợ phải thu và có các biện pháp nhanh chóng thu hồi nợ .Biện pháp:
Công ty cần phân loại các khoản nợ theo đối tượng khách hàng, theo mức độ nhiều hay ít, theo thời gian đến hạn hay chưa đến hạn , từ đó xây dựng quy trình thu hồi khoản nợ , cách thức và biện pháp riêng cho từng khoản nợ .Quy trình thu tiền sẽ bao gồm các báo cáo chi tiết liên quan đến thời điểm , cách thức thu tiền sẽ bao gồm các khoản nợ đã quá hạn.Quy trình này quy định thời hạn thu tiền , các biện pháp xử lý các khoản nợ bị quá hạn.Thành lập tổ quản lý nợ thường xuyên đôn đốc khách hàng , đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng.
Bốn là : quản lý vốn bằng tiền
Tiền mặt tại quỹ: không để tiền mặt tại quỹ quá lớn nhưng cũng cần dự trữ một lượng thích hợp để có nguồn cung ứng vốn kịp thời.
Tiền gửi ngân hàng: Đảm bảo số dư tiền gửi cần thiết tại ngân hàng để đủ khả năng thanh toán thường xuyên , nếu thiếu phải tìm nguồn bổ sung.
Năm là : Chủ động trong việc xác định nhu cầu và tổ chức huy động vốn .
Xác định chính xác nhu cầu vốn LĐ thường xuyên cần thiết để từ đó có biện pháp huy động vốn đáp ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh ,tránh tình trạng thừa
Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216
vốn gây lãng phí hoặc thiếu vốn đáp gây ảnh hưởng xấu đến các hoạt động sản xuất kinh doanh cuả DN. Ta tiến hành xác định nhu cầu VLĐ cho sản xuất đối với từng quý năm , công tác này sẽ gắn với phương hướng ,mục tiêu hoạt động trong kỳ đó .
Sau khi xác định nhu cầu VLĐ , cần xác định số vốn thừa thiếu để từ đó tìm kiếm nguồn tài trợ có lợi nhất và phải cân nhắc tới chi phí sử dụng vốn của từng nguồn
- Đặc biệt là nguồn vốn chiếm dụng : đây là nguồn vốn hết sức quan trọng bởi có thể huy động với khối lượng lớn mà không phải chịu lãi .Để khai thác tốt nguồn này cần chú ý :
+ Tạo mối quan hệ tốt với các nhà cung cấp , xác định họ là đối tác chiến lược. + Gắn bó mật thiết giữa kế hoạch mua chịu với kế hoạch sản xuất .
+ lập kế hoạch dự toán thu chi bằng tiền , đảm bảo khả năng thanh toán tại mọi thời điểm ,quan trọng nhất là phải tôn trọng kỷ luật thanh toán với các nhà cung cấp: Trả đúng hạn , đúng số lượng đã cam kết, để tạo niềm tin với bạn hàng.
Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216
KẾT LUẬN
Nâng cao hoạt động tài chính sản xuất kinh doanh nói chung ,nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ nói riêng là mục tiêu không thể thiếu của mỗi doanh nghiệp , nó là một trong những yếu tố quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.Nó đã và đang là vấn đề có tính cấp bách , có ý nghĩa quan trọng đối với các doanh nghiệp trong điều kiện hiện nay. Là một doanh nghiệp tư nhân , hoạt động sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt , đòi hỏi nhà máy phải cố gắng hơn nữa trong việc nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ , tích cực chủ động duy trì và phát triển nhịp độ sản xuất kinh doanh , không ngừng nâng cao đời sống của cán bộ công nhân viên.Sau hơn 10 năm tồn tại và phát triển , công ty đã khắc phục dần những khó khăn và đạt được kết quả to lớn .Đặc biệt là ban lãnh đạo đã năng động và tìm ra hướng đi đúng đắn cho doanh nghiệp, nhờ vậy mà thị trường tiêu thụ ngày càng được mở rộng , lợi nhuận tăng, đời sống cán bộ công nhân viên từng bước phát triển .Với thành tích đạt được công ty đã ngày càng khẳng định được vị thế của mình trên thị trường .
Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần thiết bị điện tử và dịch vụ viễn thông , được sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Thức Minh , ban lãnh đạo cùng toàn thể cán bộ phòng tài chính kế toán của công ty và với sự nỗ lực học hỏi, tìm hiểu nghiên cứu em đã mạnh dạn đưa ra một số ý kiến đóng ghóp nhằm ghóp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty. Do trình độ và thời gian nghiên cứu có hạn nên bài viết không thể tránh khỏi những thiếu sót .Em rất mong nhận được những ý kiến đóng ghóp của thầy cô giáo , các cán bộ phòng tài chính kế toán của công ty để bài viết của em được hoàn thiện hơn.
Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216