II. Các khoản phải thu ngắn hạn.
3.2 Tình hình quản lý các khoản phải thu
Biểu 08 : tình hình quản lý các khoản phải thu
Đơn vị : nghìn đồng
Các khoản phải thu
Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1. phải thu của KH 2.098.056 93,7 2.174.600 94,7 76.544 3,6
2. Trả trước cho NB 46.310 2,1 46.137 2 -173 -0,4
3. Các khoản phải thu khác 94.328 4,2 75.694 3,3 -18.634 -19,8
Cộng 2.238.694 100 2.296.431 100 57.737 2,6
-Từ bảng số liệu trên cho ta thấy các khoản phải thu tăng chủ yếu là do nguyên nhân : Khoản phải thu của khách hàng tăng.
Năm 2009 khoản phải thu của khách hàng là 2.098.056 ngđ ứng với 93,7 % tổng các khoản phải thu .Đến năm 2010 khoản này tăng lên 2.174.600 ngđ với số tương đối là 94,7% tổng các khoản phải thu . Điều này là do trong kỳ nhà máy đã bán chịu thêm cho khách hàng .
- Khoản phải thu của khách hàng chiếm tỷ trọng rất lớn , do đó DN đã bị chiếm dụng vốn rất nhiều .
- Khoản trả trước cho người bán và các khoản phải thu khác đều chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng các khoản phải thu .
- Để đánh giá tình hình quản lý khoản phải thu ta sử dụng hai chỉ tiêu đó là : Vòng quay các khoản phải thu và kỳ thu tiền trung bình
+ Vòng quay các khoản phải thu =
Doanh thu thuần
Số dư bq các khoản phải thu
+ Vòng quay các
14.500.120
(2.238.694 + 2.296.431)/2
Nguyễn Thị Quyên – 07A07932 Lớp KT1216
Với các chỉ tiêu tính toán trên ta có thể rút ra nhận xét sau:
- Vòng quay các khoản phải thu là 9 vòng nên tốc độ thu hồi các khoản phải thu chưa được tốt .Vì điều đó chứng tỏ DN đã cấp tín dụng nhiều cho khách hàng , tình trạng này dễ xảy ra sự thiếu hụt về vốn đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh .
- Kỳ thu tiền TB là 40 ngày , đây là một biểu hiện không tốt .Điều đó có nghĩa là hơn 1 tháng thì DN mới thu hồi được các khoản nợ.
