- Diễn giải: XN1 lĩnh phụ liệu
22Thành Công – Ba Đình – Hà Nộ
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 6221
( trích )
SỐ DƯ ĐẦU NĂM
Nợ Có TK ĐƯ Tháng... Tháng 12 334101 661 695 014 334102 760 131 665 334103 634 102 665 334104 781.997.469 338 475,098,564 Cộng ps nợ 2 739 601 738 Cộng ps có 2 739 601 738 Dư nợ cuối tháng Dư có cuối tháng Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán ghi sổ ( ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên)
2.2.3. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung
Để tập hợp chi phí sản xuất chung , kế toán tại công ty CP May Chiến Thắng sử dụng TK 627 – Chi phí sản xuất chung và được chi tiết theo từng xí nghiệp và từng loại chi phí sản xuất chung:
- TK 627101: Chi phí sản xuất chung tại XN1 - TK 627102: Chi phí sản xuất chung tại XN2 - TK 627103: Chi phí sản xuất chung tại XN3 - TK 627104: Chi phí sản xuất chung tại XN4
Chi phí sản xuất chung của công ty được tập hợp trực tiếp cho từng Xí nghiệp do các khoản Chi phí này phát sinh độc lập với các XN nên không phải tiến hành phân bổ cho từng xí nghiệp
Tại Công ty Cp sxc bao gồm :
- Tiền lương và các khoản trích theo lương của cán bộ,nhân viên quản lý phân xưởng (TK 6271)
- Chi phí NVL phục vụ cho sản xuất ở XN ( TK 6272 ) - Chi phí CCDC phục vụ cho sản xuất ở XN ( TK 6273 )
- Chi phí khấu hao TSCĐ và Sửa chữa TSCĐ ở XN ( TK 6274 )
- Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác : điện thoại,điện...
Chi phí sản xuất chung của công ty được phân bổ cho từng mã sản phẩm và được ghi vào Bảng phân bổ chi phí sản xuât chung cho sản phẩm vào cuối tháng
* Chi phí nhân viên XN
Chi phí nhân viên XN bao gồm : Các khoản trích theo lương , các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên quản lý, bộ phận sản xuất, tiền ăn ca của nhân viên quản lý phân xưởng; khoản trích theo lương trích theo tỷ lệ quy địnhcủa nhân viên phân xưởng,bộ phận,đội sản xuất..
Đối với nhân viên quản lý này công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian. Ở các phâm xưởng sản xuất sản phẩm đều có một bộ phận phụ trách lập Bảng chấm công để theo dõi số ngày làm việc thực tế của nhân viên và đến cuối tháng, nhân viên thống kê tính ra lương, nộp bảng tính lương cho kế toán tiền lương . Kế toán tiền lương tính và lập bảng phân bổ tiền lương và BHXH, căn cứ vào Bảng phân bổ tiền lương và BHXH nhập số liệu vào máy tinh về chi phí lương cho nhân viên phân xưởng.
Trên cơ sở nhập số liệu ban đầu vào máy tính về các khoản chi phí nhân viên phân xưởng thì máy sẽ tập hợp được chi phí nhân viên phân xưởng.
Đối với các XN khác cũng vậy. Số liệu ở Phiếu kế toán này sẽ đươc chuyển sang sổ chi tiết TK 627101, bảng kê số 4 , từ bảng kê số 4 chuyển sang sổ cái TK 6271