công nghiệp dịch vụ Cao Cường.
Tổng DTBH cũng như DTBH từng phần thay đổi do nhiều nhân tố có nhân tố chủ quan, có nhân tố khách quan để có kết luận chính xác ta cần đi sâu vào phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến DT tại công ty cổ phần công nghiệp dịch vụ Cao Cường. Do công ty kinh doanh nhiều mặt hàng nên không thể phân tích ảnh hưởng của từng nhân tố theo số lượng và đơn giá bán của từng mặt hàng. Với trường hợp này em đi sâu vào phân tích các nhân tố ảnh hưởng theo số lượng và đơn giá căn cứ vào hệ thống chỉ số để phân tích.
Bảng 06: Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và giá bán đến DT
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Ip Mo (2009) M1(Po) M1 (2010)
Tăng giảm chung M Tăng giảm M do q Tăng giảm M do p
ST (%)TL ST (%)TL ST (%)TL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Than xỉ 102,5 1.619.047.742 1.908.667.599 1.956.384.289 337.336.547 20,84 289.619.857 17,89 47.716.690 2,95 Chất đốt 103,1 627.836.428 549.044.400 566.064.776 - 61.771.652 -9,84 -78.792.028 -12,55 17.020.376 2,71 Gạch 105 3.976.809.564 6.535.816.310 6.862.607.125 2.885.797.561 72,57 2.559.006.746 64,35 326.790.815 8,22 Tro bay 102,5 4.793.290.672 8.322.686.412 8.530.753.572 3.737.462.900 77,97 3.529.395.740 73,63 208.067.160 4,34 Tổng - 11.016.984.406 17.316.214.720 17.915.809.762 6.898.825.356 62,62 6.299.230.314 57,18 599.595.042 5,44
Qua bảng tính toán ta nhận thấy sự ảnh hưởng của các nhân tố khối lượng và giá bán sản phẩm tới sự biến động của tổng DTTT năm 2010 so với năm 2009 là:
DT năm 2010 tăng 6.898.825.356 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 62,62% so với năm 2009 do ảnh hưởng của hai nhân tố:
- Do khối lượng sản phẩm tiêu thụ tăng làm DT năm 2010 tăng so với năm 2009 là 6.299.230.314 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 57,18%.
- Do giá bán sản phẩm tiêu thụ tăng làm DT năm 2010 tăng so với năm 2009 là 599.595.042 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 5,44%.
Như vậy DT bán hàng của công ty năm 2010 tăng cao so với năm 2009 nguyên nhân là do khối lượng bán hàng và giá bán tăng. Và qua phân tích ta DT tăng chủ yếu là do khối lượng hàng bán ra tăng. Nhân tố số lượng hàng bán là nhân tố chủ quan, nó phu thuộc vào điều kiện tổ chức và quản lý kinh doanh. Điều đó chứng tỏ năm 2010 do cách quản lý tốt vấn đề kinh doanh nên số lượng hàng bán ra tăng cao và việc tăng này đã làm DT tăng cao điều này là rất tốt. Tuy nhiên việc tăng DT cũng là do đơn giá bán tăng nhưng giá bán tăng không cao nên không làm cho DT tăng nhiều. Vì vậy DT tăng là do số lượng bán ra tăng điều này rất tốt DN nên tiếp tục phát huy.
Đi sâu vào phân tích từng nhóm mặt hàng cụ thể ta thấy:
- Đối với nhóm hàng than xỉ: DT năm 2010 tăng 337.336.547 đồng so với năm 2009 tương ứng với tỉ lệ tăng 20,84%. Do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Do khối lượng tiêu thụ nhóm hàng này làm DT tăng 289.619.857 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 17,89%
+ Do giá bán nhóm hàng tăng làm DT tăng 47.716.690 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,95%.
- Đối với nhóm hàng chất đốt: DT năm 2010 giảm 61.771.652 đồng so với năm 2009, tương ứng với tỷ lệ giảm 9,84% là do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Do khối lượng tiêu thụ mặt hàng này giảm làm cho DT giảm 78.792.028 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 12,55%.
+ Do giá bán của nhóm hàng này tăng làm cho DT tăng thêm 17.020.376 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 2,71%.
- Đối với nhóm hàng gạch: DT năm 2010 tăng 2.885.797.561 đồng so với năm 2009 tương ứng với tỷ lệ tăng 72,57% là do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Do khối lượng tiêu thụ nhóm hàng tăng làm DT tăng 2.559.006.746 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 64,35%.
+ Do giá bán của nhóm hàng này tăng làm cho DT tăng 326.750.815 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 8,22%
- Đối với nhóm mặt hàng tro bay: DT năm 2010 tăng 3.737.462.900 đồng so với năm 2009 tương ứng với tỷ lệ tăng 77,97% là do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Do khối lượng nhóm hàng này bán ra tăng làm cho DT tăng 3.529.395.740 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 73,63%.
+ Do giá bán của nhóm hàng này tăng làm cho DT tăng 208.067.160 đồng tương ứng tăng 4,34%
Ta nhận thấy, DT tăng chủ yếu là do khối lượng tiêu thụ tăng. Đặc biệt là nhóm hàng tro bay có DT tăng cao nhất. Từ đó cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có hiệu quả. Năm 2010 đã khắc phục được những thiếu sót trong hoạt động kinh doanh năm 2009 và số lượng tiêu thụ năm 2010 tăng cao hơn so với năm 2009. Công ty nên phát huy tốt hiệu quả đạt được từ đó tăng cường chất lượng sản phẩm và đẩy mạnh quá trình tiêu thụ sản phẩm.
* Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động tới DT Bảng 07: Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động tới
DT ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010
So sánh 2010/2009 Chênh lệch % Hoàn thành 1 2 3 4 5 1. Doanh thu bán hàng 11.016.984.406 17.316.214.720 6.299.230.314 157,18 2. Tổng số lao động bình
quân năm (người) 265
27
5 10 103,77