Bộ máy kế toán tại công ty có 4 người trong đó 1 kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp, 1 kế toán tiền lương và các khoản thu, 1 kế toán phân xưởng., 1 thủ quỹ. Các nhân viên kế toán trong bộ máy kế toán của công ty có mối liên hệ chặt chẽ qua lại xuất phát từ sự phân công công việc trong bộ máy kế toán của công ty. Mỗi kế toán đều được quy định rõ ràng về chức năng.
2.1.4.2 Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán tại công ty.
SV: PHẠM THỊ THẢO LỚP CĐKT2-K6 LỚP CĐKT2-K6
51 Kế toán trưởng kiêm kế toán
Sơ đồ 2.3 :Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty
Chức năng của từng bộ phận trong bộ máy kế toán:
+ Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp phụ trách chung về mọi mặt kế toán của công ty, có nhiệm vụ tổ chức bộ máy kế toán luôn đảm bảo gọn nhẹ, hoạt động có hiệu quả.
+Kế toán tiền lương kiêm kế toán thanh toán: có nhiệm vụ tổng hợp số liệu của văn phòng và các phân xưởng chuyển lên để tính toán các khoản lương, phụ cấp cho cán bộ công nhận. Đồng thời có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu chi tiền
mặt công nợ phải trả, phải thu khách hàng thanh toán công nợ với ngân hàng và ngân sách nhà nước.
+ Kế toán phân xưởng: theo dõi số lượng hàng nhập xuất, trực tiếp giao, nhận với khách hàng về số lượng hàng mà khách hàng đặt.
+ Thủ quỹ có nhiệm vụ thu chi và quản lý tiền mặt tại quỹ của công ty. Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi hợp lệ kèm theo chứng từ gốc để thu chi tiền mặt cho từng đối tượng , thủ quỹ có nhiệm vụ phát lương trên cơ sở bảng thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty.
2.1.5 Hình thức sổ sách kế toán tại công ty TNHH CĐ-XDTL Hồng Trường.
Công ty áp dụng hình thức kế toán theo hình thức nhật ký chung.
Hệ thống kế toán áp dụng là hệ thống tài khoản áp dụng chung cho các doanh nghiệp ban hành theo quyết định 48-2006 QĐ- BTC.
Hàng tháng kế toán căn cứ chứng từ gốc, kiểm tra tính hợp pháp ghi vào số nhật ký chung, số và thẻ chi tiết theo trình tự thời gian. Từ nhật ký chung
tổng hợp số liệu để ghi vào sổ cái, cuối tháng căn cứ vào số liệu ở sổ cái lập bảng tổng hợp số liệu và báo cáo tài chính.
Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam Đồng, viết tắt( VNĐ)
Trình tự ghi sổ kế toán theo sơ đồ sau:
53 Sổ cái Chứng từ gốc Nhật ký chung Các số nhật ký đặc biệt Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối kế toán
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung
2.1.6 Vận dụng chế độ chính sách kế toán tại công ty TNHH CĐ_XDTL Hồng Trường. CĐ_XDTL Hồng Trường.
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán được dùng làm căn cứ ghi sổ như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thu chi... Trước hết kế toán tiến hành ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Do đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết nên đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được ghi vào các sổ kế toán chi tiết liên quan.
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký đặc biệt có liên quan. Định kỳ 5 ngày tổng hợp từng sổ nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi lại vào các tài khoản phù hợp trên sổ cái. Cuối tháng, (quý hay năm) cộng số liệu ghi trên sổ cái và bảng cân đối kế toán.
Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Kỳ hạch toán của công ty là 1 năm.
Kế toán tiến hành khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Kế toán trưởng chịu trách nhiệm kiểm tra công tác và lập báo cáo kế toán theo quy định hiện hành. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Khái quát về hệ thống chứng từ
Kế toán tiền lương: chứng từ sử dụng; bảng chấm công, bảng kê sản phẩm ở các phân xưởng, bảng thanh toán tiền lương ở từng bộ phận.
Kế toán NVL: chứng từ sử dụng là phiếu xuất, phiếu nhập.
Kế toán TSCĐ: chứng từ sử dụng bảng trích khấu hao TSCĐ, nhật ký sổ cái.
+ Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng theo quy định của luật kế toán Việt Nam. + Hệ thống sổ sách kế toán
Công ty TNHH CĐXDTL Hồng Trường tuân thủ đúng quy định của hệ thống kế toán Việt Nam ban hành về việc ghi chép, mở sổ kế toán, khỏa sổ, sửa chữa, chế độ lưu trữ.
-Sổ tổng hợp kế toán:
o Nhật ký chung
o Các sổ thẻ kế toán
o Báo có tài chính: thời điểm lập báo cáo chính là ngày kết thúc liên độ kế toán ngày 31/12 hàng năm gồm có:
Bảng cân đối kế toán.
Kết quả hoạt động kinh doanh.
Lưu chuyển tiền tệ.
2.1.6.1 Vận dụng chế độ chứng từ ở công ty.
Căn cứ vào chế độ kế toán ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC của bộ tài chính và theo chuẩn mực kế toán mới ban hành.
2.1.6.2 Vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tại công ty.
Công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo QĐ 48-2006/ QĐ-BTC của bộ tài chính và các văn bản sửa đổi bổ sung.
Các tài khoản công ty thường sử dụng: 152, 153 111, 112, 133, 331, 141, 154, 511, 521, 632, 642,….
Bên cạnh đó công ty mở chi tiết thành các tiểu khoản một cách hợp lý, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình. Việc sử dụng đồng thời các tài khoản chi tiết bên cạnh hệ thống tài khoản tổng hợp đã giúp cho việc theo dõi các đối tượng được rõ ràng hơn, chính xác hơn tránh được những nhầm lanaxx đáng tiếc.Vơi hệ thống tài khoản này nên trình tự kế toán các phần hành được sử dụng khá tách bạch, thông tin cung cấp cho các nhà quản trị luôn kịp thời, chính xác.
TK 1541: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp TK 1542 : chi phí nhân công trực tiếp TK 1543 chi phí sản xuất chung
- TK 1543(1): các khoản lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp…
- TK 1543(2): Chi phí vật liệu xuất dùng cho công tác phục vụ quản lý sản xuất chung
- TK 1543(3): Chi phí công cụ dụng cụ sản xuất - TK 1543(4); khấu hao tài sản cố định
- TK 1543(5): Chi phí dịch vụ mua ngoài như tiền điện, nước -TK 1543(6): chi phí khác bằng tiền
TK 511: doanh thu bán hàng
TK 521: các khoản giảm trừ doanh thu - TK 5211- chiết khấu thương mại - TK 5212- hàng bán bị trả lại - TK 5213-giảm giá vốn hàng bán Tk 632- giá vốn