- Cầu Giấy Hà Nộ
10VT001 Công ty CP Thép và
Vật tư Công nghiệp 14.160.670.584 58.982.920.443 52.893.928.045 8.071.678.186
…. …. …. … … … … … … 15 VNVM Công ty Cổ phần VIMECO 3.661.360.455 11.496.989.913 15.368.657.864 7.533.028.406 … … … … … … … … … Tổng 24.714.419.500 326.989.958.231 32.985.478.474 30.669.095.56 2
Note: Số đầu kỳ khớp đúng với BCTC đã được kiểm toán năm 2010 bởi VAE
• Trong quá trình kiểm tra chi tiết đối với công nợ phải trả người bán KTV thu thập Bảng kê tổng hợp công nợ cuối kỳ của Công ty ABC làm bằng chứng kiểm toán
Bảng 2.15: Bảng kê tổng hợp Công nợ cuối kỳ phải trả người bán Công ty ABC
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ VIỆT NAMVIET NAM AUDITING AND EVALUATION COMPANY VIET NAM AUDITING AND EVALUATION COMPANY
Tầng 11, Toà nhà Sông Đà - Số 165 - Đường Cầu Giấy - P.Dịch Vọng - Cầu Giấy - Hà Nội
Tel: 04 6 2670 491/92/93 Fax: 04 6 2670 494 Email: vae_co@viettel.com.vn
Khách hàng: XYZ Người lập: N Ngày: 2012
Kỳ hoạt động: 2011 Người soát xét: Ngày: Nội dung:Tổng hợp công nợ TK 331 Người soát xét Ngày:
STT NCCMã Tên NCC Dư Nợ Dư Có
1 VNXM Công ty CP Bê tông và Xây dựng MNP 14.107.686.598
2 VNHTO Công ty CP ĐT và Phát triển đô thị 6.900.564
3 VT001 Công ty CP Thép và vật tư công nghiệp 8.071.678.186
4 VNCS Công ty Tư vấn và đầu tư xây dựng 939.652.908
5 VNVM Công ty Cổ phần VIMECO 7.533.028.406
6 NT024 Công ty tư vấn và chuyển gia CNXD 10.148.900
Tổng cộng 30.669.095.562
Note: Tỉ lệ đối chiếu công nợ của Công ty ABC là 96,88 %
Thứ hai: Gửi thư xác nhận
Khách hàng đã tiến hành đối chiếu công nợ đạt 96,88%. KTV thấy rằng công nợ phải trả người bán là đáng tin cậy. KTV thu thập Biên bản đối chiếu Công nợ của Công ty ABC để làm bằng chứng kiểm toán
Sau đây là mẫu biên bản xác nhận xác nhận số dư của Công ty ABC được KTV sử dụng làm bằng chứng kiểm toán
Bảng 2.16: Biên bản xác nhận số dư khoản phải trả người bán Công ty ABC
BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU VÀ XÁC NHẬN NỢ
Căn cứ Hợp đồng xây dựng số 07-01/2009/HĐXD- KTĐT ngày 09/10/2011 giữ Công ty CP ABC và Công ty CP Bê tong và Xây dựng MNP về việc “ cung cấp và lắp đặt cầu kiện BTCT tiền chế, đổ bù sàn bê tông ( không tính đén khối lượng trượt lõi thang máy đơn nguyên 25 tần)”, công trình “Xây dựng Trung Tâm Thương Mại Chợ Mơ”
Căn cứ tình hình thực hiện
Hôm nay, ngày 04 tháng 01 năm 2012 tại văn phòng Công ty Cổ phần ABC chúng tôi gồm
Bên A: CÔNG TY CỔ PHẦN ABC
Đại diện: Ông P Chức vụ: Kê toán trưởng
Địa chỉ: Hai Bà Trưng- Hà Nội
Bên B: CÔNG TY CỔ PHẦN BT&XD MNP (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đại diện: Bà C Chức vụ: Phó Tổng giám đốc
Địa chỉ: Hà Đông- Hà Nội
Hai bên cùng nhau đối chiếu và xác nhận nợ của hợp đồng số 07-01/2009/HĐXD- KTĐT từ ngày 30/12/2009 đến hết ngày 31/12/2011 như sau
STT Nội dung Giá trị (vnd) Ghi chú
1 Bên B đã xuất hóa đơn 148.364.827.823 2 Bên A đã thanh toán cho
bên B 134.223.051.570
3 Bên A còn nợ bên B 14.107.686.598
(Chi tiết theo bảng đính kèm
Biên bản này được lập thành 04 bản có giá trị pháp lý như nhau
ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B
Mặt khác KTV cũng tiến hành chọn mẫu 1 số khoản công nợ phải trả người bán và tiến hành gửi thư xác nhận độc lập với khách hàng để xác minh tính trung thực của khoản mục mà đơn vị đã xác nhận.
Bảng 2.17: Mẫu Thư xác nhận của KTV
CÔNG TY CỔ PHẦN ABC
Địa chỉ : Hai Bà Trưng- Hà Nội
Ngày ... tháng ... năm 2012
Kính gửi: Công ty CP Bê tông và xây dựng MNP V/V: Xác nhận số dư với Quý Công ty
Kính thưa Quý Công ty
Theo sổ sách của chúng tôi, số dư công nợ với Quý Công ty:
Số dư ngày 31/12/2010 Khoản Chúng tôi phải trả cho Quý Công ty : 0 VNĐ
Số dư ngày 31/12/2011 Khoản Chúng tôi phải trả cho Quý Công ty : 14.107.686.598 VNĐ
Để phục vụ cho công tác kiểm toán Báo cáo tài chính, đề nghị Quý Công ty xác nhận các số liệu nêu trên.
Nếu Quý Công ty đồng ý với số liệu trên, đề nghị Quý Công ty ký xác nhận vào phần để trống dưới đây và Gửi Trực Tiếp cho Chúng tôi theo địa chỉ:
Dương Thúy Anh - Giám đốc Kiểm toán II
Công ty Kiểm toán và Định giá Việt Nam
Tầng 11, Toà nhà Sông Đà, Số 165 đường Cầu Giấy, phường Quan Hoa, Cầu Giấy, Hà Nội Tel : (84-04) 62 670 491/492/493
Fax: (84-04) 62 670 494
Phạm Văn B – Kế toán trưởng
Công ty Cổ phần ABC
địa chỉ: Hai Bà Trưng- Hà Nội
Nếu Quý Công ty không nhất trí với số liệu nêu trên, xin vui lòng trả lời trực tiếp cho Chúng tôi và cung cấp đầy đủ chi tiết của sự khác biệt. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tất cả các xác nhận Quý Công ty có thể fax trước khi gửi bản xác nhận gốc qua đường bưu điện. Chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của Quý Công ty
Kính thư !
CÔNG TY CỔ PHẦN ABC