II. Kế toân câc khoản nợ phải trả tại công ty CP Mây & Thiết bị phụ tùng (Seatech)
1. Kế toân chi tiết
1.1. Kế toân chi tiết câc khoản vay
Khi công ty có nhu cầu về vốn sẽ lăm thủ tục vă đến ngđn hăng, sau đó hai bín sẽ tiến hănh lập hợp đồng tín dụng ( vay vốn). Đồng thời công ty lăm khế ước vay nợ gửi đến ngđn hăng vă ngđn hăng xĩt duyệt vă cho vay. Khi cần vay một khoản tiền dựa trín Khế ước vay nợ được duyệt công ty lập Giấy nhận nợ gửi đến ngđn hăng vă ngđn hăng sẽ chuyển số tiền vay văo tăi khoản hoặc bằng tiền mặt tuỳ theo yíu cầu của công ty.
Hóa đơn mua văo, Ủy nhiệm chi, Giấy bâo nợ, PhiếuKT, … Sổ Nhật Ký Chung Sổ theo dõi chi tiết câc khoản nợ phải trả
Bảng tổng hợp chi tiết nợ phải trả
Sổ câi câc tăi khoản nợ phải trả
Hăng ngăy khi phât sinh câc nghiệp vụ liín quan đến câc khoản vay, kế toân căn cứ văo câc chứng từ gốc như Uỷ nhiệm chi, Giấy bâo nợ,… để lín sổ theo dõi chi tiết câc ngđn hăng, chủ nợ.
Cụ thể ngăy 18/05/2009 nhận được giấy Uỷ nhiệm chi từ ngđn hăng gửi đến như sau
Căn cứ văo chứng từ gốc lă Uỷ nhiệm chi thì kế toân văo Sổ chi tiết tiền vay theo từng đối tượng vay.
Cty CP Mây & Thiít Bị phụ tùng Mẫu sổ S34-DN
162-166 Trưng Nữ Vương – Đă Nẵng
SỔ CHI TIẾT TIỀN VAY
Thâng 05/2009
Tăi Khoản : 31111
Ngđn hăng: Phât triển Nhă, TP. Hồ Chí Minh
Số dư đầu kỳ bín có: 458.208.615
Chứng từ Diễn giải TKĐ
Ư Số Phât Sinh
Ngăy Số Nợ Có
18/05/09 00013-
UNC Vay NH thanh toân tiền hăng 33112 290.000.000 25/05/09 PC-
122/05
Chi trả tiền vay ngắn hạn 1111 304.879.108 ….
Tổng số phât sinh 304.879.108 343.926.000
Số dư cuối kỳ 497.255.507
Người ghi sổ Kế toân trưởng
(ký, họ tín) (Ký, họ tín)
ỦY NHIỆM CHI Số: 00013 CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỈN THƯ, ĐIỆN
Lập ngăy: 18/05/2009
Tín đơn vị trả tiền: Công ty CP Mây & Thiết bị phụ tùng Số TK: 02570407000100
Tại Ngđn hăng phât triển Nhă .TP. Hồ Chí Minh
Tín Đơn vị nhận tiền: Cty TNHH TM đỉn trang trí Hoăng Gia Trí Số TK: 023110000010
Tại Ngđn Hăng: Liín Doanh Việt Thâi , Đă Nẵng Số tiền bằng chữ: Hai trăm chín mươi triệu đồng y. Số tiền bằng số: 290.000.000 (đ)
Nội dụng thanh toân: Vay 70% mua đỉn Davis
Cuối thâng kế toân căn cứ văo sổ chi tiết câc đối tượng vay để lập bảng tổng hợp câc khoản vay ngắn hạn. Bảng tổng hợp năy được dùng để đối chiếu với sổ câi TK 311
Cty CP Mây & Thiết Bị phụ tùng 162- 166 Trưng Nữ Vương – Đă Nẵng
BẢNG TỔNG HỢP VAY NGẮN NGẠNTăi khoản : 311 Tăi khoản : 311
Thâng 05/2009
Tín Ngđn hăng Số dư đầu kỳ Số phât sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có Ngđn hăng Đông  4.168.507.967 4.168.507.967 Ngđn hăng phât triển Nhă TP.HCM 458.208.615 304.879.108 343.926.000 497.255.507 Ngđn hăng TMCP Hăng Hải 0 230.000.00 500.000.000 270.000.000 ….. Tổng cộng 16.106.463.087 1.473.523.052 791.008.843 15.427.948.878
1.2. Kế toân chi tiết nợ phải trả người bân
Kế toân phải trả người bân trong công ty phât sinh khi: Công ty ứng trước tiền cho người bân để mua vật tư, hăng hoâ,…hay công ty mua chịu hăng hoâ của người bân.
Hăng ngăy căn cứ văo Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bân hăng thông thường, hóa đơn thu mua hăng hóa, phiếu chi, giấy bâo Nợ ngđn hăng,….kế toân văo sổ chi tiết phải trả cho người bân theo dõi riíng cho từng nhă cung cấp. Đối với nhă cung cấp trong nước vă nước ngoăi đều được chi tiết theo tăi khoản cấp 2 của TK331.
Phiếu nhập kho kỉm theo hóa đơn GTGT ngăy 19/05/2009 được kế toân văo sổ như sau
PHIẾU NHẬP KHO Số: 03/05 Mẫu số 01-VT
Ngăy 19 thâng 05 năm 2009 Họ vă tín người giao hăng: Công ty Thanh Kim Long Nhập tại kho: Cựa hăng
STT Tín, nhên hiệu, qui câch, phẩm chất vật
Mê số
Đơn vị tính
Số lượng Đơn giâ Thănh tiền Theo chứng từ Thực nhập 1 Ga R22 (27,7 kg/bình) Kg 681 681 42.727 29.097.087 2 Ga R22 (13,6 kg/bình) Kg 68 68 42.727 2.905.436 3 Ga R134a (13,62 kg/bình) Kg 68,1 68,1 127.273 8.667.291 Cộng 44.736.795
- Tổng số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi bốn triệu bảy trăm ba mươi sâu ngăn bảy trăm chín lăm đồng chẵn.
- Số chứng từ gốc kỉm theo: Hóa đơn GTGT số 0088683
Ngăy 19 thâng 05 năm 2009
Người lập phiếu Người giao hăng Thủ kho Kế toân trưởng