tế trong tháng Tiền lương phải
trả trong tháng
Đơn giá một ngày công
Biểu2.14
Cty TNHH Tiến Đức
Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
Tháng 06 năm 2011 TT Đối tượng sử dụng Ghi Nợ TK Chi tiết sản phẩm Tổng .. Bao bì kem .. A TK 627
1 Lương bộ phận quản lý phân xưởng 10.350.000
2 26% BHXH,BHYT trên lương lao
động trong sản xuất
9.333,259
Tổng 19.683.259
- Chi phí vật liệu(TK 6272), chi phí công cụ dụng cụ(TK6273)
Bao gồm chi phí vật liệu , công cụ dụng cụ dùng cho bộ phận sản xuất như: Quần áo bảo hộ lao động , đồ dùng văn phòng phục vụ cho ban quản lý phân xưởng . Việc hạch toán nguyên vật liệu được hạch toán tương tự như hạch toán khoản mục chi phí NVL trực tiếp . Công cụ dụng cụ được phân bổ một lần vào chi phí sản xuất.Cuối tháng tổ trưởng phân xưởng xác định giá trị công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất .cụ thể trong tháng 6/ 2010, chi phí nguyên vật liệu trong chi phí sản xuất chung là: 4.827.400 chi phí công cụ dụng cụ là: 5.936.800
- Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền khác (TK 6277, 6278)
Bao gồm cáckhoản chi trả .tiền điện nước , tiền điện thoại, tiền thuê nhà , tiền chi phí lãi vay cho công ty phân bổ, chi phí tiếp khách giao dịch, chi phí lán trại...v.v. Chi phí phát sinh trực tiếp cho tổ nào, sản phẩm nào dùng thì trích chi phí vào sản phẩm đó.
Cuối tháng , tổ trưởng tổ sản xuất tập hợp các chứng từ có liên quan đến khoản mục CPSXC chuyển về phòng kế toán công ty. Kế toán chi phí tiến hành vào sổ chi tiết TK 627, đồng thời lập bảng chi phí sản xuất chung. Số liệu trên bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung là căn cứ để kế toán tổng hợp ghi chứng từ ghi sổ và vào sổ cái TK 627.
Biểu 2.16
Bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung Sản phẩm bao bì kem
Tháng 6/2011
STT Loại chi phí Số tiền
1 Chi phí nhân viên quản lý đội 10.350.000
2 BHXH,BHYT 9.333.259
3 Chi phí vật liệu 4.827.400
4 Chi phí công cụ dụng cụ 5.936.800
5 Chi phí dịch vụ mua ngoài 6.851.200
6 Chi phí bằng tiền khác 14.296.271
Cộng tháng 6 51.594.930
Cộng quý II 125.584.920
Đồng thời, từ các chứng từ gốc, kế toán tiến hành vào các sổ kế toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
chi tiết
Biểu 2.17
DNTN Tiến Đức
TK 627
Tên sản phẩm: bao bì kem Quý II/2011
NTGS
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền
SH NT Nợ Có
1 2 3 4 7 8
29/5 781 15/4 Tiền điện tháng 4 1413 4.420.000
02/6 1521 30/5 Tiền lương nhân viên quản lý đội
1413 10.350.000
.. .. .. .. .. .. ..
PS. tháng 6 51.594.930
PS.quý II/2004 125.584.920
2.1.3.4 Quy trình ghi sổ kế toán tổng hợp
Cuối tháng kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến khoản mục chi phí sản xuất chung
Người ghi sổ ký
(ký ,họ tên)