2 .3 KHĨ KHĂN VÀ THUẬN LỢI
3.5.THỰC TRẠNG VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH VỐN BẰNG TIỀN VÀ NỢ PHẢ
NỢ PHẢI THU CỦA CƠNG TY
Tiền mặt tại quỹ: Qua các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng của
tiền mặt tại quỹ cho thấy tình hình thu, chi của Cơng ty cũng khá ổn định, nhưng cĩ trường hợp Thủ quỹ làm thất thốt tiền đến cuối tháng kiểm kê sổ Quỹ mới
phát hiện và đã trừ vào tiền thưởng cuối năm của Thủ quỹ, trường hợp này đã làm ảnh hưởng đến số tồn cuối tháng. Giá trị tiền mặt tồn quỹ đến cuối tháng 09 năm 2008 là 125.167.201 đồng, nhưng đầu tháng chỉ cĩ 20.000.000 đồng. Điều
này cho thấy Cơng ty đã dự trữ một lượng lớn tiền mặt, tình hình này được đánh giá là chưa tốt vì Cơng ty chưa đưa ra biện pháp sử dụng số tiền này vào quá trình SXKD để cĩ thể tăng thêm vịng quay vốn.. Cơng ty cần đưa ra điều chỉnh
hợp lý hơn để đưa vào hoạt động SXKD, để làm tăng thêm vịng quay vốn.
Tiền gởi ngân hàng: Trong tháng, Kế tốn kiểm kê, đối chiếu bảng sao
kê ngân hàng với số dư tài khoản tiền gởi phát hiện thiếu, nhưng chưa rõ nguyên nhân cịn chờ giải quyết, trường hợp này cũng đã làm giảm số phát sinh trong kỳ
của tài khoản tiền gởi dẫn đến việc ảnh hưởng đến số dư tài khoản tiền gởi cuối
tháng. Giá trị TGNH của Cơng ty cuối tháng 09 năm 2008 là 143.878.707 đồng. Điều này được đánh giá là khơng tốt vì Cơng ty dự trữ một lượng tiền lớn ở Ngân hàng, như vậy Cơng ty đã khơng giải phĩng được một lượng tiền vào SXKD.
Tình hình tạm ứng và hồn tạm ứng: Do Cơng ty chuyên về tư vấn và thiết kế các cơng trình nên đa số việc tạm ứng là dùng cho văn phịng, một số trường hợp tạm ứng đi cơng tác, …Vì vậy việc hoàn tạm ứng cũng tương đối tốt.
Các khoản phải thu: Trong tháng, khách hàng khơng ứng trước tiền
hàng nên khơng phát sinh số dư bên Nợ của tài khoản Nợ phải thu . Tình hình thu nợ khách hàng của Cơng ty cũng khá ổn, trong tháng cịn cĩ một số khách hàng nợ chưa thu được đã làm cho khả năng thu nợ khơng kịp thời, việc tái đầu tư gặp khĩ khăn. Giá trị khoản phải thu khách hàng tồn đầu là 81.500.000 đồng, nhưng đến cuối tháng là 40.225.000 đồng. Điều này cho thấy trong tháng qua, Cơng ty ít
cĩ nghiệp vụ phát sinh khoản phải thu, tình hình mở rộng quy mơ cịn hạn chế. Cơng ty đã khơng lập dự phịng các khoản phải thu khĩ địi, đây là điểm rất tích
Nhìn chung, các vấn đề thất thốt tiền mặt và cĩ sự chênh lệch của số dư tài
khoản tiền gởi thì Cơng ty, đặc biệt là phịng Kế tốn nên cĩ những biện pháp,
tìm hiểu lý do để cơng tác Kế tốn được thuận lợi hơn. Việc tăng vốn bằng tiền
sẽ làm cho khả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty được thuận lợi hơn. Tuy
nhiên Cơng ty cũng sẽ khơng giải phĩng được một lượng tiền vào SXKD. Sự gia tăng vốn bằng tiền cũng là điều tích cực cho Cơng ty cần thúc đẩy lượng tiền này luân chuyển nhanh hơn. Tuy tình hình bán chịu cĩ đảm bảo tạo uy tín cho khách hàng nhưng cĩ một số trường hợp nợ quá lâu chưa thu được đã chiếm dụng vốn
CHƯƠNG 4
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN
VỐN BẰNG TIỀN VÀ NỢ PHẢI THU
TẠI CƠNG TY TNHH TV ĐT & XD ĐỒNG TÂM