3382 Kinh phớ cụng đoàn
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sỏch kế toỏn.
Hiện cụng ty hạch toỏn theo hỡnh thức "Nhật ký - chứng từ". Hỡnh thức này phự hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của cụng ty, vỡ khối lượng cụng việc tập trung ở phũng kế toỏn khỏ lớn, trỡnh độ kế toỏn luụn luụn được nõng cao. Theo hỡnh thức này, hàng ngày kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc đó được kiểm tra và ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian và theo hệ thống kế toỏn cuối thỏng tiến hành tổng hợp số liệu phỏt sinh của từng tài khoản để vào sổ cỏi cỏc tài khoản. Số liệu tổng cộng ở sổ cỏi và sổ chi tiết trong Nhật ký chứng từ, bảng kờ, cỏc bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.
Sổ tổng hợp: Cỏc Nhật ký - Chứng từ (NKCT số 1 - NKCT số 10), tổng hợp cỏc tài khoản, cỏc bảng kờ (BK1 -> BK số 11), cỏc bảng phõn bổ.
Sơ đồ 2.2:
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức Nhật ký -chứng từ.
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng Đối chiếu, kiểm tra
(1) Hàng ngày, căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật ký- Chứng từ hoặc Bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan.
Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất, kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phõn loại trong cỏc bảng phõn bổ, sau đú lấy số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào cỏc Bảng kờ và Nhật ký - chứng từ cú liờn quan. Chứng từ kế toỏn và cỏc bảng phõn bổ Nhật ký - chứng từ Sổ cỏi
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Bảng kờ
(2) Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu ghi trờn cỏc Nhật ký - chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký - chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật ký chứng - chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cỏi.
Đối với cỏc chứng từ cú liờn quan đến cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ được ghi trực tiếp vào cỏc sổ, thẻ cú liờn quan. Cuối thỏng, cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và cỏc căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản kế toỏn để đối chiếu với sổ Cỏi.
Số liệu tổng cộng ở sổ Cỏi và một số chỉ tiờu chi tiết trong Nhật ký -chứng từ, Bảng kờ và cỏc Bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập Bỏo cỏo tài chớnh.