II. TèNH HèNH THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VẬT LIỆU Ở CễNG TY TNHH TRANG TRÍ NỘI THẤT HÀ NỘI.
Hợp đồng kinh tế
3.4.1. Kế toán xuất vật liệu phục vụ sản xuất
Khi tiến hành xuất vật liệu căn cứ vào số lợng vật t yêu cầu đợc tính toán theo định mức sử dụng của cán bộ kĩ thuật, phòng vật t lập phiếu xuất vật t :
Phiếu xuất kho Số 126 Xuất cho ông: Trần Nam
Để dùng vào việc: Thi công công trình Nhà chung cư 15 tầng- Hải Phũng
Lĩnh tại kho: chị Giang
STT Tên quy cách sản phẩm hàng hoá
ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
Siêu nhập Thực nhập
1 Que hàn kg 20 20 7000 140.000
Cộng thành tiền (Viết bằng chữ): Hai mơi triệu một trăm bốn mơi ngàn đồng chẵn.
Ngời nhập Thủ kho Kế toán trởng Thủ trởng đơn Vỵ Sau khi xuất kho vật liệu phiếu xuất kho đợc chuyển cho kế toán giữ và ghi vào sổ nhật kí chung. Căn cứ vào số thực xuất ghi trong phiếu kho và giá bán đơn vị của vật liệu xuất dùng. Căn cứ vào dòng cộng thành tiền trên phiếu xuất kho để ghi sổ nhật ký chung theo chứng từ số 126 ngày 26/9/2010.
Nợ TK 627: 20.140.000 Có TK152: 20.140.000
Cùng với việc ghi sổ nhật ký chung, kế toán ghi sổ chi tiết TK621 "chi phí nguyên vật liệu trực tiếp" cơ quan công ty.
- Theo chứng từ xuất kho số 136 ngày 13/9/2010 xuất vật liệu phục vụ thi công công trình nhà văn phòng Nghiệp vụ đợc thể hiện trên nhật ký chung và sổ cái TK152 kế toán ghi:
Nợ TK621: 35.000.000 Có TK152: 35.000.000
- Theo chứng từ xuất kho số 172 ngày 23/9/2010- xuất xăng, dầu phục vụ cho công tác công trình ở xa trụ sợ. Nghiệp vụ đợc thể hiện trên nhật ký chung ở sổ cái TK152.
Nợ TK621; 5.000.000 Có TK152: 5.000.000