IV. Kết quả thanh lýTSCĐ:
a) Phương pháp tính khấu hao TSCĐ tại công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Trường Thủy
4.5. Trình tự kế toán sửa chữa TSCĐ tại công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Trường Thủy.
4.5. Trình tự kế toán sửa chữa TSCĐ tại công ty TNHH Sản Xuất vàThương Mại Trường Thủy. Thương Mại Trường Thủy.
Đối với sửa chữa thường xuyên
Chi phí của sửa chữa thường xuyên nhỏ do đó kế toán phản ánh trực tiếp vào chi phí kinh doanh của bộ phận có TSCĐ sửa chữa.
Thủ tục sửa chữa thường xuyên gồm các chứng từ sau:
+ Bản dự toán chi phí sửa chữa: tuỳ từng mức độ hỏng hóc ít hay nhiều của chi tiết mà có dự toán hay không.
+ Hợp đồng sửa chữa TSCĐ. + Biên bản thanh lý hợp đồng.
+ Biên bản nghiệm thu bàn giao công trình. + Biên bản xác nhận công việc thực hiện.
Sửa chữa thường xuyên TSCĐ ở công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Trường Thủy có thể tự làm hoặc thuê ngoài.
♦ Trích số liệu ngày 20/11/2002, công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Trường Thủy tiến hành sửa chữa máy in. Các hạng mục sửa chữa bao gồm:
1- Thay bộ kim máy in 900.000 đồng 2 - Sửa chữa vi mạch 1.000.000 đồng
Đối với nghiệp vụ này, kế toán lập các chứng từ ban đầu gồm: - Phiếu chi
Đơn vị: công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Trường Thủy
Mẫu số 01 – TSCĐ
Địa chỉ: 116 k9 bách khoa Quyết định 1141 – TC/CĐKT Số:
Biên bản giao nhận TSCĐ sửa chữa hoàn thành
Ngày 04 tháng 01 năm 2011
Cho bộ phận phụ trách sửa chữa TSCĐ Thành phần kiểm nhận TSCĐ đem ra sửa chữa:
- Ông Nguyễn Hồng Sơn: Trưởng phòng kỹ thuật - Bà Tạ Thu Hằng: Trưởng phòng kế toán.
- Ông Nguyễn Việt: Đại diện cho bên sửa chữa. Chúng tôi đã kiểm nhận việc sửa chữa TSCĐ như sau:
- Tên TSCĐ sửa chữa: máy in
- Bộ phận quản lý và sử dụng TSCĐ: Phòng tài chính kế toán - Thời gian sửa chữa: ngày 04 tháng 01 năm 2002.
TT Tên bộ phận sửa chữa Nội dung sửa chữa Số tiền Kết quả
1 Bộ kim của máy Thay bộ kim 900.000 Đạt yêu cầu
2 Vi mạch Sửa chữa vi mạch 1.000.000 Đạt yêu cầu
Tổng cộng: 1.900.000
Kết luận: sau khi kiểm tra máy đã hoạt động tốt.
Kế toán trưởng Đã kí Đơn vị nhận Đã kí Đơn vị giao Đã kí Căn cứ vào hồ sơ trên kế toán định khoản.
Nợ TK 642: 1.900.000 đồng
Có TK 111: 1.900.000 đồng
Sau đó phản ánh vào sổ nhật kí chung và sổ cái TK 111 và sổ cái TK 642. Đơn vị: công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Trường Thủy
Địa chỉ: 116k9bách khoa Quyết định: 1141 – TC/CĐKT
Phiếu chi
Ngày 04 tháng 01 năm 2011 Số: 08 Họ và tên người nhận tiền: Anh Nguyễn Hồng Sơn
Địa chỉ: 212A – Hàng Bông – Hà Nội. Lí do chi: thanh toán tiền sửa chữa máy in.
Số tiền: 1.900.000 (Một triệu chín trăm ngàn đồng chẵn) Kèm theo 1 chứng từ gốc
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
Đã nhận đủ số tiền: 1.900.000đ (Một triệu chín trăm ngàn đồng chẵn)
Ngày 04 tháng 01 năm 2011
Thủ quỹ Người nhận tiền
Sửa chữa lớn TSCĐ
TSCĐ sử dụng trong Công ty khi đưa ra sửa chữa theo định kỳ hay đột xuất phải thực hiện đúng quy định của Nhà nước và Giám đốc Công ty về công tác sửa chữa lớn TSCĐ và được hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh của đơn vị. Hàng năm (vào đầu kì kế toán) các đơn vị phải lập kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ và trình Giám đốc Công ty duyệt. Công việc sửa chữa lớn có thể thực hiện theo phương thức tự làm hay thuê ngoài.
* Thủ tục:
Khi đơn vị đưa máy móc thiết bị ra sửa chữa lớn thì bộ phận quản lý và sử dụng máy móc thiết bị phải lập biên bản bàn giao cho bộ phận sửa chữa.
Khi TSCĐ đã được sửa chữa hoàn thành đem bàn giao cho bộphận sử dụng, hồ sơ gồm có:
* Hợp đồng sửa chữa.
* Biên bản nghiệm thu kỹ thuật.
* Bản quyết toán số chi phí sửa chữa lớn (để trình duyệt quyết toán theo quy định phân cấp của Giám đốc Công ty).