Ngày 15tháng 10năm 2013Nợ:...642(1)…
Có:.111. Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Văn Hiệp
Lý do chi: Chi tiền vận chuyển máy điều hòa Panasonic 20P theo HĐ số: TU/12P 0038604
Số tiền: 400.000Viết bằng chữ:Bốn trăm nghìn đồng chẵn./.
Kèm theo:01 Chứng từ gốc Ngày 15 tháng 10 năm 2013.
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
( Ký, đóng dấu)( Ký, họ tên) )( Ký, họ tên) )( Ký, họ tên) )( Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ)::Bốn trămnghìn đồng chẵn./.
Tỷ giá ngoại tệ( vàng, bạc, đá quý)……….. Tỷ giá quy đổi:………
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SÔNG HồNG Mẫu số: 02 -VT
Phòng 207 Tòa nhà A5, Khu Đô Thị Đại Kim ( Ban hành theo QĐ 482006QĐ – BTC Định Công,Hoàng Mai, Hà Nộingày 14092006 của bộ trưởng BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Loại quỹ.. Tiền Mặt…
Đơnvịtính:VNĐ Ngày tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ
SH Chứng từ Diễn giải Số tiền
Ghi chú
Thu Chi Thu Chi Tồn
A B C D E 1 2 3 G
Số dư đầu kỳ 598,400,000 Số phát sinh trong kỳ
9/10/2013 9/10/2013 PT01 Thu tiền từ việc bán máy điềuhòa Panasonic 20P 19,052,000 15/10/2013 15/10/2013 PC01
Chi tiền vận chuyển máy điều hòa
400,000 00,000 22/10/2013 22/010/2013 PT02 Thu thanh lý máy điều hòa cũ 1,100,000
25/10/2013 PT03
Thu tiền từ bán máy điều hòa Panasonic 22P
15,600,000 00,000
28/10/2013 PC02 Thanh toán tiền mua nước sinhhoạt T1/2013 644,000 Cộng số phát sinh trong kỳ 35,752,000 1,044,000 Ghi có TK
Số dư cuối kỳ 633,108,000
Ngày 31 tháng10 năm 2013
Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
2.2.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng2.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán 2.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán
- Theo quy định mọi khoản tiền nhàn rối của DN đều phải gửi vào ngân hàng ( hoặc Kho bạc hay Công ty tài chính) để thực hiện nghiệp vụ thanh toán dùng tiền mặt. Kế toán phải mở sổ chi tiết theo dõi từng loại tiền gửi, từng ngân hàng , kho bạc hay công ty tài chính để tiện cho việc kiểm tra đối chiếu.
- Chứng từ để hạch toán kế toán trên TK 112 “ TGNH” là giấy báo Có, báo Nợ hay bảng sao kê của Ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc ( ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi..)
- Khi nhận được chứng từ của Ngân Hàng chuyển đến kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo. Mọi sự chênh lệch về số liệu phải thông báo cho Ngân hàng biết để cùng kiểm tra đối chiếu và xử lý kịp thời.
2.2.2.2 Tài khoản sử dụng
- TK 112 “TGNH” : dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động các khoản tiền gửi của DN tại Ngân hàng, kho bạc hoặc công ty tài chính.
2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng
- Bảng kê chi tiết TK Nợ (có) 112 - Sổ TGNH
Giấy báo nợ, GBC, Ủy nhiệm chi, Séc
Nhật ký chung
Sổ cái TK 112 Bảng tổng hợp chi tiết TGNH
Sổ kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng: TK 1121, TK 1122…
Bảng cân đối số phát sinh
Báo Cáo Tài Chính
2.2.2.4 Sơ đồ trình tự kế toán tiền gửi ngân hàngSơ đồ 5: Kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 5: Kế toán tiền gửi ngân hàng
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Khi phát sinh GBN, GBC, UNT, UNC và Séc kế toán tiền phản ánh đồng thời vào Sổ kế toán chi tiết TGNH và sổ Nhật ký chung. Cuối kỳ, dựa trên số liệu từ Sổ kế toán chi tiết TGNH kế toán tiền phản ánh số liệu phát sinh vào Bảng tổng hợp chi tiết TGNH. Dựa trên số liệu đã phản ánh trên Nhật ký chung.
2.2.2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công tyNghiệp vụ 1: Nghiệp vụ 1:
Giấy báo Nợ GBN01 ngày 28/11/2013:
HÓA ĐƠN Mẫu số:01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TU/12P Liên 3: Nội bộ Số: 0034216 Ngày 28 tháng 11 năm 2013
Đơn vị bán hàng :CÔNG TY TNHH HOÀNG DƯƠNG
Mã số thuế : 0100105158
Địa chỉ :Số 329 Đường Hỏa Lò. Xã Xuân Phương, Từ Liêm,Hà Nội.
Họ và tên người mua hàng:Nguyễn Văn Hiệp
Tên đơn vị :Công ty TNHH thương mại dịch vụ Sông Hồng.
Hình thức thanh toán:… CK…Mã số thuế :0106208569
STT Tên hàng hóa ĐVT
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4*5
1 Máy Điều hòa LG 13G Chiếc 05 9.380.000 46.900.0002 Máy Điều hòa LG18G Chiếc 08 8.020.000 64.160.000 2 Máy Điều hòa LG18G Chiếc 08 8.020.000 64.160.000
Cộng tiền hàng 111.060.000
Thuế suất GTGT…. 10%... Tiền thuế GTGT : 11.106.000
Tổng cộng thành tiền thanh toán 122.166.000
Số tiền viết bằng chữ:Một trăm hai mươi hai triệu một trăm sáu mươi sáu nghìn đồng chẵn./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ SÔNG HồNG Mẫu số: 02 -VT
Phòng 207 Tòa nhà A5, Khu Đô Thị Đại Kim ( Ban hành theo QĐ 482006QĐ – BTC Định Công,Hoàng Mai, Hà Nộingày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)