- Khi tạm ứng lương cho người lao động, căn cứ số tiền thực chi phản ánh số tiền chi tạm ứng, kế toán ghi:
Nợ TK 334
- Hàng tháng, căn cứ vào bảng thanh toán lương hoặc bảng phân bổ lương, kế toán xác định số tiền lương phải trả cho người lao động tính vào chi phí của các đối tượng có liên quan:
Nợ TK 641 : Đối với nhân viên thuộc bộ phận BH
Nợ TK 642 : Đối với nhân viên thuộc bộ phận quản lý DN. Có TK 334 : Tổng số tiền lương phải trả.
- Chi nhánh TM Phổ Yên tiến hành đóng BHXH, BHYT, KPCĐ, BHXH cho những công nhân viên trong danh sách lao động của công ty. Nên hàng tháng kế toán tiến hành trích theo tỷ lệ quy định
Nợ TK 641 : 23% trên tổng tiền lương phải trả cho nhân viên bộ phận BH Nợ TK 642 :23% trên tổng tiền luơng phải trả cho nhân viên bộ phận QLDN.
Nợ TK 334 : 7% BHXH + 1,5% BHYT + 1% BHTN trên tổng tiền luơng phải trả trong tháng.
Có TK 3382 : 2% trên tổng tiền luơng phải trả trong tháng Có TK 3383 : 24% trên tổng tiền luơng phải trả trong tháng Có TK 3384 : 4,5% trên tổng tiền luơng phải trả trong tháng Có TK 3389 : 2% trên tổng tiền luơng phải trả trong tháng
- Khi xác định tiền thưởng phải trả cho công nhân ( Vì số lượng nhân viên không nhiều nên doanh nghiệp không lập quỹ khen thưởng phúc lợi mà tiến hành tính luôn vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ)
Nợ TK 641,642 Có TK 334
- Khi tính BHXH phải trả cho công nhân viên (trợ cấp ốm đau, thai sản, tai nạn lao động)
Nợ TK 3383 Có TK 334
- Khi thanh toán BHXH cho CNV Nợ TK 334
Có TK 111, 112
- Các khoản khấu trừ vào lương của công nhân viên (như tiền tạm ứng còn thừa, tiền bồi thường, tiền phạt, nợ phải thu khác, …) :
Nợ TK 334
Có TK 141 : Tiền tạm ứng
Có TK 1388 : Tiền bồi thường và các khoản phải thu khác
- Khi tính thuế thu nhập cá nhân của công nhân viên phải nộp cho nhà nước theo quy định :
Nợ TK 334 Có TK 3335
- Khi thanh toán lương còn lại cho CNV Nợ TK 334
Có TK 111, 112
- Căn cứ chứng từ nộp tiền cho cơ quan quản lý về BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
Nợ TK 338 (3382, 3383, 3384, 3389) Có TK 111, 112
- Chi tiêu kinh phí công đoàn tại DN: Nợ TK 3382
Có TK 111, 112
- BHXH, KPCĐ vượt chi được cấp bù Nợ TK 111,112
Có TK 338 (3382,3383)