(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu)
Biểu 2.18
CÔNG TY CPXL VÀ TM COMA 25
XÍ NGHIỆP COMA 25 - 9 SỔ CÁI
TK 623: Chi phí sử dụng máy thi công CT: Đài tưởng niệm liệt sĩ - Tỉnh Nam Định
Quý II năm 2010 ĐVT: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Trang số dòngSTT Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ … ….. ….. ….. ….. ….. ….. …
04/04/2010 45395 04/04/2010 Thanh toán tiền mua dầu Diezel 32 972 1111 4.793.636
… ….. ….. ….. ….. ….. ….. …
05/05/2010 B.Lương 05/05/2010
Thanh toán lương T04/2010 cho Bộ phận lái máy 34 1025 3342 22.648.756
… ….. ….. ….. ….. ….. ….. …
30/06/2010 KHMTC 30/06/2010 Trích khấu hao máy thi công Quý II/2010 34 1033 2141 11.452.500
… ….. ….. ….. ….. ….. ….. …
30/06/2010 KC-3 30/06/2010 Kết chuyển chi phí sử dụng MTC Quý II/2010, CT: Đài tưởng niệm - Tỉnh Nam Định
35 1055 154 168.563.042
… ….. ….. ….. ….. ….. ….. … …
Cộng số phát sinh 2.440.792.848 2.440.792.848
Số dư cuối kỳ
Ngày 30 tháng 06 năm 2010
Kế toán chi tiết
(Ký, họ tên)
Kế toán tổng hợp
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
TRƯỜNG ĐH KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH
2.1.4. Kế toán chi phí sản xuất chung:
2.1.4.1 - Nội dung kế toán chi phí sản xuất chung :
Chi phí sản xuất chung là các chi phí liên quan đến sản xuất, quản lý sản xuất và một số chi phí khác phát sinh trong các đội, tổ thực hiện thi công công trình hay xưởng sửa chữa máy móc thiết bị.
Cũng tương tự như chi phí sử dụng máy thi công. Công ty Cổ phần xây lắp và Thương mại Coma 25 cũng mở sổ theo dõi chi phí sản xuất chung chi tiết theo từng xí nghiệp. Sau đó, để phục vụ cho việc tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm kế toán tổng hợp sẽ tiến hành phân bổ chi phí sản xuất chung cho từng công trình cụ thể.
2.1.4.2 – Tài khoản sử dụng:
Để theo dõi các khoản chi phí sản xuất chung kế toán sử dụng TK 627 “ chi phí sản xuất chung”. TK 627 không có số dư cuối kỳ và cũng được mở chi tiết cho đối tượng( công trình, hạng mục công trình hay theo đơn đặt hàng).
TK 627 được mở 06 tài khoản cấp 2: + TK 6271: Chi phí nhân viên phân xưởng
+ TK 6271-XN1: Chi phí nhân viên phân xưởng sử dụng ở XN1 + TK 6271-XN2: Chi phí nhân viên phân xưởng sử dụng ở XN2
+ TK 6271-CTLS: Chi phí nhân viên phân xưởng sử dụng cho công trình Đài t ưởng niệm liệt sĩ - Tỉnh Nam Định
+ TK 6272: Chi phí vật liệu
+ TK 6272-XN1: Chi phí nguyên vật liệu sử dụng cho phân xưởng ở xí nghiệp1
+ TK 6272-XN2: Chi phí nguyên vật liệu sử dụng cho phân xưởng sử dụng ở XN2
+ TK 6272-CTLS: Chi phí nguyên vật liệu sử dụng cho phân xưởng ở
công trình Đài t ưởng niệm liệt sĩ - Tỉnh Nam Định + TK 6273: Chi phí dụng cụ sản xuất
+ TK 6274: Chi phí khấu hao tài sản cố định
+ TK 6274-XN1: Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phân xưởng ở xí nghiệp1
+ TK 6274-XN2: Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phân xưởng sử dụng ở XN2
+ TK 6274-CTLS: Chi phí khấu hao tài sản cố định cho phân xưởng ở công trình Đài t ưởng niệm liệt sĩ - Tỉnh Nam Định
+ TK 6277: Chi phí dịch vụ mua ngoài + TK 6278: Chi phí khác bằng tiền
2.1.4.3 – Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết