(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu)
TRƯỜNG ĐH KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH
Biểu 2.12
CÔNG TY CPXL VÀ TM COMA 25
XÍ NGHIỆP COMA 25 - 9
SỔ CÁI
TK 622: Chi phí nhân công trực tiếp CT: Đài tưởng niệm liệt sĩ - Tỉnh Nam Định
Quý II năm 2010 ĐVT: Đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Trang số dòngSTT Nợ Có Số dư đầu kỳ
Số phát sinh trong kỳ
… ….. ….. ….. ….. ….. ….. … …..
05/05/2010 B.Lương 05/05/2010 Bảng thanh toán tiền lương CNTT T04/2010 30 908 3341 139.957.054 05/05/2010 B.Lương 05/05/2010 Tiền lương hoàn thành T04.2010 tổ
Ông Lanh 30 909 3342 29.605.000
… ….. ….. ….. ….. ….. ….. … …..
30/06/2010 K/C-2 30/06/2010 Cuối kỳ kết chuyển chi phí NCTT, CT: Đài tưởng niệm liệt sĩ - Tỉnh Nam Định 31 935 154 1.632.497.212 … ….. ….. ….. ….. ….. ….. … ….. Cộng số phát sinh 23.638.559.630 23.638.559.630 Số dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 06 năm 2010
Kế toán chi tiết
(Ký, họ tên)
Kế toán tổng hợp
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
2.1.3. Kế toán chi phí sử dụng máy thi công
2.1.3.1 - Nội dung kế toán chi phí sử dụng máy thi công
Chi phí sử dụng máy thi công là toàn bộ các chi phí trực tiếp phát sinh quá trình sử dụng máy thi công để thực hiện khối lượng công việc xây lắp. Chi phí sử dụng máy thi công gồm: Chi phí nguyên vật liệu dùng cho máy thi công, chi phí khấu hao máy thi công, chi phí công nhân vận hành máy.
Kế toán xí nghiệp tập hợp chi phí sử dụng máy thi công cho từng công trình, hạng mục công trình bao gồm: Chi phí tiền lương cho công nhân lái máy, chi phí vật liệu nhiên liệu cho máy thi công, chi phí khấu hao tài sản cố định thuộc chi phí máy, chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh liên quan đến máy thi công, chi phí bằng tiền khác liên quan đến việc sử dụng máy thi công … Các khoản trích theo lương ( bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn …) của bộ phận công nhân vận hành máy trong danh sách, Công ty không hạch toán vào chi phí sử dụng máy thi công mà hạch toán vào TK 627 theo đúng chế độ quy định.
2.1.3.2 – Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 623 “ chi phí sử dụng máy thi công” để tập hợp và phân bổ chi phí sử dụng máy thi công phục vụ trực tiếp cho hoạt động xây lắp công trình. Cuối kỳ kết chuyển sang tài khoản tập hợp chi phí và tính giá thành. TK 623 không có số dư cuối kỳ.
TK 623 được mở chi tiết cho từng loại máy, sử dụng cho từng công trình: + TK 623.1-XN1: Chi phí sử dụng máy xúc cho xí nghiệp 1
+ TK 623.1-XN9: Chi phí sử dụng máy xúc cho xí nghiệp 9
+ TK 623.1-CT ĐB: Chi phí sử dụng máy xúc dùng cho công trình Khu hành chính – Nhà máy xi măng Đồng Bành
+ TK 623.1-CT LS: Chi phí sử dụng máy xúc dùng cho công trình Đài tưởng niệm liệt sĩ - Tỉnh Nam Định (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TRƯỜNG ĐH KINH TẾ QUỐC DÂN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH
+ TK 623.2-XN1: Chi phí sử dụng máy cẩu cho xí nghiệp 1
+ TK 623.2-CT ĐB: Chi phí sử dụng máy cẩu dùng cho công trình Khu hành chính – Nhà máy xi măng Đồng Bành
+ TK 623.2-CT LS: Chi phí sử dụng máy cẩu dùng cho công trình Đài tưởng niệm liệt sĩ - Tỉnh Nam Định
+ TK 623.3-XN1: Chi phí sử dụng máy đầm cho xí nghiệp 1
+ TK 623.3-CT ĐB: Chi phí sử dụng máy đầm dùng cho công trình Khu hành chính – Nhà máy xi măng Đồng Bành
+ TK 623.3-CT LS: Chi phí sử dụng máy đầm dùng cho công trình Đài tưởng niệm liệt sĩ - Tỉnh Nam Định
…..
2.1.3.3 – Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết
Quý II/ 2010 tại công trình Đài tưởng niệm liệt sĩ - Tỉnh Nam Định không phát sinh các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh liên quan đến máy thi công, chi phí bằng tiền khác liên quan đến việc sử dụng máy thi công như điện, nước, tiền thuê ngoài sử chữa máy …
Căn cứ vào các chứng từ hợp lý, hợp lệ như bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng phân bổ tài sản cố định, nhiên liệu dùng cho chạy máy… kế toán vào sổ chi tiết TK 623 “ chi phí máy thi công”.
Biểu 2.13
CÔNG TY CPXL VÀ TM COMA 25
XÍ NGHIỆP COMA 25 - 9
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 04 năm 2010
Bộ phận: CÔNG NHÂN LÁI MÁY CT: Đài tưởng niệm liệt sĩ - Tỉnh Nam Định