Phân tích tài chính s tr nên đ y đ và có ý ngh a h n n u có s t n t i c a h th ng ch tiêu trung bình ngành. ây là c s tham chi u quan tr ng khi ti n hành phân tích. Ng i ta ch có th nói các t l tài chính c a m t doanh nghi p là cao hay th p, t t hay x u khi đem so sánh v i các t l t ng ng c a doanh nghi p khác có đ c đi m và đi u ki n s n xu t kinh doanh t ng t mà đ i di n đây là ch tiêu trung bình ngành. Thông qua đ i chi u v i h th ng ch tiêu trung bình ngành, nhà qu n lý tài chính bi t đ c v th c a doanh nghi p mình t đó đánh giá đ c th c tr ng tài chính doanh nghi p c ng nh hi u qu s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p mình.
CH NGă2.ăTH CăTR NGăPHỂNăTệCHăTÌNHăHÌNHăTÀIăCHệNHăT Iă CÔNG TY TNHH VIETLAND
2.1. T ng quan v công ty TNHH Vietland 2.1.1. Vài nét v công ty TNHH Vietland
Tên đ y đ : Công ty trách nhi m h u h n VIETLAND Tên giao d ch ti ng Anh : Vietland Co.Ltd
Tên vi t t t : VNHOME Mã s thu : 0102741913
Tr s chính : S 93 Linh Lang, C ng V , Ba ình, Hà N i
Email : info@vietland.com.vn.
L nh v c mà Công ty đang ho t đ ng là D ch v t v n môi gi i, đ nh giá, qu n lý b t đ ng s n và các d ch v v nhà đ t và Các d ch v cho nhà và v n phòng làm vi c.
2.1.2. L ch s hình thành và phát tri n c a công ty TNHH Vietland
Công ty TNHH Vietland có ngu n g c t Công ty c ph n đ u t và phát tri n c s h t ng Vi t Nam, đ c thành l p n m 2010 b i các nhân s đã t ng làm vi c t i Công ty c ph n đ u t và phát tri n c s h t ng Vi t Nam. M c tiêu c a các thành viên sáng l p là t ng b c t o d ng m t th ng hi u m nh trong l nh v c xây d ng c s h t ng và b t đ ng s n cho đ t n c.
Là m t doanh nghi p có v n 100% là t nhân, Công ty TNHH Vietland có đ y đ t cách pháp nhân, có con d u, đ c m tài kho n t i ngân hàng trong và ngoài n c theo quy đ nh c a Nhà n c. Tuy nhiên, Công ty đã g p ph i r t nhi u khó kh n trong vi c xây d ng và phát tri n Công ty. Khi m i thành l p, đ ng tr c khó kh n chung c a n n kinh t n c nhà, Công ty TNHH Vietland đã g p r t nhi u thách th c, nh ng v i s ng h m nh m c a các thành viên sáng l p, n ng l c tài chính v ng ch c, đ i ng nhân viên có chuyên môn cao, đoàn k t, n ng đ ng, sáng t o, làm vi c có k lu t, phát huy h t ti m l c c a b n thân, có ý chí v t m i khó kh n đã t ng b c đ a Công ty thành m t doanh nghi p m nh, b n v ng trong l nh v c đ u t phát tri n c s h tàng và b t đ ng s n.
2.1.3. L nh v c kinh doanh c a công ty TNHH Vietland
Các ngành ngh mà Công ty đã tham gia là: - T v n v cho thuê b t đ ng s n
- T v n, đ u t các khu đô th , khu công nghi p, công trình k thu t h t ng đô th , dân d ng, các công trình công c ng, vui ch i gi i trí.
- D ch v v n hành, khai thác các khu đô th , khu công nghi p, khu v n phòng, làm vi c, khách s n, nhà , nhà hàng, trung tâm th ng m i, siêu th .
- T v n đ u t , l p d án, qu n lý d án (không bao g m t v n pháp lu t và tài chính, d ch v t v n b t d ng s n).
- T v n đ u t , l p d án, qu n lý d án đ u t (không bao g m t v n tài chính, pháp lu t, tài chính, k toán, ki m toán và ch ng khoán).
- S n xu t, mua bán v t li u xây d ng, xu t nh p kh u thi t b , v t li u xây d ng.
- Kinh doanh d ch v b t đ ng s n nh : t v n, qu ng cáo, qu n lý b t đ ng s n, sàn giao d ch b t đ ng s n, môi gi i, đ nh giá và đ u giá b t đ ng s n. - Quy ho ch, thi t k và ki n trúc công trình.
- L p đ t h th ng đi n, h th ng xây d ng và hoàn thi n các công trình xây d ng.
Ngoài ra Công ty còn có đ kh n ng tham gia m t s các ngành ngh khác đó là: Xây d ng các công trình dân d ng, công nghi p, h t ng k thu t khu công nghi p, khu đô th , san l p m t b ng, x lý n n móng công trình, d ch v trang trí n i ngo i th t. Xây d ng các công trình giao thông, c u, đ ng, sân bay, th y l i, c ng, công trình th y đi n, nhi t đi n, đ ng dây và tr m bi n th đ n 500KV, các công trình h t ng k thu t, xã h i, khu đô th , khu công nghi p, khu công ngh cao, công trình ng m, các công trình v n hóa, th thao, vui ch i gi i trí, công trình du l ch, khách s n và các lo i công trình công c ng.Mua bán, l p đ t, s a ch a, b o hành đi u hòa không khí, đi n l nh, thi t b phòng ch ng cháy n , thang máy.
Tuy nhiên, hi n nay ngành ngh đem l i doanh thu chính cho Công ty là t t v n cho thuê b t đ ng s n và thi công các công trình t i Mi n B c và các t nh thành lân c n.
2.1.4. C c u t ch c c a công ty TNHH Vietland
S ăđ ă2.1:ăC ăc uăt ăch căc aăCôngătyăTNHHăVietălandă
(Ngu n: Phòng hành chính)
2.1.5. Ch c n ng, nhi m v c a t ng b ph n 2.1.5.1. H i đ ng thành viên 2.1.5.1. H i đ ng thành viên
H i đ ng thành viên là các thành viên sáng l p c a Công ty TNHH Vietland, theo lu t doanh nghi p và quy ch c a Công ty thì h i đ ng thành viên có các quy n và trách nhi m c th nh sau: là c quan quy t đ nh cao nh t c a Công ty. H i đ ng thành viên là t ch c ch đ nh ng i đ i di n theo u quy n tham gia H i đ ng thành viên. i u l Công ty quy đ nh c th đ nh k h p H i đ ng thành viên, nh ng ít nh t m i n m ph i h p m t l n. Quy t đ nh chi n l c phát tri n và k ho ch kinh doanh h ng n m c a Công ty, quy t đ nh t ng ho c gi m v n đi u l , quy t đ nh th i đi m và ph ng th c huy đ ng thêm v n và các quy n cùng ngh a v khác đ c quy đ nh t i đi u l Công ty.
2.1.5.2. T ng giám đ c
T ng giám đ c: là ng i đ i di n pháp lý c a Công ty, đi u hành ho t đ ng hàng ngày c a Công ty và ch u trách nhi m tr c pháp lu t v vi c th c hi n quy n và ngh a v đ c giao, là ng i ch u trách nhi m v k t qu s n xu t kinh doanh và làm tròn ngh a v v i nhà n c.
2.1.5.3. Giám đ c
Giám đ c: giám đ c giúp vi c cho T ng giám đ c trong công tác t ch c và là ng i tr c ti p đi u hành ch đ o các công tác thi công các h ng m c, các d án đ u t . u t mang l i l i nhu n và t ch c thi công đúng h s thi t k , đ m b o ch t l ng, an toàn lao đ ng, an toàn giao thông và v sinh môi tr ng. ch u trách nhi m toàn b v n đ thi công c a công trình và là ng i ph trách thi công.
T ng giám đ c Giám đ c Phòng k toán Phòng Hành chính Phòng H t ng Phòng u t - Kinh doanh Phòng K thu t –D án H i đ ng thành viên
2.1.5.4. Phòng đ u t kinh doanh
Tr c thu c s qu n lý c a Ban giám đ c, ph trách v các m t qu n tr công trình, marketing, phát tri n d án: Nghiên c u tính kh thi và l p báo cáo đ u t , báo cáo nghiên c u kh thi các d án đ u t c a Công ty, t v n và giám sát th c hi n d án đ u t nh m đ m b o d án đ c th c hi n đúng theo báo cáo đ u t hay báo cáo nghiên c u kh thi, kh o sát, đi u tra và nghiên c u th tr ng ph c v các d án đ u t , các công vi c đ u t và kinh doanh hi n t i..
2.1.5.5. Phòng h t ng
Qu n lý v h t ng k thu t khu đô th , c u, đ ng, khu công nghi p, ph i h p v i các phòng ban trong Công tyđ qu n lý, khai thác và cung c p các d ch v h t ng k thu t, khai thác, s d ng, duy tu, b o d ng, s a ch a các công trình h t ng k thu t thu c v trách nhi m c a Công ty.
2.1.5.6. Phòng k thu t d án
Qu n lý v m t k thu t, thi công xây d ng, qu n lý ti n d và ch t l ng, qu n lý chi phí xây d ng đ i v i các d án do Công ty làm ch đ u t và nh ng gói th u do Công ty ký h p đ ng. Ki m tra theo dõi, đôn đ c, h tr các Ban qu n lý d án do Công ty thành l p và các đ n v thi công xây l p tr c thu c Công ty. Thi t k các b n v cho các d án mà Công ty đ u t , ho c d ch v Công ty cung c p. B o trì các công trình thu c trách nhi m c a Công ty.
2.1.5.7. Phòng hành chính
Tham m u cho ban giám đ c v các m t: Xây d ng b máy qu n lý, h th ng t ch c s n xu t kinh doanh c a Công ty. Xây d ng k ho ch phát tri n l c l ng lao đ ng là cán b viên ch c, chuyên viên, k s , nhân viên cho Công ty.Giám sát vi c th c hi n các n i dung, quy ch , các ch đ chính sách c a nhà n c v lao đ ng, xây d ng t ch c công đoàn Công ty. Th c hi n các công tác v n th , phân ph i l u tr gi y t , đánh máy, in n các tài li u c a Công ty.
2.1.5.8. Phòng k toán
Qu n lý tài s n Công ty, có k ho ch thu chi tài chính, c p nh p ch ng t , th c hi n t t các ch đ chính sách v tài chính, b o hi m, thu ,ti n l ng c a Nhà n c.
Giám sát, ki m tra vi c s d ng các lo i v t t , theo dõi ch t ch chính xác v n và ngu n v n c a Công ty, theo dõi công n và th ng xuyên theo dõi đôn đ c đ thanh toán công n .
L p các hóa đ n, ch ng t , phân tích ho t đ ng kinh t m i n m m t l n tr c Ban Giám đ c.
Nh năxét: Công ty có m t b máy qu n lý v ng ch c, phù h p v i ngành ngh kinh doanh c a Công ty, đ i ng nhân viên có n ng l c, kinh nghi m lâu n m. Qua vi c b trí các phòng ban ph trách có th th y Công ty đang th c hi n theo quy trình
chuyên môn hóa, m i phòng ban ph trách công vi c theo t ng l nh v c nh ng không vì v y mà m t đi s g n k t c a t p th trong Công ty TNHH Vietland. B i v y, Công ty tuy ch a ho t đ ng th c s hi u qu nh ng ch c ch n s ti n xa h n n a trong th i gian t i.
2.2. Phân tích tình hình tài chính c a công ty TNHH Vietland 2.2.1. K t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh c a công ty
B ngă2.1:ăB ngbáoăcáoăk tăqu ăkinhădoanhăc aăCôngătyăTNHHăVietlandăgiaiăđo nă2011-2013
n v tính: VN
Ch ătiêu N mă2013 N mă2012 N mă2011 Chênhăl chă2013Tuy tăđ iă T ngă-2012 Chênhăl chă2012-2011 đ i (%) Tuy tăđ iă đ iT ngă (%) Doanh thu bán hàng và cung
c păd chăv 2.829.080.023 796.010.085 267.178.899 2.033.069.938 255,41 528.831.186 197,93
Các kho n gi m tr doanh thu - - - 0 0
Doanhăthuăthu n 2.829.080.023 796.010.085 267.178.899 2.033.069.938 255,41 528.831.186 197,93
Giá v n hàng bán 89.220.740 - - 89.220.740 0
L iănhu năg p 2.739.859.283 796.010.085 267.178.899 1.943.849.198 244,20 528.831.186 197,93
Doanh thu ho t đ ng tài chính 3.667.998 - 60.421.544 3.667.998 (60.421.544) (100)
Chi phí tài chính - - - 0 0
- Chi phí lãi vay - - - 0 0
Chi phí bán hàng - - - 0 0
Chi phí qu n lý doanh nghi p 2.009.619.448 1.101.836.857 326.393.191 907.782.591 82,39 775.443.666 237,58
L iănhu năthu nă 733.907.833 (305.826.772) 1.207.252 1.039.734.605 (339,98) (307.034.024) (25.432)
Thu nh p khác 285.222 813.338 - (528.116) (64,93) 813.338
Chi phí khác - - - 0 0
L iănhu năkhác 285.222 813.338 0 (528.116) (64,93) 813.338
L iănhu năk ătoánătr căthu 734.193.055 (305.013.434) 1.207.252 1.039.206.489 (340,71) (306.220.686) (25.365)
Thu thu nh p doanh nghi p - - - 0 0
L iănhu năsauăthu 734.193.055 (305.013.434) 1.207.252 1.039.206.489 (340,71) (305.918.873) (33.787)
T b ng báo cáo k t qu kinh doanh c a Công ty TNHH VietLand ta có bi u đ v Doanh Thu – Chi phí - L i nhuân c a Doanh nghi p trong giai đo n 2011 – 2013:
Bi uăđ ă2.1:ăDoanhăThuăậ Chi phí ậL iănhu năgiaiăđo nă2011ă- 2013
Nh năxét:
D a vào b ng 2.1có th nh n th y r ng doanh thu thu n c a công ty qua 3n m có xu h ng t ng t 267.178.899 đ ng n m 2011 lên đ n 796.010.085 đ ng vào n m 2012 và lên t i 2.829.080.023 đ ng n m 2013 t ng 255,41% trong n m 2013 và 197,93% trong n m 2012. Xu h ng t ngc a doanh thu qua các n m là do nhu c u v xây d ng, thi công các công trình ngày càng t ng qua các n m.Nguyên nhân là do th tr ng b t đ ng s n trong th i gian qua đang m d n lên, đi kèm v i đó là các chính sách h tr c a nhà n c nh các gói h tr b t đ ng s n, n i l ng tín d ng... đã giúp cho n n kinh t nói chung và ngành xây d ng nói riêng g p nhi u thu n l i. Bên c nh đó, vi c chuy n đ i t thi công xây d ng sang thi t k , t v n giám sát c ng đã giúp công ty d n t o đ c ch đ ng và v th c a mình v i các đ i tác, doanh thu đã liên t c t ng qua các n m nh các h p đ ng t v n đ c ký k t v i các khách hàng. Trong n m 2013, công ty đã ký k t đ c h p đ ng t v n xây d ng và thi t k cho Tr ng m m non Phú L ng 2 t i Thành ph Hà N i, và thi công l p đ t dàn thép ch u l c cho m t nhà x ng t i Hà N i đánh d u s quay tr l i c a công ty trong l nh v c thi công công trình.
V giá v n hàng bán: Trong các n m 2012 và 2011 công ty TNHH Vietland không tham gia đ u th u xây d ng c s h t ng trong n m nên đã không phát sinh chi phí giá v n hàng bán. Nguyên nhân do đây là th i k n n kinh t còn đang g p nhi u khó kh n, các doanh nghi p Vi t Nam nói chung và các doanh nghi p trong ngành xây
-500,000,000 0 500,000,000 1,000,000,000 1,500,000,000 2,000,000,000 2,500,000,000 3,000,000,000 2013 2012 2011 2829080023 796010085 267178899 2094886968 1101023519 266273460 734193055 -305013434 1207252 Doanh thu T L
d ng nói riêng g p r t nhi u tr ng i, các công trình ti p t c thi công thì ít mà s đ n v xây d ng l i nhi u đã d n đ n khó kh n trong vi c đ u th u xây d ng, vì v y ban lãnh đ o công ty TNHH Vietland đã quy t đ nh xoay sang h ng tr ng tâm là thi t k xây d ng cho các đ n v , cá nhân. Nh v y mà doanh thu thu n c a công ty liên t c t ng qua các n m mà giá v n hàng bán c a công ty không phát sinh do các chi phí đã đ c tính vào chi phí qu n lý doanh nghi p (các chi phí này ch y u là l ng tr cho cán b công nhân viên). Tuy nhiên đ n n m 2013, công ty đã d n quay l i thi công cho