Công ty CP Tư vấn và Đầu tư xây dựng Vĩnh Thịnh P602, B11A, KĐT Nam Trung Yên,Trung Hòa,Cầu Giấy, Hà Nội
Mẫu số S02a - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 45
Ngày 30 tháng 11 năm 2011
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có
Nhập kho NVL đã thanh toán
bằng chuyển khoản 152 112 7.123.489.091
Nhập kho NVL đã thanh toán
bằng tiền mặt 152 111 2.051.984.757
Tổng cộng 9.175.473.848
Kèm theo 5 chứng từ gốc về mua nguyên vật liệu nhập kho.
Ngày 30 tháng 11năm 2011. Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)
BIỂU SỐ 2.14:CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 46 Công ty CP Tư vấn và Đầu tư Xây dựng Vĩnh Thịnh Mẫu số S02a-DN P602, B11A, KĐT Nam Trung Yên,Trung
Hòa,Cầu Giấy, Hà Nội
(Ban hành theo QĐ số
CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 46
Ngày 30 tháng 11 năm 2011
Trích yếu Tài khoản Số tiền
Nợ Có
Xuất kho NVL thi công công
trình 621 152 9.076.411.798
Xuất kho NVL giao cho khách
hang 632 152
3.017.026.382
Tổng cộng 12.093.438.181
Kèm theo 7 chứng từ gốc đi kèm về xuất nguyên vật liệu.
Ngày 30 tháng 11 năm 2011
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, ghi họ tên)
(Ký, ghi họ tên)
Hàng ngày, căn cứ các chứng từ nhập, xuất kho NVL hợp lý, hợp lệ hoặc bảng tổng hợp chứng từ nhập, xuất, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ , trong đó bao gồm cả nội dung nghiệp và định khoản.
Đồng thời số liệu cũng được chuyển vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ Cái tài khoản 152.
BIỂU SỐ 2.15: SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔCông ty CP Tư vấn và Đầu tư xây dựng Vĩnh Thịnh Công ty CP Tư vấn và Đầu tư xây dựng Vĩnh Thịnh
P602 , B11A, KĐT Nam Trung Yên,Trung Hòa,Cầu Giấy, Hà Nội
Mẫu số S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔTrích tháng 11 năm 2011 Trích tháng 11 năm 2011 Chứng từ ghi sổ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng 45 30/11/2011 9.175.473.848 46 30/11/2011 12.093.438.181 …. ….. ….. Cộng tháng 11/2011 101.256.900.029 Ngày 30 tháng 11 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
BIỂU SỐ 2.16: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 152Công ty CP Tư vấn và Đầu tư Xây dựng Vĩnh Thịnh Mẫu số S02c1-DN Công ty CP Tư vấn và Đầu tư Xây dựng Vĩnh Thịnh Mẫu số S02c1-DN
P602,B11A,KĐT Nam Trung Yên,Trung Hòa,Cầu Giấy, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁITháng 11/2011 Tháng 11/2011
Tài khoản: 152-Nguyên vật liệu
NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Số dư đầu tháng 11 6.944.244.168
30/11 45 30/11 Nhập kho NVL thanh toán bằng chuyển khoản Nhập kho NVL thanh toán bằng tiền mặt
112 111
7.123.489.091 2.051.984.757 30/11 46 30/11 Xuất NVL thi công công trình
Xuất kho NVL giao cho khách hàng
621 632 9.076.411.798 3.017.026.382 .. … … ………… ……… ………… ………. Công phát sinh 13.896.790.185 4.990.423.000 Số dư cuối tháng 11 8.906.367.185 Ngày 30 tháng 11 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
2.3. Hạch toán thừa thiếu nguyên vật liệu sau kiểm kê.
Mặc dù công tác quản lý NVL của công ty được thực hiện khá chặt chẽ nhưng trong quá trình hoạt động không thể tránh khỏi những sai sót hoặc tác động khách quan dẫn tới thừa hoặc mất mát NVL. Vì vậy,để phản ánh đúng tình hình tồn kho cũng như đánh giá công tác bảo quản NVL, Công ty thường xuyên tiến hành kiểm kê vào cuối mỗi quý. Kiểm kê được tiến hành khi hệ thống kho bãi xảy ra sự cố bất thường như thiên tai, hỏa hoạn, trộm cắp,…
Để thực hiện nhiệm vụ này, một ban kiểm kê đã được lập ra, bao gồm : thủ kho, kế toán vật tư, cán bộ phòng kế hoạch kĩ thuật.Ban kiểm kê sẽ đối chiếu số liệu trên sổ sách (thẻ kho) với số NVL thực có trong kho. Các thao tác cơ bản thường được áp dụng là : cân, đo, đong, đếm và những phương pháp định tính để xác định đúng cả giá trị lẫn chất lượng vật tư tồn kho.
Khi kết thức kiểm kê, biên bản kiểm kê được lập thành 2 bản: