6. Kết cấu đề tài
1.7.Tình hình tài sản và nguồn vốn của cơng ty qua 2 năm 2012 và 2013
người, tương ứng tăng 33%; CĐ tăng 4 người, tương ứng tăng 27,3%. Số lượng lao động cĩ trình độ trung cấp cũng tăng qua các năm. Năm 2012 là 12 người chiếm 17,1%, năm 2013 là 15 người tăng 18.3%. Nguyên nhân của sự thay đổi này cũng là do cơng ty ngày càng mở rộng quy mơ hoạt động nên địi hỏi lao động tăng.
+ Do tính chất đặc thù của cơng việc nên nguồn lao động trực tiếp chiếm một tỉ lệ lớn, một số cơng việc chỉ cần nguồn lao động được qua đào tạo và nắm vững một số chuyên mơn, mặt khác qua phân tích ta thấy tỷ lệ tăng lao động là khá phù hợp với tình hình hoạt động của cơng ty, cơ cấu lao động tương đối phù hợp, người lao động được bồi dưỡng nâng cao trình độ, được sắp xếp, bố trí hợp lý để phát huy đúng năng lực, từ đĩ tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh. Mặc dù số lượng lao động cĩ trình độ trung cấp tăng nhưng hệ số lương của nguồn lao động này thấp hơn so với nguồn lao động cĩ trình độ đại học nên sẽ tiết kiệm một khoản chi phí cho cơng ty.
1.7. Tình hình tài sản và nguồn vốn của cơng ty qua 2 năm 2012 và2013. 2013.
Tài sản và nguồn vốn là tiềm lực kinh tế của cơng ty,tình hình tài sản và nguồn vốn được thể hiện trên bảng cân đối kế tốn và qua đây chúng ta cĩ thể nhân biết được quy mơ cũng như mức độ hoạt động tài chính của cơng ty như thế nào.
Bảng 2. Tình hình tài sản và nguồn vốn kinh doanh của Cơng ty TNHH Xây Dựng Tổng Hợp Nga Chức Chỉ tiêu 2012 2013 So sánh 2013/2012 Chênh lệch Giá trị % Giá trị % +/- % A.TÀI SẢN 2.340.546.793 100 2.650.285.151 100 309.738.358 13.23 I.TS ngắn hạn 1.503.262.371 64.23 1.934.251.492 72.98 430.989.121 28.67 1.Tiền 824.875.336 35.24 1.101.503.827 41.56 276.628.491 33.54 2.Khoản PT 341.005.688 14.57 379.361.505 14.31 38.355.817 11.25 3.Hàng tồn kho 337.381.347 14.41 441.534.604 16.66 104.153.257 30.87 4. TSNH khác 0 0 11.851.556 0,45 11.851.556 100 II.TS dài hạn 837.284.422 35.77 716.033.659 27.02 -121.250.763 -14.48 1. TSCĐ 837.284.422 35.77 716.033.659 27.02 -121.250.763 -14.48 Nguyên giá 931.891.818 39.81 931.891.818 35.16 0 0 Giá trị hao mịn TSCĐ (94.607.396) (4.04) (215.858.159) (8.14) 121.250.763 128.16 2. TS dài hạn khác 0 0 0 0 0 0 B.Nguồn vốn 2.340.546.793 100 2.650.285.151 100 309.738.358 13.23 I.Nợ phải trả 980.441.738 41.89 1.209.276.266 45.63 228.834.528 23.34 1. Vay ngắn hạn 200.000.000 8.55 200.000.000 7.55 0 0 2. Phải trả cho người bán 539.911.752 23.07 747.718.576 28.21 207.806.824 38.49 3. Thuế và các khoản phải nộp nhà Nước 80.529.986 3.44 11.557.690 0.44 -68.972.296 -85.65 4.Các khoản phải trả ngắn hạn khác 160.000.000 6.84 250.000.000 9.43 90.000.000 56.25
II.VCSH 1.360.105.055 58.11 1.441.008.885 54.37 80.903.830 5.95
1.NVKD 1.278.701.000 54.63 1.360.105.055 51.32 81.404.055 6.37 2.LN chưa PP 81.404.055 3.48 80.903.830 3.05 -500.225 -0.61
Nhận xét: Qua số liệu tính tốn trên bảng cho thấy: Tình hình tài sản và nguồn vốn qua 2 năm cĩ sự biến động. Tổng tài sản (tổng nguồn vốn) của cơng ty năm 2013 so với 2012 tăng 309.738.358 đồng tương ứng tăng 13,23%. Nguyên nhân của sự biến động này là do ảnh hưởng của các nhân tố. Trong đĩ:
* Tình hình tài sản:
- Tài sản ngắn hạn: Tổng tài sản ngắn hạn của cơng ty tăng 430.989.121 đồng tương ứng tăng 28,67%
Nguyên nhân cụ thể là:
+ Tiền và các khoản tương đương tăng 276.628.491 đồng tương ứng tăng 33,53%.Nguồn vốn bằng tiền của cơng ty khơng ngừng tăng lên, năm sau cao hơn năm trước, thể hiện cơng việc lao động tăng và đạt hiệu quả cao, cho phép cơng ty sử dụng nguồn vốn.
+ Các khoản phải thu ngắn hạn của cơng ty tăng 38.355.817 đồng tương ứng tăng 11,25%..Như vậy năm 2013, cơng tác thu hồi nợ của cơng ty chưa được khả quan,các hợp đồng cơng trình kéo dài chưa đến kỳ thanh tốn nên cơng ty chưa thu được tiền. Do vậy điều này kéo dài sẽ khơng tốt dẫn đến việc ứ đọng vốn vì vậy trong thời gian tới cơn ty cần cĩ những biện pháp chính sách cụ thể để thu hồi nhanh các khoản phải thu.
+ Hàng tồn kho: Tăng đáng kể năm 2013 so với năm 2012 tăng 101.153.257 đồng tương ứng tăng 29,98%. Cĩ thể nĩi giá trị hàng tồn kho thay đổi là do nhu cầu tiêu thụ các mặt hàng cĩ nhiều biến động nhất định, đồng thời giá trị này cịn chịu ảnh hưởng bởi chính sách hoạt động của cơng ty với mục tiêu đảm bảo cho lượng hàng tồn kho ở mức dự trữ tối ưu, vừa đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của cơng ty vừa tiết kiệm chi phí lưu kho. Do đĩ bộ phận kinh doanh của cơng ty cần xác định chính xác số lượng cần nhập trong mỗi kỳ và tìm biện pháp thích hợp để giảm hàng tồn kho, thúc đẩy vịng quay vốn.
+ Đặc biệt năm 2013 TSNH của cơng ty cĩ sự tăng mạnh cụ thể năm 2012 TSNH của cơng ty bằng 0 nhưng đến năm 2013 đã tăng lên 11.851.556 đồng.
+ Tài sản dài hạn năm 2013 so với năm 2012 cũng giảm xuống, giảm 121.250.763 đồng, tương ứng giảm 12,82%. TSCĐ của cơng ty chủ yếu nằm ở cơ sở vật chất kỹ thuật hiện cĩ, nhà cửa phương tiện phục vụ kinh doanh.
* Tình hình nguồn vốn:
Trong 2 năm qua, tình hình nguồn vốn của cơng ty cĩ nhiều thay đổi rõ rệt: + Nợ phải trả: Trong 2 năm 2012-2013 Nợ phải trả tăng 228.834.528 đồng tương ứng tăng 23,34%. Nguyên nhân là do nợ ngắn hạn tăng 228.834.528 đồng tương ứng tăng 23,34% và chủ yếu Nợ Phải Trả của cơng ty là khoản vay ngắn hạn. Qua đĩ cho chúng ta thấy cơng ty đã bổ sung nguồn vốn bằng cách đi vay hoặc tăng các khoản chiếm dụng vốn.
Tuy nhiên cơng ty chưa áp dụng thành cơng chính sách địn bẩy tài chính. Bởi lẽ, nếu như dùng đồng tiền của nợ ngắn hạn để đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì sẽ khơng hiệu quả bằng dùng đồng tiền của nợ dài hạn. Bên cạnh đĩ yêu cầu thanh tốn của cơng ty tăng lên, đây là một khoản thêm sự gánh nặng trong việc trả nợ cho cơng ty. Vì vậy cơng ty cần chú ý đến điều này vì nĩ cĩ thể làm giảm uy tín của cơng ty trên thị trường khi khách hàng, bạn hàng, cơ quan chủ quản nhà nước nhìn vào kết quả kinh doanh thấy một khoản nợ khá lớn.
+ Nguồn vốn kinh doanh cịn tăng trưởng chậm cụ thể năm 2013 so với năm 2012 tăng 80.903.330 đồng tương ứng tăng 5,95%. Cho thấy cơng ty đang chủ yếu phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngồi. Vì vậy cơng ty cần bỏ thêm vốn để mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh, như vậy sẽ làm khả năng tự chủ về mặt tài chính của cơng ty ngày càng cao.
Qua phân tích ở trên ta thấy để hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty cần cĩ chính sách hiệu quả hơn để quản lý các khoản phải thu để tránh tình trạng chiếm dụng vốn, các khoản phải trả tránh tình trạng nợ quá hạn sẽ gặp nhiều khĩ khăn trong việc trả nợ. Bên cạnh đĩ cần cĩ chính sách để quản lý vốn bằng tiền tốt hơn, gia tăng các khoản mục cĩ tính thanh khoản cao như tiền sẽ giúp cho khả năng thanh tốn của cơng ty được hiệu quả hơn, đảm bảo khả năng thanh tốn tức thời của cơng ty trong những thời điểm cần thiết. Mặt khác cần cĩ biện pháp quản lý TSCĐ, đầu tư trang thiết bị máy mĩc phục vụ tốt hơn cho hoạt động SXKD.