S ăđ ă2.2: Quy trình kinh doanh chung trong Công ty TNHHăth ngăm iăTơnă V ng
(Ngu n: Phòng kinh doanh)
Thông qua hình v ta có th th y quy trình này đ c th c hi n c th nh sau: B c 1: Nhân viên kinh doanh ti n hành nghiên c u th tr ng, tìm ki m các
khách hàng m c tiêu, xác đ nh nhu c u c a khách và ti p nh n các đ n đ t hàng, ti n hành l p b ng báo giá thông báo đ n các khách hàng đư đ t mua.
B c 2: B ph n kinh doanh ti n hành liên h v i các nhà cung c p, trao đ i thông tin v ch ng lo i, s l ng, ch t l ng c a hàng hóa Công ty c n đ t mua, th ng l ng v giá c và th i gian giao hàng.
B c 3: Sau khi th ng nh t các đi u kho n v vi c mua bán hàng hóa v i nhà cung c p hàng hóa s đ c nh p v kho c a Công ty r i giao đ n các đ a đi m theo
yêu c u đ t hàng c a khách. B ph n k toán có trách nhi m l p các ch ng t có liên quan đ n quá trình giao nh n và tiêu th hàng hóa nh : hóa đ n giá tr gia t ng, phi u nh p kho, phi u xu t kho, biên b n giao nh n hàng hóa…
B c 4: B ph n k toán có nhi m v ghi nh n giá v n hàng bán, doanh thu hàng hóa tiêu th trong kì, xác đ nh công n c a khách hàng sau khi giao hàng và các ch ng t c n thi t khác cho khách hàng. B1: Xác đ nh nhu c u KH B2: Liên h nhà cung c p B4: ghi nh n doanh thu và chi phí B2: Phân ph i s n ph m cho khách hàng
25
2.2. Tình hình ho tăđ ng SXKD c a Công ty trongăgiaiăđo n 2010- 2012 2.2.1. K t qu ho t đ ng SXKD c a Công ty trong giai đo n 2010-2012
B ng 2.1: B ngăbáoăcáoăk tăqu ăkinhădoanhăc aăCông ty TNHHăth ngăm iăTơnăV ngăn mă2012
VT: đ ng
Ch ătiêu N mă2012 N mă2011 N mă2010 Chênhăl chăTuy tăđ iă2012-2011 T ngă Chênhăl chă2011-2010 đ i Tuy tăđ iă T ngăđ i Doanh thu bán hàng và cung
c păd chăv 22.474.780.919 18.595.429.842 8.830.095.313 3.879.351.077 20,86 9.765.334.529 110,59
Các kho n gi m tr doanh thu - - - 0 0
Doanhăthuăthu n 22.474.780.919 18.595.429.842 8.830.095.313 3.879.351.077 20,86 9.765.334.529 110,59
Giá v n hàng bán 19.096.045.290 15.142.456.254 7.361.277.831 3.953.589.036 26,11 7.781.178.423 105,7
L iănhu năg p 3.378.735.629 3.452.973.588 1.468.817.482 (74.237.959) (2,15) 1.984.156.106 135,09
Doanh thu ho t đ ng tài chính 19.270.287 42.085.526 13.191.499 (22.815.239) (54,21) 28.894.027 219,04 Chi phí tài chính 388.951.397 370.697.471 163.324.506 18.253.926 4,92 207.372.965 126,97 - Chi phí lãi vay 218.314.186 115.810.019 71.836.704 102.504.167 88,51 43.973.315 61,213 Chi phí qu n lý kinh doanh 2.922.074.280 3.042.566.980 1.282.397.870 (120.492.700) (3,96) 1.760.169.110 137,26
L iănhu năthu nă 86.980.239 81.794.663 36.286.605 5.185.576 6,34 45.508.058 125,41
Thu nh p khác - 10.500.000 - (10.500.000) (100,00) 10.500.000
Chi phí khác - 150.000 - (150.000) (100,00) 150.000
L iănhu năkhác 0 10.350.000 0 (10.350.000) (100,00) 10.350.000
L iănhu năk ătoánătr căthu 86.980.239 92.144.663 36.286.605 (5.164.424) (5,60) 55.858.058 153,94
Thu thu nh p doanh nghi p 23.932.016 16.125.316 9.071.651 7.806.700 48,41 7.053.665 77,755
L iănhu năsauăthu 63.048.223 76.019.347 27.214.954 (12.971.124) (17,06) 48.804.393 179,33
Phân tích
Doanhăthuăthu n: Doanh thu thu n c a Công ty TNHH th ng m i Tân V ng
đư liên t c t ng qua các n m. N m 2010 doanh thu thu n ch là 8.830.095.313 đ ng nh ng đ n n m 2011 đư t ng thêm 9.765.334.529 đ ng đ đ t giá tr 18.595.429.842
đ ng, n m 2012 Công ty đư không duy trì đ ct c đ t ng c a doanh thu thu n nên c n m 2012 giá tr ch đ t 22.474.780.919 đ ng t ng 3.879.351.077 đ ng. Có th nh n th y qua các n m 2010-2012, Công ty liên t c ho t đ ng hi u qu , doanh thu n m sau cao h n n m tr c t đó đư ch ng t các s n ph m mà Công ty cung c p luôn đ c các khách hàng tin dùng, cùng v i đó là s c g ng c a các thành viên trong phòng kinh doanh đư giúp Công ty nâng cao các h p đ ng ký đ c t đó nâng cao doanh thu c a Công ty.
Bi uăđ 2.1: T ătr ngăgiáăv năhƠngăbánătrongădoanhăthuăthu n
(Ngu n: báo cáo tài chính 3 n m 2010, 2011, 2012)
Giáăv năhƠngăbán: Giá v n hàng bán c a Công ty đư t ng t ng ng theo t c đ t ng c a doanh thu. Giá v n hàng bán n m 2010 là 7.361.277.831 đ ng n m 2011 đ t giá tr là 15.142.456.254 đ ng và n m 2012 là 19.096.045.290 đ ng. Có th nh n th y trong c ba n m thì t c đ t ng c a giá v n hàng bán n m 2012 đư l n h n so v i 2 n m tr c do trong n m 2012, các chi phí đ u vào đ u t ng cao h n h n so v i các n m tr c vì v y mà t c đ t ng c a giá v n hàng bán n m 2012 lên đ n 26,11% trong
khi doanh thu ch t ng 20,86%. Nguyên nhân là do trong n m 2012 các chi phí đ u vào đ u t ng cao nh x ng d u, đi n n c c ng nh các chi phí nhân công và chi phí nguyên li u t đó đư làm cho t c đ t ng c a giá v n hàng bán nhanh h n so v i t c đ t ng c a doanh thu thu n.
0 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 20,000,000,000 25,000,000,000 2012 2011 2010
Doanh thu thu n Giá v n hàng bán
27
L iănhu năg p: D a vào bi u đ 2.1có th th y t tr ng giá v n hàng bán trong doanh thu thu n c a Công ty đư t ng d n qua các n m, và cao nh t là vào n m 2012 khi mà chi phí b ra cho giá v n hàng bán đư l n g n b ng v i doanh thu thu n. L i nhu n g p c a Công ty n m 2012 là 3.378.735.629 đ ng th p h n so v i
3.452.973.588 đ ng c a n m 2011 và cao h n so v i 1.468.817.482 đ ng c a n m
2010. Nguyên nhân là do Công ty ch a có s qu n lý t t cho ho t đ ng kinh doanh c a mình t đó đư làm nh h ng đ n l i nhu n g p. Vì v y, ban lưnh đ o Công ty c n ph i có s thay đ i trong kinh doanh trong nh ng n m t i nh m ti t gi m các chi phí trong kinh doanh t đó làm gi m giá v n hàng bán
Doanhăthuăho tăđ ngătƠiăchính: doanh thu ho t đ ng tài chính c a Công ty n m
2010 là 13.191.499 đ ng, n m 2011 là 42.085.526 đ ng và n m 2012 là 19.270.287
đ ng. N m 2011, Công ty có đ c kho n doanh thu l n t vi c đ u t vào trái phi u, c phi u trong ng n h n t đó đư làm cho doanh thu ho t đ ng tài chính t ng v t lên trong n m 2011. V các n m khác thì ph n l n s doanh thu ho t đ ng tài chính c a
Công ty đ u đ n t lưi ti n g i c a Công ty t i ngân hàng cùng v i lưi t vi c bán hàng tr ch m cho m t s khách hàng bán buôn nh p hàng c a Công ty v i s l ng l n.
ây tuy ch là ngu n thu nh nh ng góp ph n nâng cao doanh thu c a Công ty trong
các n m qua. Tuy nhiên Công ty c n ph i xem xét đ thanh toán các hóa đ n c a mình tr c cho các khách hàng t đó giúp Công ty có thêm đ c chi t kh u thanh toán đ c h ng, t ng thêm doanh thu ho t đ ng tài chính cho Công ty trong nh ng n m t i.
Chi phí tài chính: Chi phí tài chính c a Công ty TNHH th ng m i Tân V ng có m t ph n đ n t lưi vay các kho n vay ngân hàng và ph n còn l i t chi t kh u
thanh toán mà Công ty cho các khách hàng h ng. Trong n m 2010 chi phí tài chính
là 163.324.506 đ ng trong đó có 71.836.704 đ ng là chi phí lưi vay, đ n n m 2011 chi phí tài chính đư t ng lên thêm 207.372.965 đ ng đ đ t giá tr là 370.697.471 đ ng,
trong đó có 218.314.186 đ ng là lưi vay, có th th y do Công ty ngày càng ph thu c vào các ngu n v n đi vay t các t ch c tín d ng s làm gia t ng các chi phí cho Công ty trong nh ng n m ti p theo.
Chiăphíăqu nălýăkinhădoanh: Chi phí qu n lý kinh doanh là l ng, th ng cùng v i các chi phí cho ho t đ ng qu n lý c a Công ty nh đi n, n c, thuê v n phòng.
Chi phí qu n lý kinh doanh n m 2010 ch là 1.282.397.870 đ ng nh ng đ n n m 2011 dư t ng m nh lên 3.042.566.980 đ ng và ch gi m nh trong n m 2012 nh ng v n đ t giá tr là 2.922.074.280 đông. Nguyên nhân c a vi c t ng đ t bi n c a chi phí qu n lý kinh doanh trong n m 2012 là do Công ty ti n hành m r ng kinh doanh t ng c ng thêm các nhân viên t đó đư giúp Công ty t ng cao doanh thu trong n m, đ n n m
2012 thì Công ty nh n th y c n ph i tái c c u sao cho h p lý nh t các kho n chi phí cho công tác qu n lý nên đư ti n hành c t gi m, tuy nhiên đây h u h t là nh ng chi phí
c đ nh khó có th c t gi m mà không gây nh h ng đ n b máy Công ty, vì v y m c gi m là r t nh .
Bi uăđ ă2.2: Bi uăđ ăl iănhu năsauăthu ăc aăCông ty TNHHăth ngăm iă TơnăV ngăgiaiăđo nă2010-2012
(Ngu n: báo cáo tài chính 3 n m 2010, 2011, 2012)
L iă nhu nă sauă thu : L i nhu n sau thu c a Công ty đư t ng lên trong n m 2011 và ch gi m nh trong n m 2012. L i nhu n n m 2010 ch là 27.214.954 đ ng nh ng đ n n m 2011 đư là 76.019.347 đ ng và ch gi m xu ng còn 63.048.223 đ ng trong n m 2012. Có th th y tuy doanh thu c a Công ty luôn đ c t ng tr ng 1 cách m nh m nh ng do công tác qu n lý chi phí còn thi u đ ng b nh t qu n nên đư đ phát sinh nhi u chi phí t đó nh h ng đ n l i nhu n sau thu c a Công ty. Vì v y trong th i gian t i, ban lưnh đ o Công ty c n c t gi m các chi phí không c n thi t t đó s giúp Công ty nâng cao đ c k t qu ho t đ ng kinh doanh.
0 10,000,000 20,000,000 30,000,000 40,000,000 50,000,000 60,000,000 70,000,000 80,000,000 2012 2011 2010
29
2.2.2. C c u tài s n và ngu n v n c a Công ty TNHH th ng m i Tân V ng
B ng 2.2: T ătr ngătƠiăs năngu năv năc aăCông ty TNHHăth ngăm iăTơnăV ngă n mă2012
VT: %
Ch ătiêu N mă2012 N mă2011 N mă2010 Chênhăl ch
2012-2011 2011-2010 1. T tr ng tài s n ng n h n 92,66 91,59 92,14 1,07 (0,56) 2. T tr ng tài s n dài h n 7,34 8,41 7,86 (1,07) 0,56 3. T tr ng n ph i tr 84,85 84,18 84,53 0,67 (0,35) 4. T tr ng v n CSH 15,15 15,82 15,47 (0,67) 0,35 (Ngu n: t tính toán)
có th th y rõ t tr ng c a TSNH trong t ng Tài s n thì ta có th d a vào bi u đ sau:
Bi uăđ 2.3: Bi uăđ ăT ătr ngăTSNHăquaăcácăn mă2010-2012
N m 2012 N m 2011 N m 2010
(Ngu n: t tính toán)
T tr ng tài s n ng n h n:là t s đánh giá t tr ng đ u t vào tài s n ng n h n c a 1 Công ty trong t ng tài s n. Vì Công ty là Công ty cung c p d ch v và s n ph m
nên Công ty s d ng ph n l n là tài s n ng n h n. T tr ng tài s n ng n h n n m 2012
là 92,66% so v i 91,59% c a n m 2011 thì đư t ng thêm 1,07% và n m 2010 là
92,14%. Nguyên nhân là do tài s n ng n h n t ng 6.590.980.716 đ ng trong n m 2011
và 1.024.621.981 đ ng trong n m, nh đó mà t tr ng tài s n ng n h n tuy có bi n đ ng không theo m t chi u h ng rõ ràng nh ng luôn gi m c cao.
T tr ng tài s n dài h n: Là t tr ng giá tr đ u t vào tài s n dài h n trên t ng tài s n. T tr ng tài s n dài h n n m 2012 là 7,34% so v i 8,41% c a n m 2011 thì đư gi m 1,07% và n m 2010 là 7,86% thì m c bi n đ ng là r t nh . Vì Công ty không t p TSNH 93% TSDH 7% TSNH 92% TSDH 8% TSNH 92% TSDH 8%
trung vào đ u t tài s n dài h n nên t tr ng này đư gi m trong n m 2010 – 2012. Do
tài s n dài h n ch t ng nh đ ng trên m c t ng c a t ng tài s n. Ch ng t Công ty ch c n s d ng ngu n l c là tài s n ng n h n đ ph c v ho t đ ng s n xu t kinh doanh.
T tr ng n ph i tr : là t s đánh giá m c đ s d ng đòn b y tài chính đ tài tr cho tài s n. T tr ng n ph i tr n m 2012 là 84,85% so v i 84,18% c a n m 2011 thì đư t ng thêm 0,67%. Có ngh a là trong n m 2011, c 100 đ ng tài s n thì có 84,18
đ ng là đi vay, sang đ n n m 2012 thì đư có 84,85 đ ng n ph i tr . T đó có th th y m c đ ph thu c vào các kho n n là ngày càng cao c a Công ty trong th i gian qua, ban lưnh đ o Công ty c n ph i gi m t tr ng n ph i tr trong t ng lai đ tránh ph thu c các ngu n v n vay bên ngoài c a Công ty cùng v i đó c ng s giúp Công ty
gi m các chi phí trong kinh doanh, đ c bi t là chi phí lưi vay.
T tr ng v n ch s h u: là t tr ng đánh giá kh n ng t ch c a 1 doanh nghi p trong vi c đ u t tài s n. Qua các n m t trong này luôn m c th p bi n đ ng trong kho ng 15-16%. Vì th mà doanh nghi p ngày càng ph thu c vào ngu n v n t bên ngoài mà không chú tr ng vi c t ch tài chính trong ho t đ ng kinh doanh, t đó có th gây b t n trong nh ng n m ti p theo.
Nh n xét:
Qua b ng đánh giá t tr ng c a tài s n s n thì có th th y là ch a th c s phù h p v i Công ty khi mà t tr ng c a tài s n dài h n là quá th p, l i phát sinh r t nh t các tài s n c đ nh nên s gây ra khó kh n cho ban lưnh đ o Công ty trong vi c ra quy t đ nh kinh doanh. i v i t tr ng ngu n v n thì t tr ng này hoàn toàn h p lý v i m t đ n v nh Công ty Tân V ng, vì th Công ty nên ti p t c duy trì t tr ng ngu n v n đ t o đ c đi m t a v ng ch c trong ho t đ ng kinh doanh s p t i. Tuy
nhiên , đây là ph ng pháp s d ng v n m o hi u khi s d ng ph n l n n đ tài tr cho các tài s n c a Công ty. Vì th khi s d ng ph ng pháp này, ban lưnh đ o c ng c n ph i cân nh c sao cho kh n ng thanh toán c a Công ty v n n đ nh trong nh ng
31
2.3. Phân tích hi u qu s d ng TSNH t i Công ty TNHHăth ngăm iăTơnăV ng 2.3.1. Chính sách qu n lý tài s n ng n h n t i Công ty TNHH th ng m i Tân V ng
B ng 2.3: C ăc uăvƠăbi năđ ngăcácăkho năm c TSNH c aăCông ty TNHHăth ngăm iăTơnăV ngăn mă2010 ậ 2012
VT: đ ng
Ch ătiêu N mă2012 N mă2011 N mă2010 Chênhăl chă2012Tuy tăđ iă T ngă-2011 Chênhăl chă2011-2010 đ i Tuy tăđ iă T ngăđ i
TƠiăs n
A-TƠiăs năng năh n 12.974.226.262 11.949.604.281 5.358.623.565 1.024.621.981 8,57 6.590.980.716 123,00 I.ăTi năvƠăcácăkho nă
t ngăđ ngăti n 1.198.779.477 930.418.627 457.777.592 268.360.850 28,84 472.641.035 103,25 III.ăCácăkho năph iăthuă
ng năh n 1.453.859.893 1.230.940.415 577.232.066 222.919.478 18,11 653.708.349 113,25 1. Ph i thu c a khách hàng 1.373.859.893 1.225.940.415 558.957.066 147.919.478 12,07 666.983.349 119,33 2. Tr tr c cho ng i bán 80.000.000 5.000.000 18.275.000 75.000.000 15.000 (13.275.000) (72,64) IV.ăHƠngăt năkho 10.259.711.601 9.310.237.839 4.207.539.129 949.473.762 10,20 5.102.698.710 121,28 1. Hàng t n kho 11.259.711.601 10.310.237.839 4.637.539.129 949.473.762 9,21 5.672.698.710 122,32 2. D phòng gi m giá hàng t n kho (1.000.000.000) (1.000.000.000) (430.000.000) 0 0,00 (570.000.000) 132,56
V.ăTƠiăs năng năh năkhác 61.875.291 478.007.400 116.074.778 (416.132.109) (87,06) 361.932.622 311,81
2. Thu giá tr gia t ng
đ c kh u tr 61.875.291 - 13.303.187 61.875.291 (13.303.187) (100,00)
4. Tài s n ng n h n khác - 478.007.400 102.771.591 (478.007.400) (100,00) 375.235.809 365,12
B ng 2.4:ăT ătr ngăcácăkho năm căTSNHăc aăCông ty TNHHăth ngăm iăTơnă V ngăn mă2010 ậ 2012