Là công ty sản xuất bánh kẹo lớn với nhiều loại mặt hàng, dó đó công ty sử dụng khối lượng rất lớn nguyên vật liệu. Nguyên vật liệu là một yếu tố quan trọng quyết định kết quả sản xuất do đó công tác kế toán nguyên vật liệu giữ vai
Báo cáo thực tập tổng hợp
trò thiết yếu trong bộ máy kế toán của công ty. Hiện tại công ty thực hiện hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song, hạch toán tổng hợp theo phương pháp kiểm kê thường xuyên.
Biểu số 2.3:Quy trình ghi sổ các nghiệp vụ về nguyên vật liệu
Bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn
Bảng kê số 4, 5, 6 NKCT liên quan
Báo cáo kế toán
NKCT số 7 NVL đầu vào
NVL đầu vào
Sổ cái TK 152, 153 NKCT số 5 Sổ chi tiết công nợ
TK 331 37
Khi nhập mua nguyên vật liệu, phòng KCS tiến hành kiểm tra chất lượng của nguyên vật liệu đầu vào. Phòng KCS sẽ lập phiếu kiểm tra chất lượng đầu vào kèm với hoá đơn mua hàng, sau đó chuyển lên phòng kinh doanh.
Phòng kinh doanh lập phiếu nhập kho, sau đó chuyển 1 liên cho thủ kho, 1 liên cho phòng kế toán.
Thủ kho sẽ căn cứ vào phiếu nhập kho tiến hành nhập kho nguyên vật liệu. Định kỳ hàng tuần, hàng tháng sẽ tiến hành đối chiếu giữa kế toán nguyên vật liệu, phòng kinh doanh và thủ kho.
Đối với việc xuất kho, căn cứ vào định mức và kế hoạch sản xuất hàng ngày, các phân xưởng sẽ xuống kho và yêu cầu xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất. Thủ kho sẽ căn cứ vào phiếu xuất kho tiến hành xuất kho nguyên vật liệu Các chứng từ liên quan tới xuất kho sẽ được lập làm nhiều liên và chuyển 1 liên cho phòng kế toán nguyên vật liệu và kế toán chi phí làm căn cứ ghi sổ.
Các chứng từ về nguyên vật liệu mà công ty sử dụng: Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Biên bản kiểm nghiệm vật tư Biên bản kiểm kê tồn kho vật tư Bảng cân đối nguyên liệu
Bảng xuất nhập nguyên vật liệu.
Báo cáo thực tập tổng hợp