- Hoỏ đơn GTGT Hoỏ đơn bỏn hàng
BIỂU 14: BẢNG Kấ SỐ
2.3.6 Kế toán thuế GTGT đầu ra
Số thuế GTGT đầu ra trong tháng
= Doanh thu bán hàng trong tháng (chưa thuế)
X Thuế suất thuế GTGT
Thuế suất thuế GTGT ỏp dụng cho sản phẩm của cụng ty là 5%. Sơ đồ -Trỡnh tự hạch toỏn thuế GTGT đầu ra
Sổ chi tiết tiờu thụ
Sổ chi tiết hàng bỏn bị trả lại
Nhật ký chứng từ số10
Sổ cỏi TK 333
Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra
Tờ khai thuế GTGT
Hoá đơn GTGT
Căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán ghi số thuế GTGT đầu ra vào các cột “Có TK 333.1 đối ứng với Nợ TK 111, 112”… trong sổ chi tiết tiờu thụ. Đến cuối tháng, căn cứ vào Sổ chi tiết tiêu thụ, kế toán ghi vào cột Cú TK 333 trờn Nhật ký chứng từ số 10 đối ứng Nợ TK 111, 112,…Lấy số cộng Có TK 333 trên Nhật ký chứng từ số 10 ghi vào bờn Cú sổ cỏi 333
Căn cứ vào bản sao hoá đơn GTGT của lô hàng bán bị trả lại để ghi số thuế GTGT của lô hàng bị trả lại vào cột “ Nợ TK 333.1 đối ứng với TK 111,112”….trong Sổ chi tiết hàng bán bị trả lại. Từ đó ghi vào bên Nợ Sổ cái 333.
Tổ chức cụng tỏc kế toỏn thành phẩm, tiờu thụ thành phẩm và
xỏc định kết quả tiờu thụ ở Cụng ty Cơ Khớ Hà Nội SV Bựi Hữu Long Lớp: ĐH24 – 21.21
Hàng ngày kế toán tập hợp Hoá đơn GTGT để vào Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra(Biểu 16).
Cuối tháng kế toán lấy tổng số thuế GTGT đầu ra trờn bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra (428.927.979)trừ thuế GTGT đầu vào của hàng bán bị trả lại( 2.070.688 ). Kết quả tính được ghi vào dũng “Hàng hoỏ dịch vụ bỏn ra chịu thuế suất 5%” (426.857.291) trong Tờ khai thuế GTGT(Biểu 17)