- Hoàn thiện các hợp động ký kết triển khai và thu hút cũng như cung cấp đầy đủ các yêu cầu của các công ty các khách hàng…Không ngừng nâng cao
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Cuối tháng kế toán căn cứ vào chứng từ ghi sổ phát sinh để tiến hành lên sổ cái .
Đơn vị: Công ty TNHH Phú Vinh Mẫu sổ: S02a-DNN
Địa chỉ: 25/2 Tô Hiến Thành- TP Huế (Ban hành theo QĐ số 48-2006/QĐ- BTC) Ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 06 – TK 511
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 ĐVT: Đồng
Trích yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D Doanh thu bán hàng 112 511 1.374.674.563 Doanh thu bán hàng 111 511 77.840.000 Doanh thu bán hàng 131 511 651.310.755 Cộng × × 2.103.825.318
Kèm theo…… chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người lập Kế toán trưởng
Đơn vị: Công ty TNHH Phú Vinh Mẫu sổ: S02c1 - DN
Địa chỉ: 25/2 Tô Hiện Thành (Ban hành theo QĐ số 48-2006/QĐ- BTC) Ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2013
Tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Số hiệu: 511 ĐVT: Đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 31/12 06 31/12 Doanh thu bán hàng 112 1.374.674.563 31/12 06 31/12 Doanh thu bán hàng 111 77.840.000 31/12 06 31/12 Doanh thu bán hàng 131 651.310.755
31/12 13 31/12 Kết chuyển doanh thu
để xác định KQKD 911 2.103.825.318 Cộng số phát sinh tháng × 2.103.825.318 2.103.825.318 Số dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.3 Kế toán giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán là giá trị thực tế xuất kho của hàng hóa hoặc gồm cả chi phí mua hàng phân bổ cho hàng bán ra trong kỳ.Ngoài ra nó còn phản ánh sự thiếu hụt, mất mát khi kiểm kê hàng hóa sau khi đã trừ phần bồi thường của cá nhân gây ra thiếu hụt, mất mát.
2.3.1 Chứng từ sử dụng:
+ Phiếu xuất kho
+ Bảng tổng hợp giá vốn hàng bán
2.3.2 Tài khoản sử dụng
+ Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán + Tài khoản 156: Hàng hóa
2.3.3 Sổ sách liên quan
+ Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn + Bảng tổng hợp giá vốn hàng bán + Chứng từ ghi sổ
+ Sổ cái
2.3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ
Bộ phận bán hàng căn cứ vào chứng từ gốc như hóa đơn bán hàng, thẻ quầy hàng... được chuyển sang cho bộ phận kế toán xem xét, sau đó chuyển sang cho giám đốc ký duyệt. Sau khi ký duyệt xong chuyển trả lại phòng kế toán để lập phiếu kho gồm 02 liên( một giao cho khách hàng, một dùng để ghi vào sổ chi tiết TK 632, chứng từ ghi sổ và sổ cái ).
2.3.5 Quá trình hoạch toán và các nghiệp vụ phát sinh
Công ty hoạch toán giá vốn hàng bán theo phương pháp bình quân gia quyền Giá vốn hàng bán = Số lượng sản phẩm xuất kho × Đơn giá bình quân gia quyền Đơn giá bình quân gia quyền
Vì giá xuất kho tính theo phương pháp bình quân cuối kỳ nên cuối kỳ kế toán mới lập phiếu xuất kho,đơn giá của các mặt hàng tính theo giá bình quân cuối kỳ như sau:
+ Đá 1×2 = = 264.636 đồng + Đá cấp phôi = = 127.273 đồng + Cát tô = = 10.500 đồng + Xi măng kim đỉnh = = 1.230.000 đồng + Thép lá = =10.000 đồng + Tôn lạnh AZ 60 xanh = = 18.960 đồng + Thép phi 10 = = 16.736 đồng + Đá 0,5×1 = = 159.000 đồng + Đá hốc = = 160.000 đồngNgoài ra trong kỳ kế toán dựa vào bảng nhập xuất tồn tính đơn giá của các mặt hàng khác như: Đá vôi, cát xây, thép buộc, thép vuông kẽm…
Sau khi có đơn giá các mặt hàng kế toán dựa vào các hóa đơn phát sinh trong kỳ để tiến hành lên các phiếu xuất kho cho các nghiệp vụ 1, nghiệp vụ 2, nghiệp vụ 3.
Từ nghiệp vụ 1: Ngày 04/12/2013 xuất bán cho Xí nghiệp đường bộ 106- Công ty CP đường bộ 1- TT Huế một lô hàng theo hóa đơn 0000198 và phiếu xuất kho 075 theo giá gốc 221.681.384 đồng và trị giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 234.454.820 đồng.Công ty Xí nghiệp đường bộ 106- Công ty CP đường bộ 1- TT Huế bằng tiền gửi ngân hàng:
Đá cấp phôi 368 × 140.910 Đá 1×2 220 × 272.727
Kế toán tiến hành ghi định khoản xác định giá vốn hàng bán: Nợ TK 632: 221.681.384 đồng
Có TK 156: 221.681.384đồng
Căn cứ vào hóa đơn bán hàng 0000198 đã được ký duyệt của bộ phận bán