II Thực trạng tổ chức hạch toỏn kế toỏn tại cụng ty TNHH Ống thộp Hoà Phỏt
2.2.4.2 Kế toỏn vốn bằng tiền:
Theo dừi tỡnh hỡnh thu, chi tồn quỹ cỏc loại tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, tiền ngoại tệ…và cỏc khoản tạm ứng, thanh toỏn tạm ứng của đơn vị, nhằm cung cấp những thụng tin cần thiết cho kế toỏn và người quản lý của đơn vị trong lĩnh vực tiền tệ. Nhập vào phần mềm kế toỏn Sổ nhật ký chung Sổ cỏi TK 152 Sổ chi tiết TK 152
Bỏo cỏo tài chớnh Bỏo cỏo quản trị Phiếu xuất kho,
phiếu nhập kho, húa đơn mua hàng…
a. Phần hành tiền mặt:
Kế toỏn sử dụng cỏc chứng từ theo chế độ quy định như Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toỏn tiền tạm ứng, biờn lai thu tiền...cụng ty cú sử dụng thờm cỏc chứng từ :
Phiếu tớnh lói vay cỏc khế ước Giấy đề nghị vay vốn
Khế ước vay vốn lưu động Tài khoản sử dụng:
TK 111: Tiền mặt TK 1111: Tiền mặt
TK 1112: Tiền mặt ngoại tệ
TK1113: Vàng bạc kim khớ đỏ quý.
b. Phần hành tiền gửi ngõn hàng: Kế toỏn sử dụng cỏc chứng từ: Giấy uỷ nhiệm thu
Giấy uỷ nhiệm chi Giấy bỏo cú Giấy bỏo nợ
Chứng từ thanh toỏn liờn kho bạc
Sổ phụ (do ngõn hàng gửi cho doanh nghiệp để theo dừi số tiền gửi trong ngõn hàng). Lệnh chuyển cú Lệnh thanh toỏn đến. Tài khoản sử dụng : 112: Tiền gửi ngõn hàng. 1121: Tiền gửi ngõn hàng –VNĐ
11211: Tiền gửi ngõn hàng –VNĐ-ACB
11212 : Tiền gửi ngõn hàng –VNĐ-Techcombank.
11213 : Tiền gửi ngõn hàng –VNĐ- Ngõn hàng nụng nghiệp 11214 : Tiền gửi ngõn hàng –VNĐ- Vietcombank-Hà Nội.
11215 : Tiền gửi ngõn hàng –VNĐ- Ngõn hàng ĐTPT CN Hà Thành. 11216 : Tiền gửi ngõn hàng –VNĐ- Ngõn hàng NTHN- CN Thành cụng.
11217 : Tiền gửi ngõn hàng –VNĐ- Ngõn hàng ANZ. 11218 : Tiền gửi ngõn hàng –VNĐ- Ngõn hàng VIB. 11219 : Tiền gửi ngõn hàng –VNĐ- Ngõn hàng HSBC. 1122: Tiền gửi ngõn hàng –Ngoại tệ.
11221: Tiền gửi ngõn hàng –Ngoại tệ- ACB
11222 : Tiền gửi ngõn hàng –Ngoại tệ- Techcombank. 11225: Tiền gửi ngõn hàng –Ngoại tệ- Hà Thành.
11226: Tiền gửi ngõn hàng- Ngoại tệ - Vietcombank Thành Cụng.
Sơ đồ 2-3
Quy trỡnh hạch toỏn phần hành kế toỏn vốn bằng tiền:
Phiếu thu, phiếu chi, giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú…
