SỔ CÁI TÀI KHOẢN
4.2.2.3.Định khoản một số nghiệp vụ kinh tế về chi phí NCTT tháng 2/2009:
Ngày 28/02/2009, tính tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất ở Tổ chỉ là 17.442.000 đồng. Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 622: 17.442.000 đồng. Có TK 334: 17.442.000 đồng. Trong đó: Hợp đồng dài hạn: 16.348.000 đồng.
Hợp đồng ngắn hạn: 1.094.000 đồng.
Ngày 28/02/2009, tính tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất ở Tổ dệt là 47.801.000 đồng. Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 622: 47.801.000 đồng. Có TK 334: 47.801.000 đồng. Trong đó: Hợp đồng dài hạn: 39.098.000 đồng.
Hợp đồng ngắn hạn: 39.098.000 đồng.
Trích 15% BHXH, 2% BHYT, 2% KPCĐ trên tiền lương phải trả ở các tổ trên, tính vào chi phí NCTT. Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 622: 12.396.170 đồng. Có TK 3382: 1.304.860 đồng. Có TK 3383: 9.786.450 đồng. Có TK 3384: 1.304.860 đồng. Mức trích 15% BHXH = (17.442.000 + 47.801.000) * 15% = 9.786.450 đồng. Mức trích 2% BHYT = (17.442.000 + 47.801.000) * 2% = 1.304.860 đồng. Mức trích 2% KPCĐ = (17.442.000 + 47.801.000) * 2% = 1.304.860 đồng.
Cuối tháng, kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí NCTT sang bên Nợ TK 154 – “Chi phí sản xuất – kinh doanh dở dang” để tính giá thành:
Nợ TK 154: 108.606.020 đồng. Có TK 622: 108.606.020 đồng.
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 622 – Chi phí NCTT Từ ngày: 01/02/2009 đến ngày: 28/02/2009
ĐVT: Đồng
Chứng Từ Ghi Sổ Diễn Giải TK
đối ứng
Số Tiền
Ngày Số PS Nợ PS Có
28/02/2009 39 Phải trả công nhân viên định biên – XN Bao Bì
3341VPB 92.920.000 28/02/2009 41 Trích bảo hiểm y tế 3382VPB 1.833.400 28/02/2009 42 Trích bảo hiểm xã hội 3383VPB 12.222.900 28/02/2009 43 Trích kinh phí công đoàn 3384VPB 1.629.720 28/02/2009 PKT Cuối kỳ kết chuyển CP NCTT
sang CPSXDD 154VPBB 7.194.164
28/02/2009 PKT Cuối kỳ kết chuyển CP NCTT
sang CPSXDD 154VPBB 101.411.856
Tổng phát sinh Nợ: 108.606.020 Tổng phát sinh Có: 108.606.020