II quá trình tổ chức bán hàng ở Công ty cp tm vt thúy anh:
Sổ theo dõi thanh toán với khách hàng
hàng thanh toán tiền hàng cho Công ty. Sổ này theo dõi cho các đối tợng khách hàng và đợc lập căn cứ vào các Phiếu thu, giấy báo Có Ngân hàng, Hoá đơn GTGT cùng với bảng kê thu tiền mặt, tiền gửi. (Xem bảng số 2.10)
Bảng số 2.10
Sổ theo dõi thanh toán với khách hàng
Quý 4/2009 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ TK 131 (NK) Số Ngày Nợ Có PT 01 25/11 Công ty CoMin trả nợ T11/2009 112 298.192.000 PT 02 11/12 Công ty LTNB ứng tiền hàng NK 112 200.000.000 PT 03 18/12 Công ty CN&HTNT ứng T.hàng 112 16.665.934 ... ... Tổng cộng: 814.857.934
Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) + Sổ chi tiết TK 131- Phải thu của khách hàng: Theo dõi tình hình Công nợ của từng khách hàng. Sổ này đợc lập căn cứ vào Hóa đơn GTGT, Sổ theo dõi thanh toán của khách hàng. (Bảng số 2.11)
+ Sổ Cái TK 131: Phản ánh tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TK 131. (Bảng số 2.12)
Bảng số 2.12 Sổ cái TK 131
Quý 4 năm 2009
Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng
NT
Ngời lập biểu Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Trình tự ghi sổ: Khi bán hàng, căn cứ vào Hoá đơn bán hàng (GTGT), kế toán ghi vào Sổ chi tiết Phải thu của khách hàng, đồng thời ghi vào Bảng tổng hợp chứng từ bán hàng (Hàng NK) để theo dõi khoản tiền khách hàng trả ngay (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng), khoản tiền khách hàng chịu ở cột ghi Nợ các TK. Đối với những khách hàng trả tiền ngay thì kế toán lập Phiếu thu tiền mặt để thủ quỹ thu tiền hàng. Từ Phiếu thu tiền mặt, hàng ngày kế toán ghi số liệu vào cột TK 111 trên sổ quỹ tiền mặt. Trên Sổ quỹ, tuỳ theo nghiệp vụ phát sinh mà kế toán ghi TK đối ứng với TK 111 là khác nhau.
Đối với những khách hàng nợ tiền hàng, kế toán ghi:
Nợ TK 111,112: Khoản tiền khách hàng trả ngay. Nợ TK 131: Khoản tiền khách hàng chịu.
Có TK 5111: Doanh thu bán hàng (Hàng nhập khẩu) Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp.
Trong kỳ, nếu khách hàng trả tiền khoản đã chịu tiền hàng thì căn cứ vào Phiếu thu tiền mặt, giấy báo Có Ngân hàng, kế toán ghi vào Sổ theo dõi thanh toán với khách hàng. Cuối kỳ, căn cứ vào Sổ theo dõi thanh toán với khách