II quá trình tổ chức bán hàng ở Công ty cp tm vt thúy anh:
4. 1 Doanh thu bán hàng nhập khẩu: 1.1 Chứng từ kế toán sử dụng :
4.1.1- Chứng từ kế toán sử dụng:
Kế toán sử dụng Phiếu xuất kho, Hoá đơn bán hàng (GTGT), Bảng tổng hợp chứng từ bán hàng, Bảng kê hàng hoá bán ra, Các chứng từ gốc có liên quan. Khi nhận đủ số chứng từ này kế toán hàng hoá làm căn cứ để vào sổ kế toán doanh thu bán hàng.
Đồng thời kế toán doanh thu bán hàng nhập khẩu sử dụng TK 5111- Doanh thu bán hàng nhập khẩu; TK 3331- Thuế GTGT đầu ra phải nộp.
4.1.2 - Sổ sách kế toán sử dụng:
Sổ bán hàng nhập khẩu, thẻ kho kế toán hàng nhập khẩu, Sổ Cái TK 131, Sổ Cái TK 511, Sổ Cái TK 3331, Bảng kê chứng từ bán hàng, Chứng từ ghi sổ.
Ph
ơng pháp vào sổ sách kế toán:
Khi nhận đợc hoá đơn bán hàng ( Hoá đơn GTGT) do phòng kinh doanh chuyển sang, kế toán căn cứ vào tổng số tiền khách hàng chấp nhận thanh toán để hạch toán doanh thu và các khoản phải thu của khách hàng. Kế toán doanh thu bán hàng ghi vào chứng từ ghi sổ.
Khi nhận đợc Phiếu thu tiền mặt hoặc giấy báo Có của Ngân hàng thông báo khách hàng đã trả tiền, kế toán mới thực hiện bút toán ghi giảm các khoản phải thu của khách hàng.
Đồng thời, căn cứ vào hoá đơn GTGT, kế toán ghi vào Sổ chi tiết bán hàng, Sổ chi tiết Công nợ, Thẻ kho kế toán hàng nhập khẩu.
(Sơ đồ 2.6)
Trình tự hạch toán doanh thu tại Công ty cổ phần TM – VT Thúy Anh
VD: Trong kỳ, Phòng KD của Công ty bán Điều hoà Temperzon cho Công ty XNK Công nghệ mới. Căn cứ vào Hoá đơn GTGT số 02992 ngày 10/11/2009 và phiếu xuất kho có đầy đủ các yếu tố đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ do Phòng KD chuyển sang, kế toán vào Bảng tổng hợp chứng từ bán hàng (Hàng NK) (xem bảng số 2.6). Căn cứ vào Hoá đơn bán hàng, Phiếu xuất kho và Bảng tổng hợp chứng từ bán hàng (Hàng NK) để lập CTGS số 10 (xem bảng số 2.7).
Bảng số 2.7 Chứng từ ghi sổ
Số: 10 Ngày 31/12/2009
Diễn giải NợMã số TKCó Nợ Số tiền Có
Doanh thu bán ĐH Temperzon cho Cty XNK-
CN mới ... 131NK 5111 54.800.000 ... 54.800.000 ... Tổng cộng:
Kế toán trởng Ngời ghi sổ Ngời lập CTGS Các chứng từ gốc có liên quan đến hàng NK và Bảng tổng hợp chứng từ bán hàng sau khi dùng để lập CTGS là căn cứ để kế toán ghi vào Sổ chi tiết bán hàng NK (Bảng số 2.2) (ở phần giá vốn), Thẻ kho kế toán (Bảng số 2.3) (ở phần giá vốn). Sau khi CTGS số 10 đợc lập (Bảng số 2.7), kế toán bán hàng chuyển cho kế toán tổng hợp làm căn cứ để cuối kỳ kế toán tổng hợp ghi Sổ Cái TK 511 (Bảng số 2.8).
Báo cáo tài chính Hoá đơn bán hàng, Phiếu xuất kho
Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ chi tiết bán hàng, Thẻ kho Chứng từ ghi sổ số 10 Sổ Cái TK 511 Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng số 2.8