ở sơ đồ hạch toán thanh toán với nhà cung cấp (Sơ đồ 1.6)
(1) Khi doanh nghiệp thanh toán tiền cho người bán.
(2) Chiết khấu thanh toán do mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ trả tiền trước thời hạn thanh toán.
(3) Khi doanh nghiệp phát hiện vật tư, hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng trả lại cho người bán, hoặc người bán chấp nhận giảm giá hàng bán.
(4) Bù trừ các khoản phải thu, phải trả.
(5) Chênh lệch tỷ giá giảm khi cuối kỳ đánh giá các khoản phải trả người bán bằng ngoại tệ.
(6) Mua vật tư, hàng hóa nhập kho chưa trả tiền cho người bán. (7) Mua tài sản cố định đưa vào sử dụng
(8) Phải trả người bán, người nhận thầu về mua sắm TSCĐ phải qua lắp đặt, XDCB hoặc sửa chữa lớn.
(9) Mua vật tư, hàng hóa về sử dụng ngay, nhận dịch vụ, lao vụ (chi phí vận chuyển hàng hóa, điện, nước, điện thoại,...) của nhà cung cấp.
(10) Phải trả người bán về mua chứng khoán.
(11) Chênh lệch tỷ giá tăng khi cuối kỳ đánh giá các khoản phải trả người bán bằng ngoại tệ.
Cuối kỳ, kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết về việc thanh toán đối với người bán. Đã được mở riêng cho từng đối tượng thanh toán, đồng thời vào sổ nhật ký chung từ đó kế toán so sánh số liệu trên sổ chi tiết để tiến hành vào sổ cái TK 331 và sổ nhật ký chung.
Bảng 1.6: Sổ cái tài khoản 331
Đơn vị: Công ty TNHH SX & TM Tùng Lâm Mẫu S03b-DN Địa chỉ: 156 Trần Phú, P. Phúc Thắng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC
TX. Phúc Yên, Vĩnh Phúc ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI ( Trích)
Tài khoản :331- Phải trả người bán
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng Từ
Diễn giải
Nhật Ký chung TK đối ứng Số tiền Ngày,
tháng Số hiệu Trang số STT dòng Nợ Có
Số dư đầu kỳ 54.098.288
….. …… ……….. ... ... ... ...
03/12 03/12 0002183 Công ty dịch vụ KT TM & SX Thành Công mua TSCĐ HDD 8361 ngày 3/12/2012
21112 92.500.000
03/12 03/12 0002183 Công ty dịch vụ KT TM & SX Thành Công- Thuế VAT
1332 9.250.000
05/12 05/12 0002196 Công ty TNHH công nghiệp và dịch vụ Việt Nam HD 8373 ngày 5/12/2012
156 17.292.000
05/12 0002196
Cty TNHH CN và DV Việt Nam- Thuế VAT
1331 1.729.200
…… …… ….. …… ... ... .... ... ...
26/12 26/12 NVK 00067 00067
Vay ngắn hạn ngân hàng Vietinbank trả công ty Thành Công 311 76.632.000 ... ... ... ... ... .... ... ... Cộng phát sinh tháng 274.099.000 Số dư cuối kỳ 328.197.288 Tháng 12 năm 2012 Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Bảng 1.7: Sổ Nhật Ký Chung
Đơn vị: Công ty TNHH SX&TM Tùng Lâm S03a-DN
Địa chỉ: 156 Trần Phú, P. Phúc Thắng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC TX. Phúc Yên, Vĩnh Phúc ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)
NHẬT KÝ CHUNG ( Trích) Tháng 12 năm 2012
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Đã ghisổ cái
Số phát sinh Ngày Số Hiệu STT dòng Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có
Số trang trước chuyển sang 13.070.099 13.070.099
... .... ... 03/12 03/12 PN21 Công ty dịch vụ KTTM& SX Thành Công x 331 101.750.000 Mua TSCĐ HDD 8361 ngày 3/12/2012 x 21112 92.500.000 Thuế VAT x 1332 9.250.000 ... .... ... ... .... ... ....
05/12 05/12 NVK 63 Công ty TNHH công nghiệp và dịch
vụ Việt Nam x
331
19.021.200 Mua hàng hóa HD 8373 ngày
5/12/2012 x 156 17.292.000 Thuế VAT x 1331 1.729.200 06/12 06/12 HĐ 0690 Công ty K-SOURCE x 131 48.070.000 Bán hàng HĐGTGT 6970 ngày 6/12/2012 x 5112 45.850.000
Thuế VAT đầu ra x 33311 4.585.000
... ... ... ...
23/12 23/12 HĐ 0715 Công ty TNHH Việt Thành x 131 50.195.687
Bán hàng cho cty TNHH Việt Thành x 5111
45.632.443
Thuế VAT đầu ra x 33311 4.563.244
26/12 26/12 NVK 000067
Ngân hàng ViettinBank
x 331 76.632.000
Vay ngắn hạn NH ViettinBank trả
tiền hàng công ty Thành Công x 311 76.632.000
CH Thà Bình x 331 5.500.000
Mua dịch vụ (Phí thuê kho) MDV
00003 x
632 5.500.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH SX VÀ TM TÙNG LÂM TOÁN THANH TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH SX VÀ TM TÙNG LÂM