Việc tổ chức hạch toỏn và ghi sổ tổng hợp tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương là phụ thuộc vào hỡnh thức ghi sổ mà doanh nghiệp chọn.
Chế độ hỡnh thức ghi sổ kế toỏn được quy định ỏp dụng thống nhất đối với doanh nghiệp bao gồm 4 hỡnh thức:
TK 335 TK 622
TK 334
TK 338
Tiền lơng phép thực tế phải trả cho CNSX trong kỳ
Trích trớc tiền lơng phép theo kế hoạch của công nhân TTSX
Phần chênh lệch giữa tiền lơng phép thực tế với kế hoạch ghi tăng chi phí (nếu TT>KH)
Trích KPCĐ, BHXH, BHYT theo tiền lơng phép phải trả CNSX trong kỳ
TK 721
Phần trích thừa
HèNH THỨC SỔ NHẬT Kí CHUNG
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu kiểm tra
HèNH THỨC NHẬT Kí – SỔ CÁI
SV: Trần Thị Hồng- MSSV: 11033203- Lớp DHKT7BLTTH Trang 26
Chứng từ gốc về lao động và tiền lương, chứng từ thanh toỏn TN
Sổ nhật ký chung
Sổ cỏi TK 334,335,338
Bảng cõn đối SPS
Bỏo cỏo kế toỏn
Sổ kế toỏn chi tiết chi phớ, thanh toỏn Bảng tổng hợp chi tiột Bảng phõn bổ lương, BHXH Chứng từ kế toỏn gồm: - Chứng từ HTLĐ
- Chứng từ tiền lương, quỹ trớch theo lương
- Chứng từ liờn quan khỏc
Nhật ký - Sổ cỏi Sổ chi tiết 334,335,338 Bảng phõn bổ tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 1 2 1 3 4
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu kiểm tra
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu kiểm tra
HèNH THỨC NHẬT Kí- CHỨNG TỪ
SV: Trần Thị Hồng- MSSV: 11033203- Lớp DHKT7BLTTH Trang 28
- Chứng từ HTLĐ
- Chứng từ tiền lương, cỏc quỹ trớch theo lương
- Chứng từ liờn quan khỏc: TM, TGNH,TT…
Chứng từ ghi sổ HT chi tiết TK 334,335,338 Bảng phõn bổ tiền
lương, quỹ trớch theo lương
Sổ ĐK chứng từ
ghi sổ 334,335,338Sổ Cỏi TK Tổng hợp chi tiết
BCĐPS
Bỏo cỏo kế toỏn 1 1 2 1 6 3 2 5 4 5 6 6 Chứng từ lao động, tiền lương, thanh toỏn lương
Bảng phõn phối tiền lương, BHXH… Bảng kờ 4,5,6 (Phần HTCPLD) NKCTG 7 phõn ghi cú TK 334,335,338 Sổ cỏi 334,335,338 NKCT 1,2,10,7
Ghi chỳ:
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Đối chiếu kiểm tra
Doanh nghiệp phải căn cứ vào quy mụ, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh, yờu cầu quản lý, trỡnh độ nghiệp vụ của cỏn bộ kế toỏn, điều kiện trang thiết bị kỹ thuật tớnh toỏn để lựa chọn hỡnh thức sổ kế toỏn phự hợp và nhất thiết phải tuõn thủ cỏc nguyờn tắc cơ bản của cỏc hỡnh thức sổ kế toỏn đú về cỏc mặt: loại sổ, kết cấu cỏc loại sổ, mối quan hệ và sự kết hợp giữa cỏc loại sổ, trỡnh tự và kỹ thuật ghi chộp cỏc loại sổ kế toỏn.
CHƯƠNG 2
THỤC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CễNG TY CỔ PHẦN CNTB & ĐTXD HÀ NỘI. I- Tỡm hiểu chung về cụng ty
Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển cụng ty.
Cụng ty cổ phần cụng nghệ thiết bị và đầu tư xõy dựng Hà Nội là đơn vị sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực:
dõn dụng cụng nghiệp.
* Thiết kế xõy dựng cụng trỡnh giao thụng đường bộ. * Thiết kế xõy dựng cỏc cụng trỡnh xõy dựng thủy lợi * Thiết kế xõy dựng cụng trỡnh biển.
* Thiết kế cỏc cụng trỡnh cảng đường thủy.
* Khảo sỏt đo đạc địa hỡnh, địa chất thủy văn, khoan thăm dũ, khai thỏc nước sạch. Cụng ty được thành lập vào ngày 31/01/2005, chuyển đổi từ cụng ty THIấN KHẢI A cú giấy chứng nhận kinh doanh số 0102006668 do phũng đăng ký kinh doanh, sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 16/10/2002. Trụ sở tại phũng 202 tũa nhà 22, phố Lỏng Hạ, phường Lỏng Hạ, thành phố Hà Nội.
Giấy chứng nhận kinh doanh:
Số đăng ký kinh doanh cũ: 0102006668 cấp ngày 16/10/2002 Số đăng ký kinh doanh mới: 0103006661 cấp ngày 31/01/2005 (cú kốm theo bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh)
Tờn nhà thầu : Cụng ty cổ phần cụng nghệ thiết bị và đầu tư xõy dựng hà nội
Tờn giao dịch quốc tế : HANOI TECHNOLOGY EQUIPMENT and INVESMENT CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY.
Tờn viết tắt : HATECO,JSC.
Địa chỉ trụ sở chớnh : Số 107, tập thể Thành Cụng, quận Ba Đỡnh, thành phố Hà Nội.
Văn phũng giao dịch: Số 79 Nguyến Tuõn, phường Thanh Xuõn Trung, quận Thanh Xuõn, thành phố Hà nội.
Điờn thoại: (04) 2852 383 Website: www.HATECO.vn
Fax: (84-4) 2852 382 Email: HATECO@FPT.VN
Tổng số vốn điều lệ: 20.000.000.000 (hai mươi tỷ việt nam đồng)
Cụng ty cổ phần cụng nghệ thiếta bị và đầu tư xõy dựng Hà Nội được thành lập dựa trờn luật doanh nghiệp, cú tư cỏch phỏp nhõn, cú quyền và nghĩa vụ dõn sự theo luật định, tự chịu trỏch nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh của mỡnh. Trong số vốn của cụng ty quản lý cú con dấu riờng, cú cỏc tài sản và cỏc quỹ tập trung được nợ tài khoản ngõn hàng theo quy định của nhà nước.
Là cụng ty cổ phần cố đội ngũ nhõn viờn đày nhiệt huyết đó trở thành địa chỉ tin cậy của khỏch hàng trong lĩnh vực: Thiết kế cụng trỡnh giao thong đường bộ, đương thủy. Thu gom xử lý nước thải, chất thải.Tư vấn thi cụng lắp đặt và CGCN làm sạch mụi trường. Tổng thầu EPC và tổng thầu xõy dựng cỏc cụng trỡnh.
Trải qua 6 năm thành lập, cụng ty đó trở thành đơn vị cú tiếng trong nhiều lĩnh vực thiết kế và thi cụng cụng trỡnh tạo được uy tớn với khỏch hàng làm Tăng doanh thu, lợi nhuận. Đời sụng nhõn viờn được cải thiện, thu nhập bỡnh quõn đầu người ngày càng tăng.
Đồng thời với cỏc lĩnh vực kinh doanh mà cụng ty đảm nhiệm, trong năm 2009 cụng ty cú hợp đồng về cụng trỡnh tiờu biểu sau:
-Thi cụng nhà ký tỳc xỏ A trường cao đăng nghề KTKT Vinatex Địa điểm xó Thành Lợi – huyện Vụ Bản – tỉnh Nam Định. Quy mụ 5 tầng gớa trị hợp đồng 17,8 tỷ VNĐ.
-Thi cụng xõy dựng nhà ăn cõu lạc bộ sinh viờn trường Đại học nghệ thuật trung ương km9 + 200 đường Nguyễn Trói – Thanh Xuõn – Hà Nội.
- Thi cụng xõy dựng hệ thống siờu thị Hapro – Mart Hoàng Hoa Thỏm, Siờu thị Hapro – Mart Thỏi Nguyờn, Thỏi Bỡnh, Hưng Yờn.Giỏ trị hợp đồng lờn tới 12,82 tỷ VNĐ.
-Thi cụng lắp đặt trạm xử lý nước thải cụng ty dệt Việt Trỡ – thành phố Việt Trỡ – tỉnh Phỳ Thọ. Giỏ trị hợp đồng 2,2tyr VNĐ.
-Cung cấp lắp đặt thiết bị kỹ thuõt trạm xử lý nước thải cảng cỏ Ninh Cơ – tỉnh Nam Định.
-Thi cụng xõy lắp và lắp đặt thiết bị cụng nghệ hệ thống xử lý rỏc thải viện Paster – thanh phố Hồ Chớ Minh.
-Thi cụng xõy lắp và lắp đặt thiết bị cụng nghệ tram xử lý rỏc thải số 3, số 4 thành phố Vạn Tường, khu cụng nghiệp Dung Quất, Quảng Ngói.
-Thớ nghiệm kiểm tra chất lượng nền múng cụng trỡnh nhà ở chung cư cao tầng E3 – khu đụ thị mới Yờn Hũa – Cầu Giấy – Hà Nội. Giỏ trị hợp đồng 1,89 tỷ VNĐ
-Thớ nghiờm kiểm tra chất lượng nền múng cụng trỡnh nhà ở chung cư cao tầng B10 khu đụ thị mới Định Cụng – Hà Nội.
-Thi cụng xõy lắp và lắp đặt thiết bị cụng nghệ hệ thống xử lý nước thải của